999-Б / Журналы хозяйственных операций / 66сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Выписка банка |
Зачислены суммы полученных организацией кредитов и займов в рублях |
51 |
66, 67 |
2 |
“ |
Зачислены суммы полученных организацией кредитов и займов в валюте |
52 |
66, 67 |
3 |
Выписка банка, поручение на открытие аккредитива |
Зачислены суммы полученных организацией кредитов и займов на специальный счет или путем открытия аккредитива |
55 |
66, 67 |
4 |
Выписка банка, платежное поручение |
Предоставлены кредиты и займы путем перечисления их в счет погашения задолженности перед поставщиком |
60 |
66, 67 |
5 |
Выписка банка |
Привлечены займы путем выпуска и размещения облигаций по номиналу далее: списан номинал при размещении облигаций по цене, превышающей их номинальную стоимость списана сумма превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью равномерно, в течение срока обращения облигаций, списано превышение на счет 91"Прочие доходы и расходы" доначислена разница между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций равномерно, в течение срока обращения облигаций |
51
51
51
98
91 |
66, 67
66, 67
98
91
66, 67 |
6 |
Кредитный договор |
Начислены причитающиеся к уплате проценты по полученным кредитам и займам |
91 |
66, 67 |
7 |
Договор займа, накладные разных видов |
Получены материалы и животные на выращивание в виде краткосрочных займов в натуральной форме |
10, 11, 15 |
66, 67 |
8 |
“ |
Получено оборудование в виде займов в натуральной форме |
07, 08 |
66, 67 |
9 |
“ |
Получены товары в виде краткосрочных займов в натуральной форме |
41 |
66, 67 |
10 |
Договор займа, выписка банка - заимодавца |
Погашена задолженность заемщика в связи с предоставлением займа |
76 |
66, 67 |
11 |
Выписка банка |
Отражена сумма фактически полученных денежных средств при учете (дисконте) векселей и иных долговых обязательств в банке Начислен учетный процент, уплаченный кредитной организации |
51, 52
91 |
66, 67
66, 67 |
12 |
Выписка банка, платежное поручение заявление на перевод валюты |
Погашены кредиты и займы путем перечисления средств с валютного, рублевого или специального счета в банке |
66, 67 |
51, 52, 55 |
13 |
Справка бухгалтерии, выписка банка |
Начислены курсовые разницы по кредитам и займам, полученным в валюте: Положительные Отрицательные |
91 66, 67 |
66, 67 91 |
14 |
Справка бухгалтерии, выписка банка |
Начислены суммовые разницы по займам и кредитам, выраженным в условных единицах, расчеты по которым ведутся в рублях: Положительные Отрицательные |
91 66, 67 |
66, 67 91 |
15 |
Отчет кассира (форма N КО-4), расходный кассовый ордер (форма N КО-2) |
Погашены займы путем выдачи наличных |
66, 67 |
50 |
16 |
Выписка банка, платежное поручение, заявление на перевод валюты |
Погашены облигации путем перечисления средств с валютного, рублевого или специального счета в банке |
66, 67 |
51, 52, 55 |
17 |
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17), приказ руководителя |
Списаны не погашенные в срок кредиты или займы |
66, 67 |
91 |
18 |
Справка бухгалтерии |
Долгосрочная задолженность по кредитам (займам) переведена в краткосрочную; долгосрочные кредиты погашены за счет краткосрочных |
67 |
66 |