Пояснительная записка

На основании данных, представленных в форме №1-Б, можно сделать вывод, что бюджет района в текущем году имеет профицит.

Также отметим, что из проекта видно, что в текущем году сумма доходов превышает сумму расходов на 574 348.80 руб.

В проекте на следующий год сумма расходов превышает сумму доходов на 3 449 993.61руб. Все эти данные свидетельствуют о несбалансированности бюджета района.

В целях сбалансированности бюджета в текущем году, желательно, увеличить расходы бюджета за счет субвенций в областной бюджет.

Для покрытия дефицита в следующем году необходимы дотации и субвенции из бюджета области.

Согласно статье 92.1 Бюджетного кодекса РФ дефицит местного бюджета не должен превышать 10% общего объема доходов местного бюджета. В проекте бюджета на следующий год дефицит бюджета составляет 8,77%, что является приемлемо для местного бюджета.

Проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году. Для этого сравним доходы и расходы проекта бюджета с текущим годом.

Определим прирост доходов и расходов в следующем году по отношению к текущему году, выразим сумму прироста в процентном отношении к текущему году и определим долю доходов/ расходов по каждой статье в общей сумме доходов/ расходов.

Анализ данных представлен в таблице 18

Таблица 18

Структурно - динамический анализ доходов и расходов бюджета

Структурно - динамический анализ доходов и расходов бюджета
Показатель	Сумма, тыс.руб.				Темп роста (снижен.)		Структура доходов и расходов
	Текущий год	Следующий год	изменение (+,-)	Текущий год			Следующий год	изменение (+,-)
1. Налог на имущество физических лиц	32 000	40 000	8 000	25,00%		0,08%		0,10%	0,02%
2.Земельный налог	109 200	300 900	191 700	175,55%		0,28%		0,76%	0,49%
3. Единый налог на вмененный доход	272 000	312 800	40 800	15,00%		0,70%		0,80%	0,10%
4. Транспортный налог	37380900	37380900	0	0		95,65%		95,03%	-0,62%
5. Налог на доходы физических лиц	786 658	726 875	-59 783	-7,60%		2,01%		1,85%	-0,17%
6. Неналоговые доходы.	500 000	575 000	75 000	15,00%		1,28%		1,46%	0,18%
ИТОГО доходов	39080758	39336475	255717	0,65%		100,00%		100,00%	0,00%
Дотации и субвенции из бюджета области	х	3449993,61	3 449 993,61	0				8,77%	8,77%
ВСЕГО доходов	39 080 758	42 786 469	3 705 711	9,48%
1. Общегосударственные вопросы.	110 000	113 850	3 850	3,50%		0,29%		0,27%	-0,02%
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.	100 000	110 000	10 000	10,00%		0,26%		0,26%	0,00%
3. Национальная экономика	350 000	376 250	26 250	7,50%		0,91%		0,88%	-0,03%
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	950 000	1 068 750	118 750	12,50%		2,47%		2,50%	0,03%
5. Охрана окружающей среды	100 000	105 000	5 000	5,00%		0,26%		0,25%	-0,01%
6. Образование	13778009,2	15734055,6	1 956 046	14,20%		35,78%		36,77%	0,99%
7. Культура, кинематография и СМИ	350 000	410000	60 000	17,14%		0,91%		0,96%	0,05%
8. Здравоохранение и спорт.	22 768 400	24868563,01	2 100 163	9,22%		59,13%		58,12%	-1,01%
ИТОГО расходов	38 506 409,20	42786468,61	4 280 059	11,12%		100,00%		100,00%	0,00%
Субвенции в область	574 348.80	х	574 348.80	0,00%		1,47			-1,47%
ВСЕГО РАСХОДОВ	39 080 758	42786468,61	3 705 711	9,48%
Оборотно-кассовая наличность	770128,18	855789,37	85661,19	11,12%		2,00%		2,00%

Исходя из данных представленных в таблице 18, сделаем вывод, весомую долю в доходах бюджета составляют транспортные налоги, которые в текущем году занимают долю 95,65%, а в следующем – 95,03%.

Наименьший вес имеет налог на имущество физических лиц, который в текущем году занимают долю 0,08%, а в следующем – 0,10%.

Наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение и спорт: в текущем году доля их составляет 59,13%, а в следующем -58,12%, а также образование (в текущем году – 35,78%, в следующем – 36,77%), расходы по другим статьям в текущем году в сумме составляют 5,09% от общей суммы расходов, в следующем – 5,11%.

Анализируя структуру доходов бюджета, видим, что по сравнению с текущим годом происходит незначительное увеличение общей суммы доходов (0,65%). Это в большей степени связано с увеличением поступления средств от взимания земельного налога (175,55%). При этом уменьшение поступления средств от взимания налога на доходы физических лиц (-7,60%) оказывает отрицательное влияние на общую сумму доходов бюджета.

Анализируя структуру расходов бюджета, отметим, что по сравнению с текущим годом в следующем году ожидается увеличение расходов на 11,12%. Наибольшие затраты запланированы на культуру, кинематографию и СМИ – 17,4%,ЖКХ – 12,50%, национальная безопасность и правоохранительная деятельность – 10%, образование – 14,20%. Анализируя финансовое состояние муниципального образования, отметим, что данная статья расходов «образование» имеет второй по величине вес в общей сумме расходов. Это по большей части происходит в связи с увеличением числа учащихся, что, скорее всего, связано с демографическим подъемом в рассматриваемом регионе.

Рассматривая структуру бюджета в целом, необходимо отметить его общую несбалансированность, а в частности дефицит проекта бюджета на следующий год, который составляет 8,77% всех доходов бюджета, включая дотации и субвенции из областного бюджета, необходимые для его покрытия.

Учитывая увеличение общей суммы доходов бюджета (0,65%), можно сказать, что дефицит бюджета связан с наиболее быстрым ростом расходов бюджета (8%) по сравнению с его доходами.

Для перекрытия профицита в текущем году возможно:

• сократить привлечение доходов от продажи государственной собственности;

• предусмотреть направление бюджетных средств на дополнительное погашение долговых обязательств;

• увеличить расходы бюджета, в том числе за счет передачи части доходов бюджетам других уровней.

Также возможной мерой является и сокращение налоговых доходов бюджета.