11.Способы планирования денежных потоков, сфера их применения, преимущества и недостатки.

Оперативное планирование

Модуль оперативного планирования предназначен для планирования текущих потребностей и поступлений денежных средств. Конечной целью оперативного планирования является, главным образом, платежный календарь, который позволяет выявить кассовые разрывы более точно. В продукте «РГ-Софт: Управление денежными потоками» и в типовых решениях компании 1С информацией платежный календарь составляются на основе планируемых поступлений и заявок на расходование денежных средств (далее просто заявок). В заявках сотрудники организации указывают реквизиты предстоящего платежа.

В платежном календаре отображаются планируемые остатки денежных средств на начало и конец периода по каждому банковскому счету.

Таким образом, модуль оперативного планирования решает следующие задачи:

· Регистрация планируемых расходов и поступлений денежных средств;

· Сверка с бюджетом, контроль остатков и резервирование средств;

· Процесс утверждения заявок;

· Планирование оплат с помощью удобных интерфейсов распределения заявок по банковским счетам и дням.

12.Сущность и последовательность процедур при методе прямого счета и косвенном методе.

Косвенный метод направлен на получение данных хар-х чистый ден поток в отчет периоде. Источниками инф явл. отчетный баланс и отчет о фин результатах их использования.

Расчет ЧДП косвенным методом осущ-ся по видам хоз деят-ти и по предп в целом. По операц деят-ти базовым элементом расчета ЧДП предп косвенным методом выступает её чистая прибыль, полученная в отчетном периоде. Путем внесения соответ-х коррективив, чистая прибыль преоб-ся показатель ЧДП.

1. ЧДП₀ = ЧП = Аос +Ама ± ∆ДЗ ± ∆ЗТМ ± ∆КЗ ± ∆Р

ЧП – чист прибыль Аос – амортиз о.с. ± ∆Р – прирост или снижение суммы резервного или др фондов

Ама – аморт немат активы ∆ДЗ – прирост или снижение дебит задолж. ± ∆КЗ – прирост или сниж кредит задолж. ± ∆ЗТМ – прирост или снижение запасов тмц

2. По инвестиц деят-ти

∑ЧДП = ∑реализ отдельн видов внеобор активов - ∑приобр внеобор активов в отчет периоде

ЧДПи = Рос + Рма + Рдфи + Рса +Д – Пос - ∆НКС – Пма – Пдрц – Вса

ЧДПи - чист ден пот по инветс Рос – реализ о.с Рма реализ немат акт Рдфи – реализ долгоср фин инст-ов инвест-го портфеля предпр Рса – реализ ране выкупленных собст-х акций предпр

Д - дивиденды (%) получ предп по догоср фин инструментам Пос – приобритение о.с.

НКС – прирост незавер-го капит-го строительства Пма – приобр немат активов Пдфи – приобр долгоср фин инстит инвест портфеля предпр. Вса – выкупленные собств-е акции предпр.

3. По фин деят-ти

∑ЧДП = ∑фин ресур привлеч из внешних источ - ∑основн долга, а также дивид выпущенные собств предпр.

ЧДПф = Пск + Пдк + Пкк +БЦФ – Вдк – Вкк – Д Пск – дополнит. привлеченный из внешних источ собств акционер или привлеч капитал Пдк – дополнит привлеч кредиты и займы БЦФ – безвоздмездно целевое финансирование Вдк – выплаты, погаш-я основ долга по долгоср кред-ам и займам Вкк – выплаты, погаш осндолга по краткоср кредитам и займам Д – дивиденды % уплаченные собственникам предп.

Общий размер ∑ЧДП опред-ся по формуле:

ЧДПп = ЧДПо + ЧДПи + ЧДПф

Использование косвенного метода расчета движения денеж ср позволяет опред-ть потенциал формир-я предпр, основного внутр-го источника финансир своего развития, т.е. ЧДП, выявить динамику всех факторов, влияющих на его формир-е. Основное достоинство – низкая трудоемкость метода.

Прямой метод – направлен на получение данных хар-х как валовый, так и чистый ДП в отчетном периоде. Он призван отражать весь объем поступления и расходования денеж средств в разрезе отдельных видов хоз. деят-ти и по предпр в целом.

Различие полученных результатов расчета прямым и косвенным методов относится только к операционной деят-ти.

ЧДПо = РП + ППо – ЗТМ – ЗПоп - ЗПауп – НПБ – ПВо – НПвф

РП – денежн сред, получ от реализ прод-и ППо – сумма прочих поступл ден. сред в процессе опер-й деят-ти ЗТМ – денеж сред выплач на преобр сырья, матер, полуф ЗПоп – з/п операц-му основному персоналу ЗПауп – з/п администр управ-му персоналу НПБ – налоговые платежи в бюджет ПВо – прочие выплаты по операц деят-ти

НПвф – налог платежи во внебюд фонды

Расчет ЧДП по инвест и фин деят-ти и по предпр в целом осущ-ся аналогично косвенному методу. Более предпочтительным явл. прямой метод, кот позволяет получить более полное предст-е об объем денеж. потоков.