5курс / ТГП / Материал по Теории Государства и права / Проблемы правоведения / Попондопуло / Часть 2 / Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное регулирование и валютный контроль Предыдущий | Оглавление | Следующий

§ 3. Валютное регулирование и валютный контроль

Общие положения. Основным законодательным актом в этой области является Закон о валютном регулировании и валютном конт­роле от 9 октября 1992 г. Важная роль принадлежит также нормативным актам, издаваемым Центральным банком Российской Федерации, который в силу данного закона (ст.  9) является основным органом валютного регулирования в стране.

Закон (п.  5 и 6 ст. 1) подразделяет всех лиц с точки зрения их правового статуса в сфере валютного регулирования на резидентов и нерезидентов.

Резидентами считаются:

1) Физические лица, имеющие постоянное местожительство в Рос­сийской Федерации, в том числе временно находящиеся за рубежом.

Понятие «постоянное местожительство» в законе от 9 октября 1992 г. не конкретизируется. Следует поэтому ориентироваться на ст. 20 ГК, согласно которой «местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает» (п.  1).

Гражданство физического лица в данном случае не имеет значения. Если, например, гражданин иностранного государства постоянно про­живает на территории Российской Федерации, то с точки зрения Зако­на о валютном регулировании и валютном контроле он признается российским резидентом.

2) Юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, с местонахождением в России.

Поскольку понятие «место нахождения юридического лица» в зако­не не определено, необходимо руководствоваться нормой п.2 ст. 54 ГК, предусматривающей, что «место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации, если в соот­ветствии с законом в учредительных документах юридического лица не установлено иное».

При этом, «учитывая, что в соответствии со статьей 8 Федерального закона "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" впредь до введения в действие закона о регистрации юридических лиц применяется действующий порядок регистрации юридических лиц, при разрешении споров следует исхо­дить из того, что местом нахождения юридического лица является место нахождения его органов» (п. 21 Постановления Пленума Верховного

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 382

Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 июля 1996 г. № 618 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Россий­ской Федерации»).

Согласно Федеральному закону об обществах с ограниченной ответственностью «учредительными документами общества может быть установлено, что местом нахождения общества является место пос­тоянного нахождения его органов управления или основное место его деятельности» (п. 2 ст. 4).

Юридическое лицо, созданное в соответствии с российским зако­нодательством и имеющее место нахождения на территории России, считается российским резидентом независимо от наличия (и степени) участия иностранцев в его уставном капитале. Поэтому, например, совместные предприятия и предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам, образованные в нашей стране в орга­низационных формах, предусмотренных гл. 4 «Юридические лица» ГК, относятся к числу российских резидентов наряду с юридическими ли­цами, созданными в России без иностранного участия.

3) Организации, не являющиеся юридическими лицами, создан­ные в соответствии с российским законодательством, с местонахож­дением на российской территории. В настоящее время это, например, простые товарищества (ст.  1041–1054 ГК).

4) Дипломатические и иные официальные представительства Россий­ской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации.

5) Находящиеся за пределами России филиалы и представительства организаций – российских резидентов. Нерезидентами признаются:

1) Физические лица, имеющие постоянное местожительства за пре­делами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российский Федерации. Гражданство физическою лица здесь также юридически безразлично. Поэтому, если, например, российский граж­данин постоянно проживает в другом государстве, он считается нерези­дентом и остается им даже тогда, когда временно прибывает в Россию.

2) Юридические лица, созданные в соответствии с законодательст­вом иностранных государств, с местонахождением за пределами Рос­сийской Федерации. При этом государственная принадлежность учре­дителей (или участников) юридического лица несущественна. Так, если российские лица в установленном порядке создают компанию в иност-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 383

ранном государстве, то она будет считаться нерезидентом России, невзи­рая на то, что она полностью финансируется российским капиталом.

3) Организации, не являющиеся юридическими лицами, создан­ные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации.

4) Находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

5) Находящиеся в Российской Федерации филиалы и представи­тельства организаций-нерезидентов.

Таким образом, разграничительным критерием между резидентами и нерезидентами служит для физических лиц – постоянное место жи­тельства, а для организаций – место создания и нахождения. Находя­щиеся за границей структурные подразделения организаций (филиалы и представительства) считаются резидентами тех государств, на терри­тории (и в соответствии с законодательством) которых образованы и находятся создавшие их организации.

Поэтому созданные за рубежом филиалы и представительства рос­сийских организаций являются российскими резидентами, а создан­ные на российской территории филиалы и представительства иност­ранных организаций являются нерезидентами России.

Правовой статус резидентов и нерезидентов неодинаков. Так, в отношении резидентов действует правило, согласно которому «иност­ранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) – рези­дентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполно­моченных банках[1], если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации» (ч. 2 п.1 ст. 5 Закона).

Это означает, что предусмотренное Гражданским кодексом общее правило о допустимости переадресования исполнения обязательства (п. 1 ст. 313 ГК) не подлсаит применению к обязательствам об уплате иностранной валюты, причитающейся российским организациям. Представим себе, что российский продавец экспортных товаров (А), которому причитается их покупная цена от иностранного покупателя (В), в свою очередь должен такую же сумму иностранному кредитору (С). Возможность для продавца (А) дать указание прокупателю (В) о пере-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 384

числении суммы долга непосредственно на счет, принадлежащий кре­дитору (С), будет зависеть от валюты платежа. Если платеж должен быть произведен в рублях (что возможно, если кредитор (С) имеет филиал на территории России), продавец вправе дать покупателю упо­мянутое указание и тем прибегнуть к переадресованию исполнения. Если же платеж должен быть произведен в иностранной валюте, пере­адресование исполнения без разрешения Центрального банка Россий­ской Федерации исключено. Продавец должен обеспечить получение причитающейся ему суммы в иностранной валюте на свой валютный счет в российском уполномоченном банке[2] и после этого перечислить сумму своего долга на счет иностранного кредитора.

Следовательно, приведенное выше общее правило ГК о переадре­совании исполнения действует в изложенной ситуации с существен­ными ограничениями. Это, однако, вовсе не противоречит Граждан­скому кодексу. Согласно п.3 ст. 317 ГК «использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обя­зательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, опреде­ленных законом или в установленном им порядке».

Законом, о котором здесь идет речь, как раз и является Закон о ва­лютном регулировании и валютном контроле, нормы которого, таким образом, превалируют над общими положениями ГК применительно к обязательствам о расчетах в иностранной валюте.

В соответствии с этим законом определение сферы и порядка обра­щения в Российской Федерации иностранной валюты возложено на Центральный банк (п. 2 (а) ст. 9).

Банковские правила регламентируют, в частности, случаи, когда допускаются расчеты в иностранной валюте между резидентами на территории России. Речь идет о расчетах:

1) между экспортерами и транспортными, страховыми и экспеди­торскими организациями, если услуги этих организаций по доставке. страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачи­ваются иностранными покупателями (так обстоит, например, дело при заключении договоров экспортной купли-продажи товаров на условиях CIF, CIP, DDU, DDP);

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 385

2) между импортерами и транспортными, страховыми и экспеди­торскими организациями за услуги по доставке грузов в российские морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;

3) за транспортные перевозки грузов через территорию России;

4) за услуги предприятий связи за аренду международных каналов связи для российских организаций в случаях, если расчеты с иност­ранными владельцами средств коммуникации осуществляются пред­приятиями связи;

5) при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осу­ществляющим посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции;

6) между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортера;

7) при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы произ­водились этими учреждениями и организациями или были предъяв­лены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посред­ническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте;

8) связанных с получением коммерческого или банковского кре­дита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

9) между предприятиями в тех случаях, когда поставщик продукции использует импортные компоненты – в размере, не превышающем стоимость валютных компонентов более чем на 30 %.

Проведение иных расчетов в иностранной валюте между рези­дентами на российской территории допускается с разрешения ЦБ РФ в каждом отдельном случае (см. разд. III Основных положений о регу­лировании валютных операций на территории СССР, утв. Приказом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352)[3].

Для резидентов, далее, законом предусмотрена обязательная про­дажа части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (см. подробнее ниже).

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 386

На нерезидентов эта обязанность не распространяется. Вместе с тем для нерезидентов установлен специальный порядок открытия и исполь­зования рублевых счетов (см. подробнее ниже).

Правовой режим осуществления валютных операций также в зна­чительной мере зависит оттого, кем они совершаются: резидентами или нерезидентами.

Валютные операции и порядок их совершения. Под валютными опе­рациями понимаются операции, связанные с переходом права собст­венности и иных прав на валютные ценности, а также перемещение ва­лютных ценностей через границу Российской Федерации (п. 7 ст. 1 Закона).

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иност­ранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (п. 8 ст. 1 Закона).

Основное различие применительно к порядку совершения тех и других операций состоит в том, что резиденты могут самостоятельно (и без ограничений) осуществлять текущие валютные операции (п.  1 ст. 6 Закона).

Что же касается валютных операций, связанных с движением капи­тала, то они осуществляются резидентами «в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации» (п. 2 ст. 6 Закона).

Первоначально этот порядок выражается в том, что для совершения любой валютной операции, связанной с движением капитала, резидент должен был получить лицензию Центрального банка РФ (см. п.4 разд. II Основных положений о регулировании валютных операций). В нас­тоящее время, как будет показано в дальнейшем, этот порядок дифференцирован Центральным банком для различных видов валютных операций, связанных с движением капитала, и вкратце выражается в следующем:

1) для ряда операций необходима лицензия Банка России, выда­ваемая его центральным аппаратом в Москве;

2) для некоторых операций (при наличии известных условий) ли­цензия от имени Банка России может быть выдана его Главным тер­риториальным управлением;

3) для отдельных операций предусмотрен регистрационный поря­док, в соответствии с которым они могут совершаться при условии уве­домления Главных территориальных управлений ЦБ РФ;

4)определенные операции могут совершаться без лицензии Банка России. Рассмотрим теперь разновидности валютных операций более подробно.

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 387

К текущим валютным операциям относятся:

1) переводы в Россию и из России иностранной валюты для осу­ществления расчетов по экспорту и импорту товаров, работ и услуг без отсрочки платежа либо с отсрочкой на период не более 180 дней. Поскольку речь идет о расчетах по экспортным и импортным (т.е. внеш­неторговым) сделкам, в данном случае имеются в виду инвалютные платежи в отношениях между резидентами и нерезидентами.

В целях обеспечения действенного контроля за соблюдением ва­лютного законодательства в ходе расчетов по внешнеторговым опе­рациям предусмотрено оформление паспортов сделок как по экспорту товаров[4], так и по их импорту[5];

2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней. В законе отсутствует оговорка о том, что предоставление кредитов должно сопровождаться перемещением иностранной валюты через границу Следовательно, данная группа операций охватывает инвалютные кредиты, предоставляемые в отношениях как между рези­дентами и нерезидентами, так и между резидентами на обеих сторонах. Не имеет также значения, пересекает ли предоставляемая в кредит иностранная валюта границу Российской Федерации либо циркулирует в пределах нашей страны.

При этом понятие «финансовый кредит» следует интерпретировать в широком смысле слова, охватывающем как кредитный договор, в ко­тором в качестве кредитора выступает уполномоченный банк (ст.  918 ГК), так и договор займа, по которому заимодавцем может быть любое лицо (ст.  807 ГК). Данный вывод явствует из целого ряда нормативных актов, изданных (или подтвержденных) Центральным банком Российской Федерации (см., например, п.1(з) разд. III Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР, ч. 2 под­пункта 1.1 п.1 Положения о порядке привлечения и погашения рези­дентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок свыше 180 дней, утв. приказом ЦБ РФ от 6 октября 1997 г. № 527);

3) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кре-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 388

дитам и т.д. Тем самым обеспечивается свободное поступление в Рос­сию инвалютных доходов, причитающихся резидентам, в том числе в качестве дивидендов от деятельности созданных нерезидентами или с их участием российских коммерческих организаций.

Такие переводы, разумеется, осуществимы при условии соблю­дения соответствующих норм законодательства о юридических лицах[6] и налогового законодательства[7], но специальной лицензии Централь­ного банка РФ здесь не требуется[8];

4) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследство и т.д.

Приведенный перечень, содержащийся в п.9 ст. 1 Закона, носит исчерпывающий характер. Это означает, что операции, не включенные в данный перечень, не могут считаться текущими валютными операциями.

В число валютных операций, связанных с движением капитала, входят

1) Прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал коммер­ческих организаций с целью получения прав на участие в управлении или и извлечении дохода.

Отсутствие указания на трансграничный характер инвестиций приводит к выводу, что такие инвестиции считаются валютными опе­рациями, связанными с движением капитала, безотносительно к тому, производятся ли они в уставный капитал российских или иностранных коммерческих организаций. В любом случае они осуществляются в поряд­ке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

В настоящее время этот порядок заключается в том, что российский резидент должен получить лицензию ЦБ РФ на внесение своего инва-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 389

лютного вклада даже в уставный капитал российской коммерческой организации, поскольку данный платеж не фигурирует в приведенном выше перечне разрешенных расчетов в иностранной валюте между рос­сийскими резидентами.

Возникает вопрос о необходимости получения лицензии ЦБ РФ в случае, когда инвалютной взнос в уставный капитал российской ком­мерческой организации осуществляется нерезидентами (как это имеет место при создании в России совместного предприятия или предприя­тия, полностью принадлежащего иностранному инвестору).

Согласно действующему валютному законодательству и правилам Центрального банка Российской Федерации иностранный инвестор (нерезидент) в такой лицензии не нуждается.

Однако получателем перечисленной нерезидентом суммы в иност­ранной валюте является российская коммерческая организация, т.е. резидент, причем получение инвалютного вклада в свой уставный капитал не относится к числу валютных операций, которые резидент вправе осуществлять самостоятельно. Вот почему в изложенной ситуа­ции лицензия должна быть получена российской коммерческой орга­низацией, в чей уставный капитал нерезидент собирается произвести взнос в иностранной валюте[9].

Специальные правила установлены Центральным банком для вне­сения российским резидентом инвалютного вклада в уставный фонд иностранных фирм.

Решением совета директоров ЦБ РФ от 26 ноября 1983 (протокол № 47) «О порядке выдачи лицензий на перевод капитала из Российской Феде­рации» предусмотрено, что «Главное управление валютного регулиро­вания и валютного контроля при принятии решения о предоставлении лицензия на вывоз капитала из Российской Федерации должно располагать:

а) заключением компетентных министерств, ведомств, других орга­нов государственного управления об экономической целесообразности предполагаемого заявителем вывоза капитала и обоснованности тех­нико-экономических расчетов по проекту[10];

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 390

б) заключением налоговых органов об отсутствии у организации (физического лица) – заявителя задолженности перед бюджетом и о нарушении ими налогового законодательства, если такие имелись;

в) документами, подтверждающими наличие у заявителя реальных финансовых средств, предполагаемых к переводу за пределами Российской Федерации, находящихся в распоряжении заявителя с учетом финансовых обязательств заявителя;

г) документами, подтверждающими происхождение указанных в п. «в» средств.

Главное управление валютного регулирования и валютного конт­роля при рассмотрении заявки на перевод капитала из Российской Федерации имеет также право запрашивать и другие документы, под­тверждающие финансовое состояние заявителя, соответствие его дея­тельности уставным документам, характеру предполагаемых инвес­тиций, законодательству Российской Федерации и страны, куда нап­равляются инвестиции».

2) Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле не дает опре­деления ценной бумаги, поэтому следует ориентироваться на понятие и виды ценных бумаг, предусмотренные ст. 142[11] и 143 ГК РФ[12].

Закон от 9 октября 1992 г. не содержит каких-либо оговорок в том смысле, что речь идет об иностранных ценных бумагах или что имеется в виду приобретение ценных бумаг в отношениях между резидентами и нерезидентами. Поэтому под действие данной нормы подпадают и случаи приобретения российских ценных бумаг одним резидентом у другого за иностранную валюту.

Портфельные инвестиции могут осуществляться с разрешения ЦБ РФ.

Арбитражная практика исходит из того, что если эмитент получит разрешение ЦБ РФ на реализацию ценных бумаг за иностранную ва­люту, резиденту-приобретателю не требуется лицензия ЦБ на покупку этих ценных бумаг.

В этом отношении весьма показательно следующее дело. Между коммерческим банком (продавцом) и обществом с ограниченной ответст-

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 391

венностью (покупателем) был заключен договор о приобретении 10 тыс. акций банка номинальной стоимостью 1000 руб. по цене 1 долл. США за акцию. Покупатель перечислил продавцу 10 тыс. долл. США, а про­давец выдал покупателю сертификат на владение 10 тыс. акций номи­нальной стоимостью 1000 руб. каждая на общую сумму 10 млн. рублей.

Арбитражный суд признал данный договор недействительным как противоречащий закону «О валютном регулировании и валютном конт­роле». Постановлением апеляционной инстанции решение суда было оставлено без изменения.

Отменяя эти судебные акты в порядке надзора, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отметил в своем поста­новлении, что «порядок реализации акций коммерческими банками за иностранную валюту определен инструкцией Банка России "О пра­вилах выпуска и регистрации ценных бумаг" коммерческими банками на территории Российской Федерации».

В названной инструкции не содержится указания о том, что акцио­неры-резиденты обязаны обращаться в Банк России за разрешением на покупку акций в каждом случае.

В проспекте эмиссии ценных бумаг «... банка предусмотрена возмож­ность оплаты акций в иностранной валюте. Проспект эмиссии.. зарегист­рирован Банком России, что следует рассматривать в качестве его разре­шения на приобретение резидентом акций за иностранную валюту»[13].

3) Переводы иностранной валюты в оплату права собственности и иных прав на недвижимость.

К иным правам относится, в частности, право пользования недви­жимым имуществом по договору аренды.

Текст (и смысл) данной нормы не ограничивается лишь междуна­родными переводами иностранной валюты и, следовательно, распрост­раняется также на валютные переводы внутри страны. Соответственно здесь следует различать четыре несовпадающие ситуации, связанные с тем, что право на объект недвижимости может быть приобретено за иностранную валюту:

а) резидентом у резидента (например, договор купли-продажи (или аренды) здания заключается между российскими лицами);

б) нерезидентом у резидента (когда в приведенном выше примере покупателем (или арендатором) здания будет иностранное, а про­давцом (или арендодателем) – российское физическое или юриди­ческое лицо);

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 392

в) нерезидентом у нерезидента (если одно иностранное лицо покупает (или арендует) у другого иностранного лица принадлежащее последнему здание, расположенное на российской территории);

г) резидентом у нерезидента (например, российское лицо покупает (или арендует) у иностранного лица здание, находящееся за рубежом).

В первом случае необходима лицензия ЦБ РФ, за получением кото­рой может обратиться любой из контрагентов.

Во втором случае лицензия ЦБ РФ также требуется, однако обра­титься за ее получением должен резидент, а не желающий приобрести право на недвижимое имущество нерезидент[14].

В третьем случае необходимости в лицензии нет, поскольку дейст­вующие правила Банка России требуют получения лицензии на совер­шение валютных операций, связанных с движением капитала, только резидентами, которые в изложенной ситуации вообще не задействованы.

В последнем случае все зависит, во-первых, от того, является ли российское лицо физическим или юридическим и, во-вторых, от наз­начения объекта недвижимого имущества (жилое или нежилое).

Так, в соответствии с Положением об изменении порядка прове­дения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций, утвержденным приказом ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. № 02-94, физические лица-резиденты могут приобретать за иностранную валюту право собст­венности и иные права на жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации (п. 2).

Отсюда следует, что для приобретения прав на расположенную за рубежом недвижимость в жилищной сфере российскими резидентами – юридическими лицами последние обязаны получить лицензию ЦБ РФ. Сказанное относится и к российским резидентам – физическим ли­цам, желающим приобрести права на расположенную за границей недвижимость нежилого назначения.

4) Предоставление и получение отсрочки платежа на период более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг.

В принципе здесь нужна лицензия, выдаваемая Департаментом ва­лютного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ. Вместе с тем в соот­ветствии с изданными в последнее время нормативными актами Банка России из этого общего правила сделаны исключения двоякого рода:

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 393

а) в ряде случаев понижен «разрешающий уровень» в том смысле, что право выдачи лицензии на отсрочку платежа по некоторым видам внешнеторговых сделок делегировано Главным территориальным управлениям ЦБ РФ.

Речь, в частности, идет об отсрочке получения платежа за экспорти­рованные товары и о совершении предоплаты импортируемых товаров при условии, если общая сумма платежей по контракту не превышает сумму, эквивалентную 10 млн. долл. США[15] (см. п.1 Временного по­рядка предоставления Главными управлениями (Национальными бан­ками) Центрального банка Российской Федерации разрешений на про­ведение отдельных видов валютных операций, утв. приказом ЦБ РФ от 11 октября 1996 г. № 02-378);

б) при известных обстоятельствах отсрочка платежа по внешне­торговым сделкам (независимо от ее продолжительности) вообще не требует лицензии ЦБ РФ.

Имеется в виду, например, отсрочка оплаты резидентом импорти­руемых товаров, ввезенных в Российскую Федерацию и прошедших таможенное оформление либо выполненных (и принятых резидентом) импортируемых работ (услуг), а также получение резидентом пред­оплаты за экспортируемые товары до их таможенного оформления на экспорт, как и до приема нерезидентом выполненных экспортируемых работ либо услуг (п.  3.1–3.3 Положения об изменении порядка прове­дения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций).

5) Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней.

Режим совершения этих валютных операций зависит от того, кто выступает в качестве кредитора. Если кредит дан уполномоченными бан­ками, имеющими право предоставлять кредиты в иностранной валюте, получение такого кредита (безотносительно к его сроку) осуществимо без лицензии ЦБ РФ (п. 1.18 Положения об изменении порядка прове­дения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций).

Если же заимодавцем является другое лицо (например, иностран­ная фирма – участник совместного предприятия-заемщика), то предо­ставление валютного займа на срок свыше 180 дней допустимо лишь

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 394

после получения заемщиком-резидентом лицензии Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России[16].

6) Все иные валютные операции, не являющиеся текущими валют­ными операциями. Формулировка данного положения указывает на то, что содержащиеся в законе (п.  10 ст. 1) перечень валютных операций, связанных с движением капитала, является примерным. Поэтому для отнесения не упомянутой в данном перечне валютной операции к чис­лу связанных с движением капитала достаточно удостовериться, что она не включена в перечень текущих валютных операций. Таковы, нап­ример, предоставление поручительства в иностранной валюте, уступка права требования, подлежащего оплате в иностранной валюте и т.д. Для этих и других валютных операций, не подпадающих под перечень, содержащийся в п. 10 ст. 1 Закона от 9 октября 1992 г., резиденту необ­ходимо получить разрешение ЦБ РФ, выдаваемое Департаментом ва­лютного регулирования и валютного контроля, если иное не уста­новлено Банком России.

В настоящее время Банк России разрешает осуществлять без лицен­зии, в частности:

а) переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные пе­риодические издания;

б) переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение фи­зических лиц[17];

в) переводы в Россию и из России сумм в иностранной валюте, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений

Коммерческое право. Ч. II. Под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. – СПб., С.-Петербургский университет, 1998. С. 395

судебных и других правомочных органов (см. п. 1.7–1.9 Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций).

Изложенное показывает, что в последнее время нормативное регу­лирование валютных операций развивается под знаком тенденции к упрощению порядка совершения целого ряда операций, связанных с движением капитала, с тем чтобы стимулировать активность россий­ских предпринимателей на внешнем рынке и привлечение иност­ранных инвестиций в российскую экономику.

[1] Уполномоченными банками признаются «банки и иные кредитные учреж­дения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций» (п. 11 ст. 2 Закона).

[2] Юрисдикционная практика также исходит из того, что зачисление экспортером валютной выручки на свой валютный счет в уполномоченном банке является условием таможенного режима экспорта, причем экспортер обязан принять все необходимые меры для получения валютной выручки от покупателя экспортного товара (см.: Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22 июля 1997 г. № 2045/97 // Экономика и жизнь. 1997. № 43).

[3] Этот приказ в приведенной части сохраняет силу на территории Российской Федерации (см. телеграммы ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 83-93 и от 24 января 1994 г. № 19-92).

[4] Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 12 октября 1993 г. № 19/01-20-10283 «О по­рядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Фе­дерацию валютной выручки от экспорта товаров».

[5] Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 26 июля 1995 г. № 30/ 01-20/10538 «О по­рядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иност­ранной валюте за импортируемые товары».

[6] Важно, в частности, чтобы решение о выплате дивидендов было принято компетентным органом коммерческой организации. Например, согласно Феде­ральному закону об акционерных обществах решение о выплате ежеквартальных и полугодовых дивидендов принимается советом директоров, а решение о выплате годовых дивидендов – общим собранием акционеров по рекомендации совета директоров (п. 3 ст. 49).

[7] Дивиденды, причитающиеся иностранным юридическим лицам от их инвес­тиций на территории Российской Федерации, облагаются налогом по ставке 15 %, если иное не предусмотрено договором об избежании двойного налогообложения, заключенным между Россией и государством, резидентом которого является упомянутое юридическое лицо (см. п.1 ст. 11 Закона «О налоге на прибыль пред­приятий и организаций»).

[8] Созданная в России иностранным инвестором (или с его участием) коммер­ческая организация может получать прибыль не только в иностранной валюте, но и в рублях. Соответственно и дивиденды, причитающиеся иностранному инвестору, могут выражаться не только в иностранной, но и в российской валюте. Порядок перевода за границу дивидендов, выраженных в рублях, будет рассмотрен в дальнейшем.

[9] Следует подчеркнуть, что проблема с лицензией ЦБ РФ возникает только при внесении вклада в уставный капитал коммерческих организаций в иностранной валюте. При внесении вклада в рублях (или в натурально-вещественной форме) лицензии ЦБ РФ не требуется.

Вопрос о возможности внесения нерезидентом своего вклада в уставный капитал российской коммерческой организации в рублях будет рассмотрен ниже.

[10] Порядок подготовки заключений о целесообразности осуществления инвес­тиций за рубежом резидентами Российской Федерации утвержден приказом МВЭС от 18 октября 1997 г. № 629.

[11] В соответствии с п.1 ст. 142 ГК «ценной бумагой является документ, удосто­веряющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов иму­щественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении».

[12] Согласно ст. 143 ГК к ценным бумагам относятся облигации, векселя, чеки, депо­зитные и сберегательные сертификаты, акции, приватизационные ценные бумаги и др.

[13] Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Феде­рации от 9 сентября 1997 г № 2424/97 (Вестник ВАС РФ 1998 № 1 С 46–47).

[14] Инструктивное письмо Главного управления ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 12 июля 1995 г. № 19-3-02/3947 // Экономика и жизнь. Региональный выпуск. 1995. № 37).

[15] Поскольку здесь говорится только об экспорте (импорте) товаров, следует прийти к выводу, что предоставление отсрочек платежей на срок свыше 180 дней при экспорте (импорте) работ и услуг остается в компетенции Департамента валют­ного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ.

[16] При определенных условиях привлечение резидентом и валютных кредитов и займов от нерезидентов на срок свыше 180 дней может осуществляться в регист­рационном порядке, согласно которому для проведения кредитной операции дос­таточно представления в уполномоченный банк ряда документов, а самая операция регистрируется Главным территориальным управлением ЦБ РФ. В этих случаях ли­цензия Банка России не требуется (см. Положение о порядке привлечения и пога­шения резидентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иност­ранной валюте от нерезидентов на срок свыше 180 дней, утв. приказом ЦБ РФ от 6 ок­тября 1997 г. № 527).

[17] Оплату этих расходов могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению. Например, организация вправе оплачивать обучение и лечение своих ра­ботников за границей.

Предыдущий | Оглавление | Следующий