5курс / ТГП / Материал по Теории Государства и права / Проблемы правоведения / Попондопуло / Часть 2 / Активные операции коммерческих банков

Активные операции коммерческих банков Предыдущий | Оглавление | Следующий

§ 3. Активные операции коммерческих банков

Понятие и пруденциальное регулирование активных операций ком­мерческих банков. Привлеченные денежные средства других лиц, а так­же собственные капиталы коммерческих банков вовлекаются ими в то­варно-денежный оборот. Эта сторона деятельности коммерческих бан­ков имеет не меньшее макроэкономическое значение, чем их деятель­ность по привлечению денежных ресурсов: деньги, собранные и вовле­ченные в оборот банками, служат финансовым источником произ­водства и воспроизводства всех материальных и других благ, необхо­димых обществу

Деятельность банков по вовлечению денежных ресурсов в оборот называется размещением денежных средств, а сделки банков по раз­мещению, т. е. по передаче денег другим лицам для использования, принято называть активными банковскими операциями.

Поскольку банки вовлекают в оборот не только собственные капи­талы, но и деньги других лиц, деятельность банков по размещению денежных средств подвергается пруденциальному регулированию путем установления Банком России экономических нормативов, обязательных для коммерческих банков. Эти нормативы ограничивают величину возможных рисков банка при осуществлении активных операций. Так, согласно ст. 65 Закона «О Центральном банке Россий­ской Федерации (Банке России)» максимальный размер риска на одно­го кредитора (вкладчика) кредитной организации устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации. С 1 февраля 1998 г. этот норматив равен 25 %[1]. Аналогичным показателем ограничивается максимальный размер

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 242

крупных кредитных рисков; к последним относится объем кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента в размере свыше 5 % собственных средств кредитной организации[2].

Учет банковских активов. Под банковскими активами понимаются все средства, находящиеся в распоряжении банка. Собственные средст­ва банка – только часть банковских активов. Для характеристики имущественного положения коммерческих организаций в части первой ГК РФ употребляется термин «чистые активы», например, в п. 4 ст. 90 ГК РФ «Уставный капитал общества с ограниченной ответствен­ностью». Для банков чистые активы, согласно разъяснению Банка России, – «...это активы, свободные от обязательств, что соответствует понятию собственных средств (капитала) применительно к кредитной организации»[3].

Целям контроля за деятельностью коммерческих банков служит определенная система бухгалтерского учета активных банковских опе­раций. В балансе банка их активы группируются в зависимости от уровня риска и ликвидности активов. Выделяются основные шесть групп размещенных средств в активе баланса коммерческого банка:

1. Денежные средства в кассе и на счетах в Центральном банке Рос­сийской Федерации.

2. Средства в других коммерческих банках и кредитных организациях.

3. Вложение в паи, акции и другие ценные бумаги.

4. Кредиты кредитным организациям, другим юридическим лицам и гражданам.

5. Основные средства и нематериальные активы.

6. Прочие активы, к которым относятся средства, размещенные иным образом, например, авансированные вложения в строительство, средства в расчетах самого банка, его собственные резервы и т.д.

Сумма всех активов банка должна быть равной суммарной стои­мости всех его пассивов, включающих собственные средства (капитал) банка и привлеченные средства других лиц (обязательства банка)[4].

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 243

Показатели баланса и сведения об остатках денег на корреспондентских счетах банка дают Банку России достаточную информацию о поло­жении банка и являются основанием применения к нему в случае необходимости стабилизационных мер или карательных санкций.

Общая правовая характеристика активных операций банков. Несмот­ря на разнообразие активных банковских операций им присущи и не­которые общие черты в аспекте правовой характеристики.

1) Сделки по размещению финансовых ресурсов совершаются банками от своего имени, а не от имени тех лиц, чьи временно свобод­ные деньги стали пассивами банка. Это относится и к сделкам по разме­щению денег, привлеченных банками по договорам доверительного управления. Но согласно закона – ч. 1 п. 3 ст. 1012 ГК РФ, в любом случае доверительный управляющий обязан информировать другую сторону совершаемой сделки о том, что он действует в качестве довери­тельного управляющего. Иначе совершенные доверительным управ­ляющим сделки будут считаться совершенными в его интересах, а не в интересах учредителя управления, и обязываться по таким сделкам будет непосредственно доверительный управляющий, т. е. будет нести ответственность своим собственным имуществом, а не имуществом, взятым в доверительное управление – ч. 2 п. 3 ст. 1012 ГК РФ.

Для коммерческих банков правило ч. 1п. 3ет. 1012 ГК абсолютно неприемлемо. Оно противоречит функциям банков, сущности и прин­ципам банковской деятельности. Все пассивы банка размещаются так, как будто они принадлежат только самому банку. Контрагентам банка по активным операциям безразлично, за счет каких источников – статей пассива по балансу – банк предоставляет им денежные средства. Как заемщики они имеют дело только с банком, а не с владельцами банковских счетов. Указание на конкретные источники пассивов нару­шало бы обязательства банков хранить тайну об операциях, счетах и вкладах своих клиентов – ч. 1 ст. 26 Закона «О банках и банковской деятельности».

Осуществляя пассивные и активные операции, банки не являются посредниками между лицами, предоставляющими деньги, и лицами, использующими деньги. Функции посредников в банковской сфере выполняют специализированные финансовые фирмы-агенты или бро­керы, которых много на Западе и пока мало у нас, в России. Например, в свое время кредитным брокером являлся Санкт-Петербургский Меж­банковский финансовый дом, пока он не получил лицензию Банка

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 244

России на право осуществления банковских операций. В отличие от финансовых брокеров коммерческие банки не сводят указанных лиц на рынке финансовых услуг, а сами определяют направления и объекты размещения аккумулированных ими денежных средств. Они являются распорядителями имеющихся у них активов. Поэтому они совершают активные операции от своего имени. Как в аспекте экономической сущности, так и в аспекте правового содержания коммерческие банки не относятся к посредникам.

2) Активные операции совершаются банками за свой счет. Расходы банков по вовлечению аккумулированных ресурсов в оборот относятся на их затраты, которые должны быть покрыты доходами. Но доходы должны быть такими, чтобы было что начислить (проценты) владельцам банковских счетов, а также получить прибыль.

Ежегодно коммерческие банки представляют территориальным управлениям Банка России и публикуют в газетах отчеты о прибылях и убытках за прошедший год. В расходной части отчета выделяются че­тыре группы расходов:

– по процентам по полученным кредитам, а также по вкладам и депозитам;

– по операциям с ценными бумагами;

– по валютным операциям;

– прочие расходы, т. е. содержание персонала, аренда зданий и помещений, накладные, представительские и иные расходы.

Соответственно в доходной части отчета также выделяются четыре группы доходов:

– доходы от процентов за предоставление кредитов;

– доходы по операциям с ценными бумагами;

– доходы по операциям на валютном рынке;

– прочие доходы, т.е. доходы от других операций.[5]

Положительное сальдо, т.е. превышение доходов над расходами, свидетельствует об успешной работе банка[6].

Как частный случай, подтверждающий изложенное соотношение расходов, доходов и прибыли банка, является правило ст. 1023 ГК РФ

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 245

о вознаграждении доверительному управляющему: «доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, предусмотренное дого­вором доверительного управления имуществом, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управ­лении имуществом, за счет доходов от использования этого имущества». По такой же схеме распределяются доходы, полученные от всех актив­ных банковских операций.

3) Аккумулированные коммерческими банками финансовые ресур­сы размещаются ими на свой риск. Любые неблагоприятные экономи­ческие последствия активных операций локализуются в банке и не мо­гут быть отнесены на владельцев банковских счетов Ни один из бан­ковских рисков не может дробиться между банком и его клиентами. Они целиком ложатся на банки. Это абсолютный категорический императив: риск банковской деятельности несет сам банк.

Проблема банковских рисков не так проста, как кажется на первый взгляд. В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» в определении понятий кредитной организации, банка (ст.  1), в харак­теристике банковских операций (ст.  5), в правовых нормах об отно­шениях между Банком России, кредитными организациями и их клиен­тами (ст.  28–34) не указывается, что банковская деятельность и бан­ковские операции осуществляются кредитными организациями на свой страх и риск. В этом аспекте приведенные положения Закона «О банках и банковской деятельности» не соответствуют легальному понятию предпринимательской деятельности, закрепленному в ч. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ. Не касаются вопросов о банковских рисках авторы основных монографий по банковской деятельности и банковскому праву

Между тем проблема существует. Экономическая ситуация в рыноч­ной экономике не может быть ровной и стабильной, она колеблется. Банки по независящим от них причинам могут оказаться не в состоя­нии выплатить проценты по вкладам, а в худших случаях – возвратить привлеченные деньги. Причин неплатежеспособности банков доста­точно много, одной из распространенных является тривиальный по своей простоте невозврат выданных кредитов. По этой причине оказались неплатежеспособными такие известные российские банки, как например, «Кредобанк», «Тверьуниверсалбанк», «Национальный кредит», «Биржевой банк», а в Санкт-Петербурге – «Северный тор­говый банк», «Кредит-Петербург», «Нева-кредит», «Астробанк».

Невозврат выданных кредитов – объективный фактор, субъек­тивно он не может быть поставлен в вину банку – заимодавцу. Поэтому

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 246

речь идет об индивидуализации риска невозврата банковского кредита. Естественно, что его несет банк.

Обратимся к более сложным ситуациям. Например, вследствие дальнейшей стагнации производства падает спрос промышленности и торговли на денежные средства, банки не могут разместить имею­щиеся у них активы, неразмещенные ресурсы не приносят доходов (на самом деле этого не происходит, но об этом чуть ниже). За счет чего выплачивать проценты по вкладам? Ответ – за счет собственного ка­питала банка. В этом его риск.

Осенью 1997 г. вследствие сложных спекулятивных маневров на мировом валютном и фондовых рынках разразился мировой финан­совый кризис, приведший к резкому обвалу курса корпоративных цен­ных бумаг крупнейших мировых эмитентов[7]. Этот кризис затронул и российский рынок ценных бумаг, вызвав понижение курса большинства эмиссионных ценных бумаг, включая ГКО и МКО. Большие финан­совые потери понесли в связи с этим коммерческие банки, вложившие огромные массы привлеченных денежных средств в операции с цен­ными бумагами. И в этой ситуации риск ложится на банки.

Не исключалась возможная девальвация рубля, которая, по мне­нию некоторых специалистов, могла спасти российскую банковскую систему от краха[8]. После осенних потрясений 1997 г. капиталы ряда банков существенно уменьшились, но депозиты и остатки средств клиентов на расчетных счетах не должны были быть затронуты.

4) Активные банковские операции – это двухсторонние сделки (договоры, соглашения, контракты). Контрагентами банков по этим сделкам выступают юридические лица и граждане, которые потребляют деньги, т.е. используют их в своей предпринимательской или иной деятельности.

Условия принимаемых на себя банком и его контрагентом по этой сделке обязательств определяются соглашением между ними. Правовые нормы, регулирующие активные банковские операции, в части взаим­ных прав и обязанностей банка и его контрагентов являются, в основ­ном, диспозитивными и применяются, следовательно, только тогда, когда сторонами не предусмотрено иное.

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 247

5) По своей экономической сущности активные банковские опера­ции неоднородны: при кредите-займе деньги движутся от банка к заем­щику и затем возвращаются поэтапно или сразу, капитал при этом не меняет своей формы; при вложениях в ценные бумаги или при­обретении каких-либо объектов в собственность банка за счет активов оплачивается стоимость приобретаемых объектов и капитал меняет свою денежную форму на натуральную; при покупке иностранной валю­ты происходит изменение формы денег: конвертация или трансферт.

Экономическая неоднородность активных операций предопре­деляет различия в правовом содержании складывающихся отношений, что выражается в соответствующих видах договорных обязательств, опосредующих активные банковские операции.

С учетом экономической сущности и правового содержания все актив­ные операции коммерческих банков могут быть разбиты на три группы:

1) кредитные сделки, 2) сделки с ценными бумагами, 3) иные операции.

Кредитная деятельность коммерческих банков. Банковский кредит играет заметную роль в экономике Российского государства. Временные потребности в деньгах большинства коммерческих структур в любом сегменте рынка удовлетворяются главным образом за счет банковского кредита. По данным печати, на 1 сентября 1997 г. коммерческими банками было выдано кредитов в рублях и иностранной валюте на 332,7 трлн. руб.[9] Эта сумма по своим масштабам сопоставима с основными показателями федерального бюджета на 1997 год. Одним из парадоксов экономической ситуации в 90-е гг. является то, что, несмотря на стагнацию производства, спрос на кредитные ресурсы всегда оставался стабильным и высоким.

Помимо совершения кредитных сделок с отдельными коммер­ческими организациями-заемщиками, банки участвуют в финанси­ровании программ развития целых регионов и отраслей экономики. Это участие осуществляется путем предоставления крупных кредитов на взаимовыгодных условиях. В целях поощрения коммерческих бан­ков, поддерживающих производство, Министерство финансов РФ стало проводить политику выделения целевых инвестиций из госбюджета с тем, чтобы они проходили через коммерческие банки и предоставля­лись соответствующим адресатам не в виде безвозвратного финанси­рования, а в виде банковских кредитов на условии платности, срочности

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 248

и возвратности. Но для адресатов-ссудополучателей устанавливаются льготные условия кредитования по сравнению с теми, которые скла­дываются на кредитном рынке. Так, осенью 1997 г. Министерство фи­нансов РФ совместно с Банком России, Минсельхозпродом РФ и Госу­дарственным антимонопольным комитетом РФ провело тендер (кон­курс) среди коммерческих банков на обслуживание Фонда льготного кредитования агропромышленного комплекса (АПК) в 1998 г. Побе­дителями тендера стали 12 московских банков. Среди них были распре­делены выделенные Фонду средства, около 10 трлн. неденоминированных рублей, которые эти банки в течение 1998 г. предоставят органи­зациям АПК в виде краткосрочных кредитов целевого назначения[10]. Примерно по такой же схеме был проведен конкурс Минфина и Мин­топэнерго РФ на право кредитования регионов под обеспечение обли­гаций государственного нерыночного займа (ОГНЗ) на общую сумму 2,5 трлн. руб.; полученные в виде кредита деньги регионы используют для погашения большей части задолженности перед энергетиками (на конец 1997 г. она составляла 2,7 трлн. руб.), которые, в свою очередь, смогут рассчитаться с бюджетом.93 Интерес банков в участии в таких программах выражается в том, что банки имеют право устанавливать ссудный процент выше учетной ставки Банка России, но в пределах, предусмотренных условиями конкурса. Как правило, маржа превышает ставку рефинансирования не более чем на 2–4 %. Но и такое превышение при столь больших объемах кредитных ресурсов, проходящих через коммерческие банки, обеспечивает им получение необходимых доходов.

Многие банки участвуют в программах ипотечного кредитования, которые предусматривают предоставление кредитов для развития инфраструктуры городского хозяйства и капитального ремонта, покупки квартир.

Вкладывая огромные финансовые ресурсы в кредитование сферы производства – промышленности, строительства, сельского хозяйства, коммерческие банки нуждаются в надежных гарантиях возвратности вложенных средств. В этих случаях, как правило, не применяются наи­более распространенные способы обеспечения кредитных обяза-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 249

тельств: залог недвижимости, оборудования, товаров в переработке, залог ценных бумаг, банковские гарантии других банков и страховых компаний. Самыми надежными гарантиями в таких случаях являются поручительства органов исполнительной власти. Так, летом 1997 г. акционерный банк «Инкомбанк» открыл кредитную линию в сумме 25 млрд. руб. государственному унитарному предприятию «Водоканал – Санкт-Петербург» для финансирования аварийно-восстановительных работ по ремонту водопроводно-канализационных сетей на Литейном проспекте, Владимирском проспекте, проспекте Обуховской обороны и Дворцовой площади. В обеспечение исполнения обязательств по кредиту был заключен договор поручительства между Комитетом финансов Администрации Санкт-Петербурга и «Инкомбанком», по которому Администрация Санкт-Петербурга приняла на себя солидар­ную с заемщиком ответственность на случай невозврата им кредита. Источником возможной ответственности Администрации Санкт-Петербурга перед «Инкомбанком» являются в данном случае средства из бюджета города, – предусмотренные статьями расходов «дотации на покрытие убытков от эксплуатации водохозяйства»[11]. Другой пример – поручительство Администрации Санкт-Петербурга по английскому кредиту, предоставленному на строительство вокзально-коммерческого комплекса РАО «Высокоскоростные магистрали» на Лиговском прос­пекте в размере 200 млн. долл.[12]

В 1998 г. должно быть принято постановление Правительства РФ о порядке предоставления государственных гарантий (поручительств) при финансировании инвестиционных проектов за счет бюджета развития.

[1] Олейник О.М. Основы банковского права. С. 195.

[2] ст. 64 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации Банке России».

[3] О показателе стоимости чистых активов и показателе собственных средств. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 28 октября 1996 г. № 350 // Вестник ВАС РФ. 1996. № 12. С. 10.

[4] В качестве примеров можно привести публикуемые в печати годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках конкретных коммерческих банков. Деловой Мир. 1996. 7 мая («СДМ-БАНК»), Невское время 1996. 3 сент. (Петербургский «Лесопро­мышленный банк»), Экономика и жизнь. 1997. № 21. С. 12 («Металлинвестбанк» и «АМН-БАНК»), № 22. С 13 (Банк «Российский кредит»).

[5] Естественно, что с принятой методикой ведения балансов все расходы и до­ходы коммерческих банков подвергаются весьма доходному и детальному ана­литическому бухгалтерскому учету.

[6] Агентство банковской информации газеты «Экономика и жизнь» в целях определения эффективности размещения банками своих денежных ресурсов по­казывает процентное отношение суммы балансовой прибыли к сумме активов банка; у большинства банков этот показатель превышает единицу: 1,27 – «Менатеп»; 3,19 – «Российский кредит»; 4,51 – «Токобанк» и т. д. (Российские банки по состоянию на 1 января 1997 года // Экономика и жизнь. 1997. № 25. С.5).

[7] Карташов А. Чем чреват для нас мировой финансовый кризис // Невское время. 1998. 15 янв.

[8] Багров А. Спор о спасении российских банков // Коммерсанть-Дейли. 1997. 6 дек.

[9] Тальская М. Кредитная политика банков изменилась, но все еще далека от идеала // Финансовые известия. 1997. 25 нояб.

[10] Ларина М. С фондом АПК будут работать самые надежные и бескорыстные банки // Деловой Мир. 1997 5–8 дек ; Степанов ст. Сражение за «урожай» на под­мостках «Столичного» // Российская газета 1997. 9 дек.

[11] О предоставлении поручительства. – Распоряжение губернатора Санкт-Петербурга от 27 августа 1997 г. № 891-р // Деловой Петербург. 1997. 10 сент.

[12] Иванова Е. За чей счет будут возвращать английский кредит? // Невское время. 1998. 14 янв.

Предыдущий | Оглавление | Следующий