2.2 Ресурсное обеспечение планов развития организации и формирование бюджета

На основе полученного прогноза развития предприятия необходимо составить плановый бюджет предприятия на 3 года с разбивкой по кварталам и сформировать прогноз финансовых результатов работы предприятия за этот период.

Таблица 2.9 − Исходные данные для расчета

		Прогнозное значение
Показатель	2010	2011	2012	2013	2014
Объём продаж, тыс. шт.	5378	6040,89	6727,06	7413,23	8099,4
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	98	103,39	109,07	115,06	121,383
Прибыль от реализации, млн. руб.	768	798,6	783,2	767,8	752,4
Коэффициент обновления продукции	0,08	0,052	0,048	0,044	0,04
Производительность труда, млн. руб./чел.	142	145,67	149,43	153,29	157,2501
Объём инвестиций, млн. руб.	2480	4401,6	4896,2	5390,8	5885,4
Цена единицы продукции, тыс. руб.	5378	6040,89	6727,06	7413,23	8099,4

Таблица 2.10 – Бюджет продаж с разбивкой по кварталам

I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
25	25	15	35

2.2.1. Бюджет продаж.

Бюджет продаж формируется исходя из прогнозных значений выручки от реализации, распределения объемов реализации по кварталам (Приложение 3), а также прогнозного значения цен на производимую продукцию. Бюджет продаж формируется на каждый год с разбивкой по кварталам и представлен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 − Бюджет продаж

Год	Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
2011	Объем продаж, тыс. шт.	1510,22	1510,22	906,13	2114,31	6040,89
	Цена реализации, тыс. руб.	110,00	110,00	110,00	110,00	110,00
	Выручка от реализации, млн. руб.	166124,48	166124,48	99674,69	232574,27	664497,90
2012	Объем продаж, тыс. шт.	1681,77	1681,77	1009,06	2354,47	6727,06
	Цена реализации, тыс. руб.	112,00	112,00	112,00	112,00	112,00
	Выручка от реализации, млн. руб.	188357,68	188357,68	113014,61	263700,75	753430,72
2013	Объем продаж, тыс. шт.	1853,31	1853,31	1111,98	2594,63	7413,23
	Цена реализации, тыс. руб.	120,00	120,00	120,00	120,00	120,00
	Выручка от реализации, млн. руб.	222396,90	222396,90	133438,14	311355,66	889587,60

На основании полученных результатов можно сделать вывод о том, что происходит рост выручки за счет увеличения объема продаж и повышения цены.

2.2.2 График денежных поступлений выручки от реализации

График формируется на основе ожидаемого объема реализации. Оплата реализованной продукции производится по схеме: 75% выручки проступает на предприятие в текущем квартале, 25% − в следующем квартале. В первом квартале погашается дебиторская задолженность прошлого года. График ожидаемых денежных поступлений заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам (таблицы 2.12. 2.13, 2.14).

Таблица 2.12 − График ожидаемых денежных поступлений на 2011 год

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
Дебиторская задолженность на начало года	46116,35				46116,35
Выручка I квартала	124593,36	41531,12			166124,48
Выручка II квартала		124593,36	41531,12		166124,48
Выручка III квартала			74756,01	24918,67	99674,69
Выручка IV квартала				174430,70	174430,70
Итого денежных поступлений	170709,71	166124,48	116287,13	199349,37	652470,68

Таблица 2.13 − График ожидаемых денежных поступлений на 2012 год

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
Дебиторская задолженность на начало года	58143,57				58143,57
Выручка I квартала	141268,26	47089,42			188357,68
Выручка II квартала		141268,26	47089,42		188357,68
Выручка III квартала			84760,96	28253,65	113014,61
Выручка IV квартала				197775,56	197775,56
Итого денежных поступлений	199411,83	188357,68	131850,38	226029,22	745649,10

Таблица 2.14 − График ожидаемых денежных поступлений на 2013 год

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Всего
Дебиторская задолженность на начало года	65925,19				65925,19
Выручка I квартала	166797,68	55599,23			222396,90
Выручка II квартала		166797,68	55599,23		222396,90
Выручка III квартала			100078,61	33359,54	133438,14
Выручка IV квартала				233516,75	233516,75
Итого денежных поступлений	232722,86	222396,90	155677,83	266876,28	877673,87

Наблюдается увеличение денежных поступлений за счет увеличения дебиторской задолженности.