- •Примерные образцы документов для подготовки раздела дипломной работы по аудиту
- •Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности при проведении аудита налога на добавленную стоимость в ооо «----------» за период с 01.01.0х-30.09.0х
- •Определение уровня существенности
- •Образец для оценки системы внутреннего контроля (стр. 4 -5) Тест внутреннего контроля импорта товаров
- •Тест 1. Оценка системы внутреннего контроля
- •Образец для оценки системы внутреннего контроля (продолжение)
- •Расчет оценки системы внутреннего контроля
- •Оценка состояния внутреннего контроля по ооо «Спектр»
- •Общий план аудита операций с вычислительной техникой
- •Общий план аудита ооо «Промтрактор-Стиль» за 200х год.
- •Программа аудита операций с вычислительной техникой
- •Исправительные записи ооо «Спектр» по поступлению компьютера
- •Выборочная проверка правильности составления бухгалтерских записей по начислению оплаты труда
- •Выписка из формы № рд/Пндс-2.4/1 «Проверка правильности и своевременности заполнения налоговых регистров»
- •Выписка из рабочей таблицы результатов проверки правильности формирования сумм налога на добавленную стоимость, заявленных к вычету
- •Описание использованных аудиторских процедур по проверке учета материалов и их результатов в ооо «-----------------»
- •Основные аудиторские процедуры цикла выполнения работ и оказания услуг
Определение уровня существенности
|
Наименование показателя |
Значение показателя отчетности, рублей. |
Доля, в процентах |
Значение, применяемое для нахождения уровня существенности, рублей |
|
Прибыль до налогообложения |
18000 |
5 |
900 |
|
Выручка – нетто |
3650000 |
2 |
73000 |
|
Валюта баланса |
2898000 |
2 |
57960 |
|
Собственный капитал |
295000 |
10 |
29500 |
|
Общие затраты |
3251000 |
2 |
65020 |
Для определения уровня существенности были использованы показатели отчетности в рублях, рассчитана их доля в процентах и были найдены значения, применяемые для определения уровня существенности. По значениям, применяемым для определения уровня существенности, находим среднее арифметическое. Расчет представим в виде таблицы 2.
Таблица 2
Расчет отклонения для уровня существенности
бухгалтерской отчетности ООО «Промтрактор-Стиль»
|
№ |
Показатели |
Расчет показателей |
|
1. |
Находим среднее арифметическое |
(900 + 73000 + 57960 + 29500 + 65020) : 5 = 34843
|
|
2. |
Наименьшее значение отклоняется от среднего |
(34843 – 29500) : 34843 * 100% = 15%.
|
|
3. |
Наибольшее значение отклоняется от среднего |
(73000 – 34843) : 34843 * 100% = 110%.
|
|
4. |
Еще раз находим среднее арифметическое |
(57960 + 65020) : 2 = 61545
|
|
5. |
Округляем до 60000 и находим отклонение |
(61545 – 60000) : 61545 * = 3процента.
|
Образец для оценки системы внутреннего контроля (стр. 4 -5) Тест внутреннего контроля импорта товаров
Тест 1. Оценка системы внутреннего контроля
|
№ п/п |
Содержание |
Ответы |
||
|
Да |
Нет |
Примечание |
||
|
Организационная структура объекта |
||||
|
1 |
Разработана и утверждена схема организационной структуры экономического субъекта с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителей. |
+ |
|
|
|
2 |
Имеется разработанный и утвержденный график документооборота в виде перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых подразделениями и отдельными исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроком выполнения работ. |
|
+ |
|
|
Осуществление контроля |
||||
|
3 |
Ведется ли контроль за товарами по этапам их движения? |
+ |
|
|
|
4 |
Проводится ли инвентаризация в соответствии с установленными сроками: импортных товаров в местах хранения; обязательств перед поставщиком; дебиторской задолженности поставщика. |
|
+
|
Носит формальный характер |
|
5 |
Проводится ли систематическая проверка всего массива первичных документов на анличие всех обязательных реквизитов? |
|
+ |
|
|
Реальность |
||||
|
6 |
Сравниваются ли инвойсы иностранных поставщиков с контрактами на поставку товаров и приходными накладными предприятия? |
+ |
|
|
|
Условия |
||||
|
7 |
Контракты составляются с условиями Инкотермс? |
+ |
|
|
|
8 |
Прописан ли в контракте с иностранным поставщиком момент перехода права собственности на товар? |
|
+
|
|
|
Точность |
||||
|
9 |
Определяется ли качество и количество полученных импортных товаров на момент получения? |
+ |
|
|
|
Классификация |
||||
|
10 |
В рабочем плане счетов и учетной политике определены наиболее характерные корреспонденции по дебету и кредиту счета "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"? |
+ |
|
|
|
Кадровая политика |
||||
|
11 |
Проводятся мероприятия по обучению, повышению квалификации кадров, инструктажи и обучение. |
+ |
|
|
|
Всего |
7 |
4 |
|
|