999-Б / Журналы хозяйственных операций / 90сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 90 «Продажи»
|
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Приказ - накладная, товарно – транспортная (форма N 1-Т), железнодорожная (формы N N ГУ-27, 29 и др.) накладные, авианакладная, коносаменты и другие отгрузочные документы, счета |
Начислена задолженность покупателей и заказчиков за проданные им продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги |
62 |
90/1 |
|
2 |
Отчет кассира (форма N КО-4), приходный кассовый ордер (форма N КО-1) |
Отражена выручка в организациях розничной торговли по продажной стоимости проданных товаров |
50 |
90/1 |
|
3 |
Справка - расчет бухгалтерии |
Сторнированы суммы скидок (накидок), относящихся к проданным товарам в организациях розничной торговли, которые ведут учет товаров по продажным ценам (сторно) |
(90/2) |
(42) |
|
4 |
Приказ - накладная, товарно – транспортная (форма N 1-Т), железнодорожная (формы N N ГУ-27, ГУ-29 и др.) накладные, авианакладная и другие отгрузочные документы, счета, справка - расчет бухгалтерии |
Списана себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг и др. |
90/2 |
20, 21, 41, 43, 45 |
|
5 |
Справка - расчет бухгалтерии |
Списаны расходы, связанные со сбытом продукции, и расходы на содержание торговой организации |
90/2 |
44 |
|
6 |
То же |
Списаны общехозяйственные расходы, если учетной политикой организации предусмотрен соответствующий вариант списания общехозяйственных расходов |
90/2 |
26 |
|
7 |
Счета - фактуры, налоговая декларация по НДС, приказ - накладная, товарно - транспортные, железнодорожные, авианакладные и другие отгрузочные документы, счета |
Начислен НДС в бюджет: если выручка в целях налогообложения считается "по отгрузке" если выручка в целях налогообложения считается "по оплате" |
90/3
90/3 |
68
76/ндс |
|
8 |
Счета - фактуры, налоговая декларация |
Начислен акциз со стоимости отгруженной продукции |
90/4 |
68 |
|
9 |
Грузовая таможенная декларация |
Списаны экспортные пошлины по реализованному экспортному товару |
90/5 |
44 (76) |
|
10 |
Расчет налога с продаж |
Начислен налог с продаж при расчетах наличными |
90/6 |
68 |
|
11 |
Справка - расчет бухгалтерии |
Произведено ежемесячное списание: суммы выявленной за отчетный период прибыли суммы выявленного за отчетный период убытка |
90/9 99 |
99 90/9 |
|
12 |
То же |
Произведено закрытие субсчетов, открытых к счету 90 по состоянию на 31 декабря отчетного года (при реформации баланса): 90/1 90/2 90/3 90/4 90/5 90/6 и т.д. |
90/1 90/9 90/9 90/9 90/9 90/9 |
90/9 90/2 90/3 90/4 90/5 90/6 |