Образец для оценки системы внутреннего контроля (продолжение)

7 : (7+4)*100=63,6%

Период проверки

20.09.200Х-29.10.200Х

Проверяемая организация

ООО «--------------------»

Договор (дата, номер)

Подготовил

Иванова И.И.

Дата

26.09.0Х

Проверил

Дата

№

Направления и вопросы контроля

Ответ

1

Определен ли порядок исчисления налога на добавленную стоимость в учетной политике в целях налогообложения

Определен документооборот

2

Назначены ли ответственные лица

Да

3

Распределены ли между ними обязанности

Да

4

Имеются ли в наличии должностные инструкции

Нет

5

Производится ли сверка статей налоговых деклараций с данными синтетического учета и налоговыми регистрами (книгой покупок и журналом учета полученных счетов - фактур) должностными лицами (главным бухгалтером или заместителем главного бухгалтера, начальником отдела и т.п.) в конце отчетного периода

Да

6

Определен ли порядок подготовки, оборота и хранения документов налогового учета и налоговой отчетности, отражения облагаемых оборотов в бухгалтерских и налоговых регистрах

Да

Риск контроля 40%

Вывод: по предварительной оценке система внутреннего контроля имеет среднюю степень надежности

№

п/п

Содержание вопроса

Да

Нет

Нет ответа

1.

Все ли типовые формы документов по учету вычислительной техники применяются в организации

+

2.

Оформляются ли договора купли-продажи вычислительной техники

+

3.

Правильно ли определяется первоначальная стоимость вычислительной техники

+

4.

Производилась ли переоценка вычислительной техники

+

5.

Ежемесячно ли начисляется амортизация по вычислительной техники в целях ведения бухгалтерского учета и налогообложения

+

6.

Совпадает ли применяемый метод начисления амортизации по вычислительной технике с методом, указанный в учетной политике

+

7.

Проводился ли ремонт компьютеров

+

8.

Проводилась ли модернизация компьютеров

+

9.

Производилось ли выбытие вычислительной техники

+

10.

Ведется ли аналитический учет вычислительной техники

+

11.

Применяется ли персональный компьютер для учета наличия и движение операции с вычислительной техникой

+

Всего

7

4

№ п/п

Содержание воп- роса или объект исследования

Процедура

Содержание от- вета (результат проверки)

Выводы и реше- ния аудитора

1

2

3

4

5

1

Обоснование цен и сроков выполнения и оплаты работ и услуг по договорам

Опрос и проверка документации

Составляются плановые калькуляции

Контроль удовлетворительный

2

Использование для определения величины суммы договора утвержденного прейскуранта

Повторное выполнение процедур пересчета

Всегда

Контроль удовлетворительный

3

Контроль последовательности нумерации для выявления неучтенных счетов -фактур и накладных

Проверка документации и повторное выполнение процедур контроля

Производится предварительная нумерация указанных

документов

Контроль удовлетворительный

4

Сопоставление количества выполненных работ и услуг с данными счетов - фактур

Опрос и повторное выполнение процедур документального контроля

Ежемесячно

Контроль удовлетворительный

5

Наличие разделения обязанностей сотрудников, занимающихся выпиской счетов - фактур, учетом продажи и наличной выручки

Наблюдение

Все функции выполняются разными работниками

Контроль удовлетворительный

6

Контроль главным бухгалтером формирования себестоимости выполненных работ и услуг

Опрос и проверка документации

Ежеквартально

Проверить выборочно арифметические расчеты

7

Соблюдение гра- фика документооборота по учету выполнения работ и оказания услуг

Наблюдение, опрос

Первичные документы сдаются в бухгалтерию часто с опозданием на два - три дня

Возможно искажение периодической отчетности из-за отсутствия данных

8

Проведение инвентаризации расчетов с дебиторами

Опрос

Не проводится

Провести выборочную инвентаризацию

9

Проверка сроков возникновения задолженности

Опрос

Выборочно и нерегулярно

Возможны пропуски сроков исковой давности