- •2 Разработка стратегического плана организации
- •2.1 Прогнозирование развития организации и планирование производственной программы
- •2.2 Ресурсное обеспечение планов развития организации и формирование бюджета
- •2.2.1. Бюджет продаж.
- •2.2.2 График денежных поступлений выручки от реализации
- •2.2.3 Бюджет производства
- •2.2.4 Бюджет прямых материальных затрат
- •2.2.5.График ожидаемых платежей за материалы
- •2.2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •2.2.7 Бюджет условно-постоянных затрат
- •2.2.8 Прогноз потока денежных средств
- •2.2.9 Отчет о прибылях и убытках
- •2.3 Инвестиционное обеспечение развития организации и оценка его эффективности
2.2.5.График ожидаемых платежей за материалы
График формируется на основе бюджета прямых материальных затрат. Оплата материалов производится по схеме: 70% приобретенных материалов оплачиваются в текущем квартале, 30% - в следующем квартале. В первом квартале погашается кредиторская задолженность прошлого года. График ожидаемых денежных платежей заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (таблица 2.17).
Таблица 2.17 − График ожидаемых платежей за материалы
|
Годы |
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
|
2011 |
Кредиторская задолженность на начало года |
24596,94 |
|
|
|
24596,94 |
|
Закупки I квартала |
49184,70 |
21079,16 |
|
|
70263,86 | |
|
Закупки II квартала |
|
47610,79 |
20404,62 |
|
68015,41 | |
|
Закупки III квартала |
|
|
32658,64 |
13996,56 |
46655,20 | |
|
Закупки IV квартала |
|
|
|
67972,33 |
67972,33 | |
|
Итого платежи |
73781,64 |
68689,95 |
53063,26 |
81968,89 |
277503,74 | |
|
2012 |
Кредиторская задолженность на начало года |
29131,00 |
|
|
|
29131,00 |
|
Закупки I квартала |
57780,48 |
24763,06 |
|
|
82543,55 | |
|
Закупки II квартала |
|
55931,51 |
23970,65 |
|
79902,16 | |
|
Закупки III квартала |
|
|
38366,24 |
16442,67 |
54808,92 | |
|
Закупки IV квартала |
|
|
|
79794,95 |
79794,95 | |
|
Итого платежи |
86911,48 |
80694,57 |
62336,89 |
96237,63 |
326180,57 | |
|
2013 |
Кредиторская задолженность на начало года |
34197,84 |
|
|
|
34197,84 |
|
Закупки I квартала |
67171,09 |
28787,61 |
|
|
95958,70 | |
|
Закупки II квартала |
|
65021,62 |
27866,41 |
|
92888,02 | |
|
Закупки III квартала |
|
|
44601,60 |
19114,97 |
63716,58 | |
|
Закупки IV квартала |
|
|
|
92710,08 |
92710,08 | |
|
Итого платежи |
101368,93 |
93809,23 |
72468,01 |
111825,06 |
379471,22 |
За счет роста в потребности материалов растет кредиторская задолженность.
2.2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда
Бюджет прямых затрат на оплату труда формируется на основе бюджета производства. Расходы на оплату труда основных производственных рабочих с отчислениями составляют 15% от себестоимости единицы продукции. Заработная плата выплачивается ежеквартально в полном объеме. Бюджет прямых затрат на оплату труда заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (таблица 2.18).
Таблица 2.18 – Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
Годы |
Показатели |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Всего |
|
2011 |
Планируемый объем производства, шт. |
1510,22 |
1510,22 |
906,13 |
2114,31 |
6040,89 |
|
Затраты на оплату труда на единицу продукции, тыс. руб. |
15,51 |
15,51 |
15,51 |
15,51 |
15,51 | |
|
Всего затрат на труд |
23421,29 |
23421,29 |
14052,77 |
32789,80 |
93685,14 | |
|
2012 |
Планируемый объем производства, шт. |
1681,77 |
1681,77 |
1009,06 |
2354,47 |
6727,06 |
|
Затраты на оплату труда на единицу продукции, тыс. руб. |
16,36 |
16,36 |
16,36 |
16,36 |
16,36 | |
|
Всего затрат на труд |
27514,52 |
27514,52 |
16508,71 |
38520,32 |
110058,07 | |
|
2013 |
Планируемый объем производства, шт. |
1853,31 |
1853,31 |
1111,98 |
2594,63 |
7413,23 |
|
Затраты на оплату труда на единицу продукции, тыс. руб. |
17,26 |
17,26 |
17,26 |
17,26 |
17,26 | |
|
Всего затрат на труд |
31986,23 |
31986,23 |
19191,74 |
44780,73 |
127944,94 |
С ростом объема производства растет оплата труда и, как следствие, растет себестоимость единицы продукции.