5курс / ТГП / Материал по Теории Государства и права / Проблемы правоведения / Попондопуло / Часть 2 / Расчетные операции коммерческих банков

Расчетные операции коммерческих банков Предыдущий | Оглавление | Следующий

§ 4. Расчетные операции коммерческих банков

Юридическая природа расчетов. Расчеты, или расчетные операции – это акты движения денег, динамика финансов. Частный случай расчетов – платежи за товары, работы, услуги, выплата заработной платы, выдача стипендии. Но расчеты – это не только собственно платежи, это все операции по передаче денег от одного лица другому лицу, т.е. все, что связано с движением денег: безвозвратное финансирование, аван­сирование, кредитование, конвертация – все это осуществляется посредством расчетов. Налоговые и другие обязательные платежи перечисляются на счета казначейства, а с казначейских счетов акку­мулированные в бюджете финансовые ресурсы движутся в обратном направлении – на счета государственных и муниципальных учреж­дений, органов исполнительной власти и счета других адресатов. Все это движение – цепочки отдельных расчетных операций.

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 260

Экономическая сущность расчетов состоит в перераспределении денежных ресурсов между участниками предпринимательских и иных отношений. В расчетах реализуется основная полезная социальная функция денег – они выступают как средство платежа.

Юридическое содержание расчетов состоит в том, что деньги от обязанных лиц-плательщиков поступают управомоченным лицам-переводополучателям. С точки зрения своей юридической природы расчетные операции не являются однородными. В одних случаях день­ги – самостоятельный и единственный предмет правоотношений, например, при безвозвратном финансировании, банковском кре­дитовании, налоговых платежах, – такие правоотношения возникают только по поводу денег и потому носят самостоятельный характер. В других случаях деньги передаются во исполнение обязанности платежа, существующего в рамках правоотношения, складывающегося по поводу товаров, работ, услуг либо иных объектов. В таких правоотношениях расчетные операции выступают как акты исполнения обязательств и, следовательно, не образуют правоотношения, которое существовало бы самостоятельно, само по себе, в отрыве от правоотношения, сложив­шегося по поводу основного объекта, а не денег. Однако особые свойства денег как материального объекта – разновидности вещей – их субстан­циональная мимикрия: смена наличной формы на безналичную и наоборот, определенность родовыми, а не индивидуальными призна­ками – числом и суммой – обусловливают относительную автоном­ность денег как материального объекта правоотношений. Вследствие этого обязанность должника уплатить деньги и право кредитора требо­вать платежа образуют содержание правоотношения, производного и зависимого от основного обязательственного правоотношения.

Относительная автономность расчетного правоотношения – объективное правовое явление. Не случайно законодателем выделен в самостоятельный гражданско-правовой институт коммерческий кре­дит, сущность которого состоит во временном разрыве платежей и исполнения основного обязательства (ст.  823 ГК РФ). Если обязан­ность произвести платеж отделена во времени от исполнения встреч­ной, оплачиваемой, обязанности, то уже имеют место коммерческий кредит и потенциальная возможность некоторого обособления порядка платежей – расчетов между контрагентами. В тех же случаях, когда платежи проводятся через банки, расчетные операции еще более обособляются от основного обязательства и становятся содержанием

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 261

относительно автономного расчетного правоотношения[1]. В этом смысле расчетные правоотношения между предпринимателями выде­ляются из других предпринимательских правоотношений и являются самостоятельным подразделением предпринимательского (коммер­ческого) права.

Платежи, совершаемые по воле обязанных лиц-плательщиков, являются односторонними сделками. Платежи, совершаемые в прину­дительном порядке – безакцептное списание денег с банковских сче­тов обязанных лиц-плательщиков, являются индивидуальными испол­нительно-распорядительными актами применения права.

Государственный контроль за расчетами. Состояние расчетных отно­шений отражает общее состояние экономики. В свою очередь расчеты оказывают воздействие на экономическое развитие. Перебои, перекосы в расчетах влекут за собой отрицательные последствия. Достаточно напомнить некоторые события 1997 г., чтобы убедиться в этом. Выде­ленные для регионов средства из федерального бюджета, предназ­наченные для выплаты заработной платы, не доходили до конкретных организаций, зарплата не выплачивалась, возникали социальные конфликты, забастовки.

Нахождение денег в расчетах обусловливает необходимость госу­дарственного контроля за состоянием расчетов. Этот контроль выра­жается в следующем:

– государство в лице Центрального банка Российской Федерации учитывает количество денежной массы, находящейся в обращении, выявляет потребность в изменении этого количества и при необхо­димости выпускает дополнительное количество денежных знаков в виде купюр и монет;

– поддерживается определенное соотношение между объемом безналичных денег и массой наличных денег;

– регулируется обращение наличных денег путем установления предельного лимита расчетов наличными деньгами, согласовываемых коммерческими банками лимитов остатков денег в кассах организаций и лимитов месячной потребности организаций в наличных деньгах на хозяйственные и иные нужды;

– устанавливается определенный порядок использования в рас­четах различных суррогатов – заменителей денежных средств – век­селей, облигаций;

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 262

– устанавливаются условия и порядок применения иностранной валюты в расчетах внутри страны, порядок продажи части (50 %) иност­ранной валюты, полученной от экспортных операций, порядок конвер­тации и совершения других сделок с иностранной валютой; порядок перевода иностранной валюты за границу;

– регулируется порядок исполнения и прекращения денежных обязательств не путем платежа, а посредством зачета, порядок совер­шения бартерных и товарообменных операций; в целях ограничения сферы применения зачетов и взаимозачетов Указом Президента РФ от 7 ноября 1997 г. № 1173 «О дополнительных мерах по мобилизации кассовых поступлений в Федеральный бюджет» предписано, начиная с 1 января 1998 г. прекратить любые формы зачетов по обязательствам организаций по уплате налогов (недоимки) в Федеральный бюджет и по обязательствам получателей средств Федерального бюджета по опла­те поставленной им продукции и оказанных услуг, включая денежные зачеты, а также расчеты с организациями-налогоплательщиками, предполагающие целевое использование средств Федерального бюд­жета на погашение налоговой недоимки;[2]

– контролируются банковские счета предпринимателей, введены специальные счета предпринимателей, имеющих задолженности по налоговым платежам, – счета недоимщиков; каждому предпринима­телю-налогоплательщику присвоен идентификационный номер нало­гоплательщика (ИНН);

– детально регламентируется порядок и технология безналичных расчетов;

– осуществляется контроль за состоянием корреспондентских сче­тов коммерческих банков, открытых  в расчетно-кассовых центрах глав­ных территориальных управлений Банка России;

– в целях учета и контроля за расчетными операциями Банком России для коммерческих банков введена система банковских иденти­фикационных кодов (БИК), указываемых в платежных документах;

– за нарушения правил о расчетных операциях к коммерческим банкам и другим участникам расчетов Банком России могут приме­няться оперативные и штрафные санкции.

Роль коммерческих банков в организации расчетов. Коммерческие банки обслуживают как наличный денежный оборот, таки безналичные расчеты.

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 263

В сфере наличного денежного оборота в задачи коммерческих бан­ков входит инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Через коммерческие банки аккумули­руется денежная наличность, собираемая в качестве выручки торговыми и другими организациями, оказывающими услуги за наличный расчет. Часть наличных денег в пределах установленных лимитов хранится в коммерческих банках, остальные деньги передаются в хранилища Банка России для хранения и перераспределения. Часть наличных денег, также в пределах лимита, остается в кассах организаций и учреждений.

В соответствии с договорами на расчетно-кассовое обслуживание банки выдают своим клиентам наличные деньги для выплаты заработ­ной платы и, в пределах месячного лимита, для текущих хозяйственных целей. Наличные деньги выдаются гражданам, имеющим в банках текущие счета, сберегательные вклады и дебетовые пластиковые карты.

К банковским операциям, связанным с инкассацией денежных средств, в подпункте 5 ч. 1 ст. 5 Закона «О банках и банковской деятель­ности» отнесена инкассация векселей, платежных и расчетных доку­ментов. Однако, строго говоря, прием и учет векселей, а также прием платежных и расчетных документов для исполнения являются само­стоятельными банковскими операциями, имеющими мало общего с инкассацией наличных денежных средств.

В сфере безналичных расчетов коммерческие банки осуществляют расчетные операции по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

Наличные и безналичные расчеты. Закон закрепляет за гражданами право осуществлять расчеты, не связанные с предпринимательской дея­тельностью, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, – по желанию самих граждан; причем расчеты наличными могут прово­диться без ограничения суммы платежа (п.  1 ст. 861 ГК РФ).

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской дея­тельности, должны, по общему правилу, производиться в безналичном порядке. В п. 2 ст. 861 ГК РФ содержится отсылочная норма о том, что «расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом».

Приведенные правовые нормы не отражают действительного поло­жения вещей. Во-первых, отсутствует конкретная регулятивная пра­вовая норма, которая предписывала бы индивидуальным предпри-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 264

нимателям открывать банковский счет, хранить свои денежные средства на этом счете и производить расчеты в безналичном порядке через банковский счет. В юридической литературе утверждается, что «... в настоящее время не предусмотрено каких-либо ограничений или запретов на осуществление расчетов с участием граждан-предприни­мателей наличными деньгами»[3]. «Для индивидуальных предприни­мателей Законом иное не установлено!»[4]

В практике расчеты наличными деньгами по сделкам с участием индивидуальных предпринимателей преобладают над безналичными расчетами. Этот вопрос требует осторожного взвешенного подхода, поскольку в подавляющем большинстве случаев договоры с участием индивидуальных предпринимателей исполняются при самом их зак­лючении, оказываемые услуги оплачиваются незамедлительно, даже если цена услуги или покупки достаточно высока.

Во-вторых, вряд ли целесообразно принимать закон, устанавли­вающий ограничение по сумме расчетов наличными деньгами в отно­шениях между юридическими лицами, поскольку покупательная спо­собность рубля, как, кстати, и любых других национальных валют, не может оставаться неизменной. Поэтому следует периодически пере­сматривать предельный лимит расчетов наличными деньгами и при­водить его в соответствие с реально складывающимися экономическими условиями. Этот вопрос может решаться не на законодательном уровне и даже не на уровне правительства[5]. Он должен быть отнесен к ком­петенции Центрального банка Российской Федерации. Банк России имеет в своем распоряжении ряд рычагов, посредством которых он учитывает экономическое положение и оказывает воздействие на денежный оборот и расчеты: ставка рефинансирования, которая меня­ется несколько раз в течение года, текущие валютные курсы, пруден-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 265

циальные нормативы, обязательные для кредитных организаций. Одним из таких рычагов является предельный размер расчетов налич­ными деньгами между юридическими лицами, который должен уста­навливаться Банком России.

Постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. № 1258 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» был установлен предельный лимит расчетов наличными деньгами между юридичес­кими лицами по одному платежу, равный 2 млн. неденоминированных рублей; расчеты на сумму свыше 2 млн. неденоминированных рублей должны были осуществляться в безналичном порядке[6]. Постанов­лением Правительства РФ от 3 июля 1997 г. № 810 «О признании утра­тившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 17 ноября 1994 г. № 1258» названное постановление признано утра­тившим силу.[7] Отсюда вытекает, что в соответствии с нормами ст. 34 и 35 Закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», возлагающими на Банк России функции по организации наличного денежного обращения и проведению денежно-кредитной политики, установление предельного лимита расчетов наличными деньгами между юридическими лицами отнесено к полномочиям Банка России.

Решением Совета директоров Банка России от 12 сентября 1997 г., протокол № 35, установлены следующие предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу:

– между юридическими лицами в сумме 3 млн. руб.,

– для организаций потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье в сумме 5 млн. руб.,

– для организаций торговли Главного управления исполнения на­казаний при закупке товаров у юридических лиц в сумме 5 млн. руб.[8] (суммы приведены в неденоминированных рублях).

И из этого нормативно-правового документа следует, что установ­ленные предельные размеры расчетов наличными деньгами не распрост­раняются на индивидуальных предпринимателей.

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 266

Сами по себе расчеты наличными деньгами не могли бы привести к каким-либо отрицательным экономическим последствиям, если бы они не нарушали требования налогового законодательства. Но по же­ланию лиц, совершающих платежи наличными деньгами, можно не отражать наличные деньги в бухгалтерском учете и тем самым занижать реальные доходы или вообще скрывать их от налогообложения. Законом «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении де­нежных расчетов с населением» установлена в виде общего правила обязательность применения контрольно-кассовых машин организа­циями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими торговых операций или оказании услуг. Но и этот Закон оставляет многочисленные лазейки, поэтому в денежном обороте находятся огромные массы неучтенной наличности, так называемого «черного нала». В результате складывается парадоксальная ситуация: государст­венная казна не дополучает налоговые сборы, а «черный» оборот существует независимо, вне правового поля. Это не может не вызывать напряженность в финансовой системе государства. По данным Феде­ральной службы налоговой полиции, 40 % внутреннего валового продукта страны составляет теневой сектор экономики, в обороте находятся скрываемые от учета и налогообложения многие триллионы рублей[9].

В целях борьбы с нарушениями денежного оборота предприни­маются определенные меры. Распоряжением Правительства РФ от 29 сен­тября 1997 г. № 1402-р предусматривается в кратчайшие сроки произ­вести замену контрольно-кассовых машин без фискальной памяти на контрольно-кассовые машины с фискальной памятью и включить их в единый Государственный реестр контрольно-кассовых машин[10]. Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» за нарушения правил расчетов наличными деньгами установлены жесткие финансовые санкции:

«...при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физи­ческими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятель­ность без образования юридического лица, применяются следующие меры финансовой ответственности:

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 267

– за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх уста­новленных предельных сумм – штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа;

– за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности – штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;

– за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов – штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда...» (п.  9).[11] Перечисленные санкции применяются органами налоговой инспек­ции и налоговой полиции.

Формы безналичных расчетов. Правовое регулирование форм и по­рядка безналичных расчетов постоянно изменяется, совершенствуется. Немаловажное значение имеет то, что, несмотря на действие Поло­жения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного Банком России[12], законодатель признал необходимым включить в часть вторую ГК основные правовые нормы о безналичных расчетах. В п. 1 ст. 862 ГК РФ названы четыре формы безналичных расчетов:

– расчеты платежными поручениями,

– расчеты по аккредитиву,

– расчеты чеками,

– расчеты по инкассо.

Также допускаются безналичные расчеты в иных формах, преду­смотренных законом, установленными в соответствии с ним банков­скими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. К числу форм безналичных расчетов; не предусмот­ренных законодательством, можно отнести безналичные расчеты в электронной форме. Современная компьютерная техника и телеком­муникационные системы позволяют оперативно совершать платежи без применения обычного документооборота. Но для этого и банки, и

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 268

клиенты – владельцы банковских счетов должны иметь необходимое оборудование и соответствующие программы. Во многих зарубежных странах и в международных расчетах электронные платежи уже находят применение; в России эти технологии еще только начинают внедряться. По мнению специалистов, необходимо специальное регулирование электронных расчетов, пока же «...в рамках действующего законо­дательства осуществление безналичных расчетов в электронной форме следует рассматривать только как особый способ передачи и обработки информации о платежах»[13].

Из указанных в п. 1 ст. 862 ГК РФ форм безналичных расчетов участ­ники предпринимательских отношений при заключении договоров могут остановиться на любом варианте, а также могут предусмотреть такую форму безналичных расчетов, которая прямо не названа в п. 1 ст. 862 ГК РФ. Это правило закреплено в п. 2 ст. 862 ГК РФ без всяких условий и оговорок: «Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных в п. 1 настоящей статьи». Значит даже в тех случаях, когда определенная форма безналичных расчетов предписана законом или банковскими правилами для каких-либо видов договорных обязательств, стороны тем не менее вправе предусмотреть в договоре другую форму безналичных расчетов. В этих случаях указанная в законе или банковских правилах определенная форма безналичных расчетов применяется, если в договоре не преду­смотрен порядок расчетов между сторонами.

Во внедоговорных отношениях с участием предпринимателей при­меняются либо платежные поручения – для перечисления налогов, платежей в Пенсионный фонд и другие обязательные внебюджетные финансовые фонды, либо расчеты по инкассо – когда управомоченные органы исполнительной власти для списания недоимок по налогам и штрафных санкций выставляют к банковским счетам предпринима­телей инкассовые поручения на соответствующие суммы.

Технология безналичных расчетов. Самой распространенной фор­мой безналичных расчетов являются расчеты платежными поруче­ниями. Эта форма универсальна: посредством платежных поручений могут оплачиваться товары, работы, услуги; может производиться пред­варительная или последующая оплата, вноситься налоги и другие обязательные платежи; одним словом – любое денежное обязательство предпринимателя может быть исполнено путем применения пла­тежного поручения.

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 269

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поруче­нию плательщика за счет средств, находящихся на его счете, осущест­вить перевод денежных средств. Сумма перевода и счет лица, на кото­рый она должна быть переведена, указываются в платежном поручении. Срок перечисления в пределах субъекта Российской Федерации не должен превышать двух операционных (банковских) дней, а в пределах Российской Федерации – пяти операционных (банковских) дней.

Если платежное поручение оформлено в полном соответствии с установленными правилами, банк принимает его от клиента, но испол­няет только при наличии средств на счете клиента, хотя по соглашению между банком и клиентом платежное поручение может быть исполнено за счет кредита банка путем выдачи дополнительного кредита (овер­драфт) или заключения факторингового соглашения. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета, установленной ст. 855 ГК РФ.

Вопрос о конституционности положений п. 2 ст. 855 ГК РФ в ре­дакции Федерального закона от 12 августа 1996 г. «О внесении изменений и дополнений в п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации» был предметом рассмотрения Конституционного Суда РФ.

Дело в том, что Федеральным законом от 12 августа 1996г. п. 2 ст. 855 ГК РФ дополнен новым положением, в соответствии с которым прио­ритетное значение перед списанием со счета клиента банка денежных средств в погашение недоимок по налоговым платежам приобрели перечисление или выдача по платежным поручениям самого владельца счета денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, рабо­тающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального стра­хования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования.

По мнению Конституционного Суда РФ. вводя эту норму законо­датель допустил возможность выбора для клиента-должника между выплатой заработной платы и перечислением в соответствующие фон­ды обязательных платежей, невнесение которых влечет уплату пени и штрафов, что не исключает «возможности прямого злоупотребления правом, включая искусственное поддержание задолженности по вып­лате заработной платы в целях уклонения от перечисления платежей в бюджет». Критикуя новую редакцию п. 2 ст. 855 ГК РФ, Консти­туционный Суд РФ подчеркнул, что «установленная данной нормой

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 270

очередность перечисления денежных средств может приводить к нару­шению конституционной обязанности платить законно установлен­ные налоги и сборы (ст.  57 Конституции Российской Федерации) и формирует правовые условия для легального отказа от ее выполнения». Возникла коллизия между правилами п. 2 ст. 855 ГК РФ и частью шестой ст. 15 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», согласно которой «...предприятия обязаны до наступления срока платежа сдать платежное поручение соответствующим учреж­дениям банка на перечисление налогов в бюджет или во внебюджетные фонды. Указанные платежные поручения банками и кредитными учреждениями исполняются в первоочередном порядке».

С учетом изложенных аргументов Конституционный Суд РФ поста­новил «...признать не соответствующим Конституции Российской Федерации, ее ст. 19 (ч.  1), положение абз. 4 п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходя из того, что установленное в абзаце пятом этого пункта обязательное списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, означает только взыскание задолженности по указанным пла­тежам на основании поручений налоговых органов и органов налоговой полиции, носящих бесспорный характер»[14].

По существу из приведенного Постановления Конституционного Суда РФ вытекает, что абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ, предусмотренный Феде­ральным законом от 12 августа 1996 г., утрачивает силу Следовательно, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание по платежным доку­ментам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, должно производиться в третью очередь, а перечисление или выдача денежных средств на заработную плату – в пятую очередь. Постановление Конституционного Суда РФ было воспринято неодно­значно и вызвало острую оживленную полемику в литературе[15].

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 271

Процесс осуществления платежей при безналичной форме расчетов выглядит следующим образом: получив надлежащим образом оформ­ленный платежный документ, например, платежное поручение клиен­та, банк делает следующие бухгалтерские проводки: дебет расчетного счета клиента – кредит корреспондентского счета банка, и сообщает об этом расчетно-кассовому центру главного территориального управ­ления Банка России, обслуживающему этот банк, т. е. банк платель­щика. РКЦ дебетует корреспондентский счет банка и кредитует свой оборотный счет по банковскому идентификационному коду (БИК). Об этом сообщается расчетно-кассовому центру, обслуживающему банк получателя денежных средств. Этот РКЦ дебетует свой оборотный счет (БИК) и кредитует корреспондентский счет коммерческого банка переводополучателя. Данный банк списывает поступившую сумму со своего корреспондентского счета и зачисляет деньги на расчетный счет клиента – получателя этих средств[16].

В тех случаях, когда предприниматели при заключении договора не предусмотрели порядок расчетов, сторона, обязанная произвести оплату, может исполнить свою обязанность без дополнительного согла­сования этого вопроса с контрагентом путем применения платежного поручения.

Аккредитив – это специальный банковский счет, который откры­вается банком, обслуживающим плательщика, – банком-эмитентом для совершения конкретной расчетной операции, как правило, по до­говорам поставки или внешнеторговым сделкам. Платежи по аккре­дитиву могут быть произведены по поручению банка-эмитента другим банком – исполняющим банком. Источником оплаты могут быть либо средства плательщика либо предоставленный ему банковский кредит;

такой аккредитив называется покрытым или депонированным. В слу­чае открытия непокрытого аккредитива исполняющему банку предо­ставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него контокоррентного счета банка-эмитента; непокрытый аккредитив называют еще гарантированным. Банки-эмитенты также могут выдавать банковскую гарантию, адресуемую контрагенту плательщика-прин­ципала бенефициару.

При расчетах по аккредитиву списание средств с аккредитивного счета производится при предоставлении получателем денег доку­ментов, подтверждающих исполнение им своих обязательств по пос-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 272

тавке товаров, выполнению работ, оказанию услуг и соблюдение всех договорных условий, в соответствии с которыми открыт аккредитив. Условия, при наличии которых «раскрывается» аккредитив, т. е. произ­водится перечисления денег с аккредитива на счет переводополучателя, а также может ли быть он отменен (отозван) или нет, – должны быть предусмотрены в договоре; согласно п. 3 ст. 868 ГК РФ аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не записано иное.

Аккредитивная форма расчетов часто применяется в экспортно-импортных операциях. При закупке товаров за рубежом аккредитивная форма расчетов обеспечивает российским импортерам стопроцентную гарантию получения товаров от своего зарубежного контрагента. Неко­торые крупные коммерческие банки, например, Межкомбанк, выпус­кают бланковые аккредитивы, которые означают, что банк-эмитент принял на себя обязательство произвести оплату по указанию владель­ца такого аккредитива.

Инкассо – это требование произвести платеж, предъявляемое ли­цом, управомоченным по договору либо на основании закона, выстав­ляемое к банковскому счету обязанного лица-плательщика.

При расчетах по инкассо обслуживающий банк по поручению лица – получателя денежных средств банк-эмитент осуществляет действия, необходимые для получения денег от плательщика или получения его согласия произвести платеж – акцепт платежа. Для этого банк-эмитент вправе привлекать иной банк – исполняющий банк. Управомоченное лицо – получатель платежа предъявляет в банк-эмитент надлежащим образом оформленный документ, называемый инкассовым поруче­нием. На основании инкассового документа исполняющий банк списывает деньги со счета плательщика и перечисляет их на корреспон­дентский счет банка-эмитента, который зачисляет полученные (инкас­сированные) суммы на счет получателя средств. Расчеты по инкассо применяются в случаях, предусмотренных договором или нормативно правовыми актами. Определенные органы исполнительной власти, например, налоговые органы вправе в бесспорном порядке списывать со счетов налогоплательщиков – юридических лиц недоимки по налогам и суммы пени за просрочку платежа посредством инкассовых поручений.

Если плательщик считает, что предъявление инкассового поруче­ния к его банковскому счету необоснованно, то до тех пор, пока инкас­совое поручение не исполнено банком, например, из-за отсутствия средств на счете, плательщик-предприниматель вправе обратиться

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 273

в арбитражный суд с иском о признании инкассового поручения не подлежащим исполнению.

Обязанные к платежу лица могут использовать для безналичных расчетов чеки, которые, как прямо указано в законе – ст. 143 и п. 1 ст. 877 ГК РФ, признаются ценными бумагами. В качестве плательщика по чеку указывается банк, в котором чекодатель имеет средства на рас­четном или текущем счете. Чекодержатель предъявляет чек обслу­живающему его банку на инкассо. Чек инкассируется, т.е. сумма чека отражается в бухгалтерском учете данного банка. Затем чек передается банку плательщика, который перечисляет соответствующую сумму со счета чекодателя через свой корреспондентский счет на корреспон­дентский счет банка чекодержателя. После получения платежа от пла­тельщика средства по инкассированному чеку зачисляются на счет чекодержателя или на иной счет, если это предусмотрено договором между чекодержателем и его банком.

Во всех вариантах безналичных расчетов перечисление средств со счета плательщика на счет получателя средств осуществляется обслу­живающими их банками через их корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах в порядке, аналогичном тому, который имеет место при безналичных расчетах платежными поручениями.

[1] Лебедев К. К. Расчетные и кредитные правоотношения. Гл. 40-я в учебнике: Советское гражданское право / Под ред. В.Т. Смирнова, Ю.К. Толстого, А.К. Юрченко. Т. 2. Л., 1982. С. 230 и сл.

[2] СЗ РФ 1997. № 45. Ст. 5168.

[3] Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный) / Отв. ред. O.K.Садиков. М., 1996. С. 436; Гражданское право России. Часть вторая. Обязательственное право: Курс лекций / Отв. ред. О.Н. Садиков. М., 1997. С. 443 (автор соответствующих фрагментов – Е.А. Павлодский).

[4] Полонский Ю.Д. Предприниматель без образования юридического лица. 2-е изд., перераб. и доп. М., 1996. С. 20. – Но во второй книге того же автора это утверждение отсутствует (см.: Полонский Ю. Предприниматель без образования юридического лица, индивидуальный предприниматель. М., 1996. С. 12–15).

[5] Не случайно, что был признан утратившим силу Закон «О денежной системе Российской Федерации» 1992 года, – отчасти он был поглощен новой редакцией За­кона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а отчасти не отра­жал реальное положение дел и не соответствовал меняющимся экономическим условиям.

[6] СЗ РФ. 1994. № 31. ст. 3276.

[7] Там же. 1997. № 27. ст. 3244.

[8] Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Рос­сийской Федерации между юридическими лицами. – Письмо Центрального банка Российской Федерации от 29 сентября 1997г. № 525 // Кодекс-Info. 1997. С.26.

[9] Петров А. Налоговая полиция. Нелегальному бизнесу придется несладко // Российская газета. 1998. 10 февр.

[10] Российская газета. 1997. 7 окт.

[11] СЗ РФ. 1994. № 5. ст. 396. – Последующие изменения и дополнения этого Указа не коснулись п. 9.

[12] Приложение к письму Банка России от 9 июля 1992 г. № 14 (см.: Ефимова Л.Г., Новоселова Н.A. Банки: ответственность за нарушения при расчетах. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М., 1996. С. 216–256).

[13] Там же. С.93.

[14] По делу о проверке конституционности п. 2 ст. 855 ГК РФ и ч. 6 ст. 15 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации. – Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. // СЗ РФ. 1997. № 52. ст. 5930.

[15] См., напр.: Новиков В. Трудящиеся проиграли этот суд. Но подчинятся ли они его решению? // Санкт-Петербургекие ведомости. 1997. 26 дек.; Стругач Я. Заработная плата отменяется. Неизвестные российские чиновники поняли решение Конституционного Суда в ущерб миллионам работающих // Санкт-петербургские ведомости. 1998. 27 янв.; Жуков М. Конституционный Суд вскрыл гнойник. За что и страдает // Коммерсангъ-Дейли. 1998. 30 янв.

[16] Ефимова Л. Правовые аспекты безналичных денег//Закон 1997. № 1. С.100–101.

Предыдущий | Оглавление | Следующий