999-Б / Журналы хозяйственных операций / 60сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Счет поставщика, акт о приемке выполненных работ, акт приемки НМА |
Акцептован счет поставщика по поступившим объектам нематериальных активов, в том числе в рамках договора мены исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей) |
08 |
60 |
2 |
Счет поставщика, накладные разных видов, приходный ордер (форма N М-4) |
Оприходованы объекты основных средств, приобретенные у поставщика по покупной цене (без НДС) |
08 |
60 |
3 |
То же |
Оприходовано оборудование, приобретенное у поставщика по покупной цене (без НДС) |
07 |
60 |
4 |
То же |
Оприходованы материалы, приобретенные у поставщика по покупной цене (без НДС) |
10, 15 |
60 |
5 |
Счет поставщика, товарная накладная(форма N ТОРГ-12), перевозочные документы, приходный ордер (форма N М-4) |
Оприходованы товары, приобретенные у поставщиков по покупной цене (без НДС) |
41, 15 |
60 |
6 |
То же |
Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику за приобретенные основные средства, нематериальные активы, материально-производственные запасы, товары и прочие товарно-материальные ценности |
19 |
60 |
7 |
Счет исполнителя, акт о приемке выполненных работ, счет - фактура |
Учтены работы, выполненные исполнителем подрядчиком) по договору по договорным ценам (без НДС) |
20, 23, 25, 26, 44 |
60 |
8 |
То же |
Учтен НДС, подлежащий уплате исполнителю(подрядчику) за выполненные работы и оказанные услуги |
19 |
60 |
9 |
Счет перевозчика, перевозочные документы, счет - фактура |
Отражены услуги по перевозке груза (без НДС) |
08, 10, 15, 41, 44 |
60 |
10 |
То же |
Учтен НДС, подлежащий уплате перевозчику за услуги по перевозке груза |
19 |
60 |
11 |
Счет поставщика, акт о приемке ремонтных работ, счет - фактура |
Списаны услуги по ремонту основных средств: А) за счет себестоимости продукции, работ, услуг
Б) на расходы будущих периодов В) за счет резерва на ремонт основных средств |
20, 23, 25, 26, 44 97 96 |
60
60 60 |
12 |
Выписка банка, платежное поручение |
Поступили неиспользованные авансированные средства, перечисленные поставщику |
51, 52 |
60 |
13 |
Выписка банка со специального счета, платежное поручение |
Поступили неиспользованные средства, перечисленные ранее поставщику со специальных счетов |
55 |
60 |
14 |
Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1) |
Поступил в кассу не использованный по назначению аванс, выданный поставщику, или возвращены неиспользованные суммы |
50 |
60 |
15 |
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17) с приложением, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией(форма N ИНВ-26), приказ руководителя |
Списаны суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности |
60 |
91/1 |
16 |
Справка бухгалтерии, накладные, выписка банка |
Начислены курсовые разницы, возникающие при расчетах с иностранными поставщиками: А) положительные Б) отрицательные |
60 91/2 |
91/1 60 |
17 |
То же |
Начислены суммовые разницы, возникающие при расчетах с российскими поставщиками, когда цены выражены в условных единицах(иностранной валюте), а расчеты проводятся в рублях: А) положительные
Б) отрицательные (сторно) |
08, 10, 15, 20, 41… (08, 10, 15, 20, 41…) |
60
(60) |
18 |
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17) |
Списаны суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности |
91/2 |
60 |
19 |
Выписка банка, платежное поручение |
Перечислен аванс российскому поставщику с расчетных счетов или специальных счетов; погашена задолженность поставщику |
60 |
51, 55 |
20 |
То же |
Перечислен аванс иностранному поставщику с валютных счетов или специальных счетов; погашена задолженность поставщику |
60 |
52, 55 |
21 |
Отчет кассира (форма N КО-4), РКО (форма N КО-2) |
Выдан аванс поставщику наличными в пределах утвержденных лимитов; погашена задолженность поставщику наличными |
60 |
50 |
22 |
Акт взаимозачета, счета поставщиков, счета - фактуры |
Зачтена задолженность поставщику в счет произведенной в его адрес поставки продукции, товара, выполнения работ, оказания услуг |
60 |
62 |
23 |
Выписка банка с ссудного счета поставщиков счета, |
Оплачена задолженность поставщику за счет краткосрочных кредитов и займов |
60 |
66, 67 |
24 |
Документы, подтверждающие выполнение обязательств поставщиком |
Зачтен аванс, перечисленный поставщику при получении от него товарно - материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг |
60/1 |
60/2 |
25 |
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17) при чрезвычайных обстоятельствах, извещение о банкротстве партнера - поставщика |
Списана кредиторская задолженность на доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности |
60 |
99 |