999-Б / Журналы хозяйственных операций / 62сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Товарная накладная (форма N ТОРГ-12), приказ - накладная, перевозочные документы, акт о приемке выполненных работ, акт о приемке оказанных услуг, счета, выставленные покупателям и заказчикам |
Начислена выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
62/1 |
90 |
2 |
Накладные разных видов, счета, выставленные покупателям и заказчикам |
Начислена выручка от реализации основных средств и прочих внеоборотных активов |
62/1 |
91 |
3 |
Отчет кассира (форма N КО-4), РКО (форма N КО-2) |
Возвращен полученный ранее аванс наличными |
62/2 |
50 |
4 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислена кредиторская задолженность покупателям за непоставленные товарно - материальные ценности или невыполненные работы (неоказанные услуги), возвращен полученный ранее аванс |
62 |
51, 52 |
5 |
Выписка банка, отзыв аккредитива |
Возвращена покупателю или заказчику излишне полученная ранее сумма по задолженности |
62 |
55 |
6 |
Справка бухгалтерии, вексель, полученный от покупателя |
Переведена дебиторская задолженность покупателя в задолженность по векселям полученным |
62/3 |
62/1 |
7 |
Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1) |
Погашена дебиторская задолженность покупателями и заказчиками наличными; Получен аванс от покупателей и заказчиков наличными |
50 |
62 |
8 |
Выписка банка, платежное поручение |
Погашена дебиторская задолженность покупателями за поставленные товарно - материальные ценности (выполненные работы или оказанные услуги); Поступили авансы от покупателей и заказчиков на специальные счета |
51, 52 |
62 |
9 |
Акт взаимозачета, счета поставщиков, счета - фактуры |
Зачтена задолженность поставщику в счет произведенной в его адрес поставки продукции, товара (выполненных работ, оказанных услуг) |
60/1 |
62/1 |
10 |
Накладные разных видов, акт о приемке выполненных работ, акт о приемке оказанных услуг, выписки банка |
Зачтен аванс, ранее поступивший от покупателя, после отгрузки ему товара (выполнения работы, оказания услуги) |
62/2 |
62/1 |
11 |
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17), приказ руководителя |
Списана невостребованная дебиторская задолженность за счет резерва по сомнительным долгам |
63 |
62 |
12 |
То же |
Списана: А) непогашенная кредиторская задолженность Б) задолженность, не погашенная в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
62
62 |
91/1
99 |
13 |
То же |
Списана: А) невостребованная дебиторская задолженность Б) задолженность, не погашенная в связи с чрезвычайными обстоятельствами |
91/1
99 |
62
62 |
14 |
Извещение кредитной организации об оплате |
Учтены (дисконтированы) краткосрочный (долгосрочный) вексель и иные долговые обязательства |
66, 67 |
62 |
15 |
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17), выставленные претензии |
Выставлены претензии покупателям и заказчикам, не погасившим в срок задолженность |
76/2 |
62 |
16 |
Справка бухгалтерии, накладные, акты, счета - фактуры, выписки банка с валютных счетов |
Начислены курсовые разницы: А) положительные Б) отрицательные |
62 91/2 |
91/1 62 |
17 |
Справка бухгалтерии, накладные, акты, счета - фактуры, выписки банка с расчетных счетов |
Начислены суммовые разницы: А) положительные Б) отрицательные (сторно) |
62 62 |
90/1, 91/1 (90/1, 91/1) |