- •Содержание:
- •Средства и методы обоснования плановых решений
- •Расчетная часть.
- •Планирование потребности в производственных (материально-технических) ресурсах……………………………………………………………..………..Стр 21-31
- •1. Средства и методы обоснования плановых решений
- •1.1 Использование различных средств и методов в планировании
- •1.2. Традиционные методы принятия плановых решений
- •1.3. Новые методы обоснования рациональных решений
- •2. Общеэкономическая характеристика зао “фирма “культбытстрой”
- •3. Расчетная часть
- •3.1 Планирование продаж
- •3.2 Планирование производственной программы
- •3.3 Планирование потребности в производственных (материально-технических) ресурсах
- •3.4. Планирование труда и персонала
- •3 .5 Планирование оплаты труда
- •3.6 Планирование издержек
- •3 .7 Планирование финансов
- •Заключение
- •Список литературы
3 .5 Планирование оплаты труда
Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и прибыли.
Рыночные отношения предполагают отмену всяких ограничений в росте индивидуальной заработной платы. Государство регулирует лишь минимальные размеры оплаты труда работников различных профессионально - квалификационных групп. Используя их в качестве основы, предприятия самостоятельно в коллективных договорах и тарифных соглашениях определяют размеры оплаты труда. Предприятия самостоятельно устанавливают разного рода доплаты, надбавки, премии с учетом деловых характеристик, условий, количества, качества и результатов труда, которые тоже не ограничены.
В связи с инфляцией большое значение приобретает индексация заработной платы. При индексации используется индекс потребительских цен.
Фонд оплаты труда включает:
-
выплаты заработной платы за выполняемую работу, исходя их сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда;
-
стоимость продукции, выдаваемой работникам в порядке натуральной оплаты;
-
выплаты стимулирующего характера по системным положениям, вкл. премии за производственные результаты, надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам;
-
выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, а также в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством;
-
оплата в соответствии с действующим законодательством очередных, дополнительных и учебных отпусков;
-
оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера;
-
стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с действующим законодательством услуг, питания, продуктов, форменной одежды.
Общий уровень заработной платы зависит от состояния экономки страны, от производительности труда, техники, технологии, организации производства.
Планирование фонда заработной платы
Планирование заработной платы включает определение фонда заработной платы по категориям персонала.
Плановый фонд заработной платы – это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.
Исходными данными для планирования фонда заработной платы являются:
-
численность работающих по категориям с указанием профессионального и квалификационного состава рабочих;
-
тарифная система;
-
штатное расписание руководящих работников, специалистов и служащих;
-
штатное расписание работников непромышленной группы;
-
применяемые формы и системы заработной платы;
-
законодательные акты по труду и заработной плате.
Плановый годовой фонд заработной платы основных рабочих определяют:
,
где ЧРiпл осн – плановая численность i-ой категории персонала основных рабочих, чел.; ЗПiпл – среднегодовая (среднеквартальная) заработная плата одного работника i-ой категории персонала в плановом периоде, руб.; i = 1, 2, 3, …., n – категории персонала.
Аналогичным образом ведется расчет фонда заработной платы обслуживающего (вспомогательного) персонала
Расчет планового годового (квартального) фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих (работников административно-управленческого персонала) ведется по формуле:
,
где ЧРi пл служ – среднесписочное количество работников i-ой должности по штатному расписанию, чел.; Окi пл служ – месячный оклад работников i-ой должности по тарифу, руб.; ПП – число месяцев работы в данном периоде, ДПi – суммы прочих доплат, включаемых в фонд оплаты труда i-й категории работников (выплаты разницы в окладах при замещении работников во время отпуска, доплаты за ночные часы работ, за работу в праздничные дни и т.п.), i = 1, 2, 3, …, n – количество должностей по штатному расписанию.
Планирование суммы оплаты очередных отпусков в плановом периоде исчисляют по средней их продолжительности, количеству рабочих дней одного рабочего и фонду дневной заработной платы по формуле:
,
где ФЗП i пл – годовой фонд заработной платы планового периода i-ой категории работников предприятия, руб.; Оi – средняя продолжительность отпуска i-ой категории работников, дни; Дi – количество рабочих дней одного рабочего i-ой категории, дни; i = 1, 2, 3, …, n – количество категорий работников (основные рабочие, руководители, специалисты, служащие и т.д.).
Расчет премиального фонда. В данную часть фонда оплаты труда входят планируемые суммы премий за производственные результаты, предусмотренные действующей на предприятии системой планирования. Разовые премии сюда не входят.
Сумма общего фонда премий рассчитывается по формуле:
где ЗПС – планируемый фонд основной заработной платы рабочих-сдельщиков, исчисленный по сдельным расценкам, руб.; ЗПТ – планируемый повременный основной заработок рабочих-повременщиков по тарифу, руб.; %пр – средний планируемый процент премии производственных рабочих к основному фонду заработной платы.
Общий фонд заработной платы по предприятию – сумма фондов заработной платы промышленно-производственного персонала и непромышленного персонала плюс сумма оплаты очередных отпусков и сумма премий, т.е.:
.
При планировании фонда заработной платы необходимо учитывать начисления на заработную плату (единый социальный налог – 35,6% от ФЗП до 01.01.2005, 26% от ФЗП - после) требуемую налоговым законодательством. Данные начисления не включаются в общий фонд заработной платы, но учитываются при налогообложении и при планировании себестоимости, прибыли и рентабельности, так как включаются в себестоимость продукции.
По окончании расчетов данные сносятся в табл. 11.
Таблица 11
Численность персонала и заработная плата
Показатель |
Ед. изм. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Всего за год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основной производственный персонал: |
|
|
|
|
|
|
численность |
чел. |
546 |
546 |
546 |
546 |
546 |
средняя зарплата в квартал |
руб./шт |
2625 |
2625 |
2625 |
2625 |
10500 |
расходы на зарплату |
руб. |
1433250 |
1433250 |
1433250 |
1433250 |
5733000 |
начисления на зарплату |
руб. |
372645 |
372645 |
372645 |
372645 |
1490580 |
Вспомогательный производственный персонал: |
|
|
|
|
|
|
численность |
чел. |
142 |
142 |
142 |
142 |
142 |
средняя зарплата в месяц |
руб./шт |
2275 |
2275 |
2275 |
2275 |
9100 |
расходы на зарплату |
руб. |
323050 |
323050 |
323050 |
323050 |
1292200 |
начисления на зарплату (34% от расх) |
руб. |
83993 |
83993 |
83993 |
83993 |
335972 |
Административно-управленческий персонал: |
|
|
|
|
|
|
численность |
чел. |
84 |
84 |
84 |
84 |
84 |
средний оклад в месяц |
руб./шт |
3375 |
3375 |
3375 |
3375 |
13500 |
расходы на зарплату |
руб. |
283500 |
283500 |
283500 |
283500 |
1134000 |
начисления на зарплату |
руб. |
73710 |
73710 |
73710 |
73710 |
294840 |
Итого численность |
чел. |
772 |
772 |
772 |
772 |
772 |
Оплата отпусков |
руб. |
81900 |
81900 |
81900 |
81900 |
327600 |
Итого расходы на зарплату |
руб. |
2121700 |
2121700 |
2121700 |
2121700 |
8486800 |
Итого начисления на зарплату |
руб. |
530348 |
530348 |
530348 |
530348 |
2121392 |
Фонд премий |
руб. |
351260 |
351260 |
351260 |
351260 |
1405040 |
Общий фонд з/п |
руб. |
2472960 |
2472960 |
2472960 |
2472960 |
9891840 |
Заканчивается планирование оплаты труда проверочным расчетом на соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда, которое рассчитывается по формуле:
где IПТ – индекс роста производительности труда; IЗП – индекс роста заработной платы в плановом периоде по отношению к базисному.
Это соотношение должно быть меньше единицы и достигается максимальным использованием всех резервов роста производительности труда.