999-Б / Журналы хозяйственных операций / 91сч

1

Договор аренды, акт (накладная) приемки - передачи основных средств (форма N ОС-1), акт приемки - передачи нематериальных активов, счета арендодателя

Начислена арендная плата, доходы от предоставления за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности и от участия в уставных

62

91/1

2

Справки - расчеты бухгалтерии, акты на выполнение работ, оказание услуг

Списаны расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование): основных средств организации; прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций

91/2

02, 05, 20

3

Накладные, акты приемки - передачи, выписки банка, отчеты кассира

Начислены доходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции

62, 50, 51

91/1

4

Счет - фактура продавца, налоговая декларация

Отражена сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет, от продажи основных средств, нематериальных активов и оборотных активов:

если выручка в целях налогообложения считается "по отгрузке"

если выручка в целях налогообложения считается "по оплате"

91/2

91/2

68

76/ндс

5

Справка бухгалтерии, выписка банка

Списаны расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов

91/2

23, 51, 52

6

Акт (накладная) приемки - передачи основных средств (форма N ОС-1), акт приемки - передачи нематериальных активов, накладная на отпуск материалов на сторону (форма N М-15), справка бухгалтерии

Списана остаточная стоимость выбывших активов, по которым начисляется амортизация, и фактическая себестоимость других выбывших активов

91/2

01,04, 10

7

Выписка банка, договор на расчетно - кассовое обслуживание

Начислены проценты за предоставление в пользование денежных средств организации, а также получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке

58, 51, 52

91/1

8

Кредитный договор

Списаны проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов)

91/2

66, 67

9

Мемориальный ордер банка, выписка банка

Списаны расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями

91/2

51, 52

10

Договоры на поставку продукции, решение суда, справки бухгалтерии

Начислены штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров в момент их получения или признания

76/2

91/1

11

То же

Списаны штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, признанные организацией

91/2

60, 62, 76, 51

12

Справки бухгалтерии, отчеты аудиторов, акты налоговых проверок, акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17), приказ руководителя

Отражены убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, списана просроченная дебиторская задолженность

91/2

02, 05, 10, 60, 62, 76…

13

То же

Отражены прибыли прошлых лет, признанные в отчетном году, и суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

02, 05, 10, 60, 62, 76…

91/1

14

Справка бухгалтерии

Списаны положительные курсовые разницы

50, 52, 58, 60, 62, 71, 76…

91/1

15

То же

Списаны отрицательные курсовые разницы

91/2

50, 52, 58, 60, 62, 71, 76…

16

Справки бухгалтерии, ведомости распределения затрат основного и вспомогательных производств

Списаны расходы на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации

91/2

20, 23

17

Справка бухгалтерии

Произведено ежемесячное начисление доходов, связанное с безвозмездным получением амортизируемых активов, в размере суммы начисленной амортизации

98/2

91/1

18

То же

Произведены отчисления в резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

91/2

59

19

То же

Уменьшен резерв под обесценение ценных бумаг

59

91/1

20

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17), приказ руководителя, справка бухгалтерии

Начислен резерв по сомнительным долгам

91/2

63

21

То же

Восстановлен резерв по сомнительным долгам

63

91/1

22

Справка бухгалтерии, справки о рыночных ценах по материально - производственным запасам

Начислен резерв под снижение стоимости материально - производственных запасов на последнее число отчетного периода

91/2

14

23

То же

Восстановлен резерв под снижение стоимости материально - производственных запасов на первое число периода, следующего за отчетным

14

91/1