dissertatsia_12_00_12_OSOBENNOSTI_VYYaVLENIYa_RASKRYTIYa_I_PERVONAChAL_NOGO_ETAPA_RASSLEDOVANIYa_POKUShENIYa_NA_MOShENNIChESTVO_PRI_VO

181

УПК РФ). Следовательно, информирование о производстве данного следствен-

ного действия заинтересованных лиц производится непосредственно до начала данного следственного действия, а обыск проводится только по возбужденному уголовному делу по постановлению следователя. Это предполагает информи-

рованность заинтересованных лиц о его проведении, что дает им время и воз-

можность к сокрытию следов преступления.

Современные условия выдвигают высокие требования к уровню компетентности эксперта-бухгалтера. Осуществить производство судебно-

бухгалтерской экспертизы с соблюдением принципов объективности,

всесторонности и полноты исследований, проводимых с использованием современных достижений науки и техники, способно лицо, которое обладает:

– во-первых, специальными знаниями, т.е. имеющее высшее профессиональное образование по экономическим специальностям,

юридическое образование и прошедшее подготовку по конкретной экспертной специальности;

– во-вторых, специальными познаниями, т.е. имеющее стаж работы,

связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской

(финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее пяти лет и обладающее навыками и умениями в области использования электронных носителей бухгалтерской информации.

Содержащиеся в работе положения и выводы направлены на углубление,

обобщение и конкретизацию организационных и тактических особенностей расследования мошенничества при возмещении налога на добавленную стои-

мость. Они могут быть полезными для дальнейших исследований по аналогич-

ной или смежной проблематике.

182

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные правовые акты

1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014

№2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ).

2.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 06.04.2015 г. № 80-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.

3.Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ (в ред. от 30.03.2015 г. № 67-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954.

4.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1: Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 08.03.2015 г. № 49-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

5.Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 18.12.2001 г. № 174-ФЗ (в ред. от 30.03.2015 г. № 62-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 52 (ч. 1). – Ст. 4921.

6.О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 г. №

395-1 (в ред. от 20.04.2015 г. № 98-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. –

1996. – № 6. – Ст. 492.

7.О прокуратуре Российской Федерации: Федеральный закон от 17.01.1992 г.

№2202-1 (в ред. от 22.12.2014 г. № 427-ФЗ) // Ведомости СНД РФ и ВС РФ.

– 1992. – № 8. – Ст. 366.

8.Об оперативно-розыскной деятельности: Федеральный закон от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ (в ред. от 21.12.2013 г. № 369-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1995. – № 33. – Ст. 3349.

9.О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от

183

07.08.2001 г. № 115-ФЗ (в ред. от 31.12.2014 г. № 505-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33 (часть I). – Ст. 3418.

10.О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: федеральный закон от 29.12.2009 г. № 383-ФЗ (в ред. от 07.02.2011 г. № 3-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2010. – № 1. – Ст. 4.

11.О полиции: Федеральный закон от 07.02.2011 г. № 3-ФЗ (в ред. от 12.02.2015 г. № 16-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 7. – Ст. 900.

12.О внесении изменений в статьи 62 и 303 Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 04.03.2013 г. № 23-ФЗ (в ред. от 28.12.2013 г. № 432-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2013. – № 9. – Ст. 875.

13.О возмещении сумм налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг): Приказ МНС РФ от 27.12.2000 г. № БГ-3-03/461 (в ред. от 30.12.2004 г.) // Налоговый вестник. – 2001. – № 2.

14.Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: Приказ МВД России, ФНС России от 30.06.2009 г. № 495/ММ-7-2-347 (в ред. Приказов МВД России № 900, ФНС России № ММВ-7-2/493@ от 12.11.2013 г.) // Российская газета. – 2009. – №

173.

15.Соглашение о взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной налоговой службой: утв. МВД РФ № 1/8656, ФНС РФ № ММВ-27-4/11 13.10.2010 г. [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс.

16.О привлечении Минфина РФ в качестве потерпевшего по уголовным делам в связи с причинением ущерба государству: Письмо Минфина РФ от 09.08.2006 г. № 08-04-14/4048 [Электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс.

184

Специальная литература

17.Алимпиев Д.О. Организация взаимодействия органов предварительного следствия с оперативными подразделениями на стадии возбуждения уголовного дела о преступлениях экономической направленности / Д.О. Алимпиев // Организация деятельности органов расследования преступлений: управленческие, правовые и криминалистические аспекты (к 60-летию кафедры управления органами расследования преступлений): сб. материалов международной научно-практической конференции: в 2-х частях. Ч. 1. – М.: Академия управления МВД России, 2015. – С. 23-28.

18.Аудиторская фирма ВФК // http://vfkaudit.ru/services/kvalifitsirovannaja_pomosch_v_vozvrate_nds/

19.Баранов П.П. Влияние конституционно-правового регулирования на легитимность государственной власти в современной России / П.П. Баранов // Северо-Кавказский юридический вестник. – 2013. – № 1. – С. 76-86.

20.Бедняков И.Л. Время производства обыска как фактор его эффективности / И.Л. Бедняков // Криминалистическое учение об организации расследования преступлений: формирование и практическая реализация: материалы межвузовского научно-практического семинара «Раскрытие и расследование преступлений: наука, практика, опыт» (г. Москва, 25 марта 2014 г.) / отв. ред. А.Ф. Волынский, Б.Я. Гаврилов, Е.П. Ищенко, И.П. Можаева. – М.: Юрлитинформ, 2014. – С. 177-180.

21.Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российской криминалистики / Р.С. Белкин. – М., 2001. – 240 с.

22.Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы. От теории - к практике / Р.С. Белкин. – М.: Юридическая литература, 1988. – 304 с.

23.Березин И.Г., Розовская Т.И., Стаценко В.Г. Расследование преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС: учебно-практическое пособие / И.Г. Березин, Т.И. Розовская, В.Г. Стаценко. – М.: КРЕДО, 2011. – 242 с.

185

24.Бодянский В.П. Использование специальных судебно-медицинских познаний в стадии возбуждения уголовного дела / В.П. Бодянский // Теория и практика криминалистики и судебной экспертизы. – 1989. – № 1. – С. 72-91.

25.Брылев В.И., Лях Л.А. Получение и анализ оперативно-розыскной информации и преступной деятельности / В.И. Брылев, Л.А. Лях // Известия Тульского государственного университета. – 2013. – № 5-2. – С. 3-6.

26.Бусел С.А. К вопросу о сущности и содержании криминалистической характеристики преступления / С.А. Бусел // Вестник Калининградского юридического института МВД Росси. – 2011. – № 4 (26). – С. 75-79.

27.Буторов А.Н., Голубятников С.П., Леханова Е.С. Использование информации о финансово-хозяйственной деятельности организации при выявлении и раскрытии налоговых преступлений : учебно-практическое пособие / А.Н. Буторов, С.П. Голубятников, Е.С. Леханова. – Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2013. – 93 с.

28.Варданян А.В. Результаты оперативно-разыскной деятельности как источники доказательственной информации по уголовному делу / А.В. Варданян //

Юристъ-Правоведъ. – 2010. – № 6. – С. 61-63.

29.Воробьева Е.В. Совершенствование механизма взимания НДС в России / Е.В. Воробьева // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. – 2014. – № 4. – С. 61-63.

30.Гавло В.К. О понятии, значении и задачах методики расследования отдельных видов преступлений // Гавло В.К. Избранные труды / В.К. Гавло; сост. В.В. Сорокин, Н.А. Дудко. – Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2011. – 850 с.

31.Гаврилов Б.Я. Некоторые вопросы правового регулирования использования специальных знаний при проверке сообщения о преступлении / Б.Я. Гаврилов // Криминалистическое учение об организации расследования преступлений: формирование и практическая реализация: материалы межвузовского научно-практического семинара «Раскрытие и расследование преступлений: наука, практика, опыт» (г. Москва, 25 марта 2014 г.) / отв. ред. А.Ф. Волын-

186

ский, Б.Я. Гаврилов, Е.П. Ищенко, И.П. Можаева. – М.: Юрлитинформ, 2014.

– С. 136-140.

32.Гарипова Р.А. Мошенничество с НДС / Р.А. Гарипова // Наука ЮУрГУ. Секции экономики, управления и права : материалы 63-й науч. конф. / отв. за вып. С. Д. Ваулин. Т. 3. – Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2011. – С. 244-247.

33.Головин А.Ю. Проблемы и пути совершенствования методик расследования отдельных видов преступлений / А.Ю. Головин // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2014. –

№ 3-2. – С. 3-10.

34.Группа компаний АКМ// http://vozvrat-nds.pro/.

35.Демина Р.Е. Использование в расследовании специальных знаний в области судебной бухгалтерии / Р.Е. Демина // Криминалистика и судебно-

экспертная деятельность в условиях современности: материалы II Всероссийской научно-практической конференции. – Краснодар: Краснодарский университет МВД России, 2014. – С. 249-253.

36.Долгинов С.Д. К вопросу о сочетании обыска и оперативно-разыскных меро-

приятий / С.Д. Долгинов // Организованное противодействие раскрытию и расследованию преступлений и меры по его нейтрализации. – М., 1997. – С.

42-44.

37.Дорофеев И.Н., Эпов А.М. Теневые аспекты российско-китайских экономических отношений в сфере лесопромышленного комплекса / И.Н. Дорофеев, А.М. Эпов // Terra Economicus. – 2009. – Т. 7. – № 3. – С. 149-156.

38.Дрога А.А. Особенности определения уровня компетентности эксперта-

бухгалтера при назначении экспертизы в условиях современности / А.А. Дрога // Криминалистика и судебно-экспертная деятельность в условиях современности: материалы II Всероссийской научно-практической конференции. – Краснодар: Краснодарский университет МВД России, 2014. – С. 333339.

187

39.Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия / Е.С. Дубоносов. – М.: Юрайт, 2013.

– 415 с.

40.Дударев В.А. Тактические особенности установления психологического контакта с несовершеннолетними при их допросе / В.А. Дударев // Вестник Брянского государственного университета. – 2012. – № 2. – С. 187.

41.Еникеев М.И. Юридическая психология / М.И. Еникеев. – М.: Инфра-Норма-

М, 2013. – 512 с.

42.Еремин С.Г., Стешенко Ю.С., Бондаревская Н.С. Использование специальных экономических знаний в процессуальной форме для сбора исходной криминалистически значимой информации / С.Г. Еремин, Ю.С. Стешенко, Н.С. Бондаревская // Вестник Волгоградской академии МВД России. – 2010.

– № 2 (13). – С. 51-58.

43.Железняк А.Р. Выявление незаконного возмещения налога на добавленную стоимость / А.Р. Железняк // Законность. 2013. № 8. – с. 37 - 39

44.Журавель В.А. О структуре частной криминалистической методики / В.А. Журавель // Криминалистика и судебная экспертиза. – 1995. – № 47. – С. 62-67.

45.Ищенко Е.П., Филиппов А.Г. Криминалистика : учебник / Е.П. Ищенко, А.Г. Филиппов. – М.: Высшее образование, 2007. – 743 с.

46.Кабанов П. О псевдонаучных методах раскрытия преступлений / П. Кабанов // 3аконность. – 1997. – № 1. – С. 31-34.

47.Кашуба Ю.А. Коллизии законодательства в сфере применения уголовных наказаний / Ю.А. Кашуба // Человек : преступление и наказание. – 2013. – №

3. – С. 69-75.

48.Колесниченко А.Н. Научные и правовые основы расследования отдельных видов преступлений: автореф. дис... докт. юрид. наук / А.Н. Колесниченко. – Харьков, 1967. – 42 с.

49.Колесниченко А.Н., Коновалова В.Е. Криминалистическая характеристика преступлений / А.Н. Колесниченко, В.Е. Коновалова. – Харьков, 1985. – 93 с.

188

50.Колоколов Н.А. Преюдиция. Преступления в сфере экономики: факты одни, а их оценки у судов общей юрисдикции и арбитражных судов разные / Н.А. Колоколов // Юрист. – 2009. – № 6. – С. 56-65.

51.Коновалов С.И. Способ преступления : уголовно-правовые, уголовно-

процессуальные и криминалистические аспекты / С.И. Коновалов // Юридический вестник Кубанского государственного университета. – 2011. – № 2. – С. 18-21.

52.Копылова Е., Шматков Н. Международный семинар «О мерах по укреплению международного сотрудничества по предотвращению экспорта нелегальной древесины из России в Китай» / Е. Копылова, Н. Шматков // Устойчивое лесопользование. – 2010. –№ 3 (25). – С. 51-56.

53.Криминалистика: учебник / Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Ю.Г. Корухов, Е.Р. Россинская; под ред. Р.С. Белкина. – М.: Норма, 2001. – 990 с.

54.Криминалистика: учебник / под ред. И.Ф. Герасимова, Л.Я. Драпкина. – М.: Высшая школа, 2000. – 672 с.

55.Криминалистика: учебник / под ред. В.А. Образцова. – М.: Юристъ, 1997. – 744 с.

56.Криминалистика: учебник / под ред. И.Ф. Пантелеева, Н.А. Селиванова. – М., 1984. – 544 с.

57.Криминалистика: учебник / под ред. Т.А. Седовой, А.А. Эксархопуло. – СПб.: Лань, 2001. – 928 с.

58.Криминалистика: учебник / под ред. А.Г. Филиппова, А.Ф. Волынского. – М.: Спарк, 1998. – 543 с.

59.Криминалистика / под ред. Н.П. Яблокова, В.Я. Колдина. – М.: Изд-во МГУ,

1990. – 463 с.

60.Криминалистика: учебник для вузов. – М., 1971. – 199 с.

61.Кудрявцев В.Л. Криминалистическая характеристика преступления: Понятие, соотношение с предметом доказывания, основные элементы и уровни / В.Л. Кудрявцев // Следователь. – 2005. – № 7. – С. 30-31

189

62.Лаврухин С.В. Значение криминалистических характеристик преступлений / С.В. Лаврухин // Вестник криминалистики. – 2009. – № 1. – С. 66-73.

63.Лазарев В.В. Прецедентное решение Конституционного Суда Российской Федерации / В.В. Лазарев // Журнал российского права. – 2009. – № 6. – С. 114-123.

64.Лановой А.Ф. К вопросу о понятии криминалистической характеристики преступлений / А.Ф. Лановой // Вестник криминалистики. – 2007. – № 1. – С.

18-23.

65.Ляхов Ю.А. Расширение частных начал в уголовном судопроизводстве России как фактор его гуманизации / Ю.А. Ляхов // Северо-Кавказский юридический вестник. – 2013. – № 3. – С. 46-51.

66.Маслов И.В. Криминалистические проблемы осмотра места происшествия / И.В. Маслов // Современная криминалистика: проблемы, тенденции, имена (к 90-летию профессора Р.С. Белкина): сб. материалов 53-х криминалистический чтений: в 3-х частях. Ч. 2. – М.: Академия управления МВД России,

2012. – С. 117-122.

67.Мелешев Р.С. Проблемы экспертного обеспечения расследования налоговых преступлений / Р.С. Мелешев // Современная криминалистика: проблемы, тенденции, имена (к 90-летию профессора Р.С. Белкина): сб. материалов 53-

х криминалистический чтений: в 3-х частях. Ч. 2. – М.: Академия управления МВД России, 2012. – С. 122-128.

68.Меретуков Г.М. Использование материалов оперативно-розыскной деятельности в расследовании / Г.М. Меретуков // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2013. – № 92. – С. 1247-1258.

69.Морозова Н.В. Особенности проведения обыска на первоначальном этапе расследования экономических преступлений / Н.В. Морозова // Наука и практика. – 2014. – № 4 (61). – С. 61-65.

70.Незаконное возмещение НДС [Электронный ресурс] // http://www.raschet.ru/articles/33/8000

190

71.Облаков А.А Криминалистическая характеристика и классификация мошенничеств в сфере оптового потребительского рынка / А.А. Облаков. – М.,

2005. – 345 с.

72.Овчинникова О.А. Налогоплательщик меняет налоговый режим: тонкости переходного периода по НДС / О.А. Овчинникова // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 1. – С. 52-56.

73.Олейник О.М. Преюдиция в правовом механизме защиты прав хозяйствующих субъектов / О.М. Олейник // Законность. – 2012. – № 12. – С. 50-54.

74.Отчет о поступлении налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации по основным видам экономической деятельности (форма 1_НОМ) [Электронный ресурс] // http://www.nalog.ru/rn38/related_activities/statistics_and_analytics/forms/#t2

75.Официальный сайт МВД России [Электронный ресурс] // https://mvd.ru/folder/101762/item/2994866/

76.Позднышов А.Н. Развитие системы профессиональной подготовки государственных служащих / А.Н. Позднышов // Юристъ-Правоведъ. – 2011. – № 2.

– С. 94-100.

77.Потапова С.А. Совершенствование правового обеспечения организации взаимодействия правоохранительных органов в сфере борьбы с экономической преступностью / С.А. Потапова // Труды Академии управления МВД России.

– 2011. – № 4. – С. 31-33.

78.Райгородский В.Л., Капранов А.В. Обращения граждан как средства общественного контроля за деятельностью органов внутренних дел / В.Л. Райгородский, А.В. Капранов // Философия права. – 2012. – № 2 (51). – С. 48-53.

79.Россинская Е.Р., Галяшина Е.И. Настольная книга судьи, судебная экспертиза / Е.Р. Россинская, Е.И. Галяшина. – М.: Проспект, 2011. – 464 с.

80.Руководство для следователей / под. ред. Н.А. Селиванова, В.А. Снеткова. – М., 1997. – 732 с.

81.Семенчук В.В. Преюдиция и незаконное возмещение НДС из бюджета / В.В. Семенчук // Российский юридический журнал. – 2014. – № 1. – С. 135-139.