Вопрос 30 (33). Основы организации безналичных расчетов

Любая организация совершает денежные расчеты с одной стороны как покупатель, а с другой стороны как продавец. Кроме того, организация рассчитывается с персоналом по зарплате, с бюджетом и банками. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот, значительная часть которого осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках.

Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие основные принципы безналичных расчетов:

1. все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках, в кассах разрешается оставлять небольшие суммы в пределах лимита;

2. подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки;

3. требование платежа должны выставляться либо перед отгрузкой товара, либо вслед за ней, чтобы не допустить задержки платежа (в условиях финансового кризиса большинство поставщиков требуют предоплату);

4. платежи осуществляются со счетов клиентов в банке лишь с их согласия;

5. установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты – это основа безналичных расчетов.

До середины 90-х годов они строились на основе межфилиальных оборотов.

С созданием коммерческих банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты расчетами по корреспондентским счетам, открываемым каждому коммерческому банку в Банке России.

На местах Банк России представлен Центральными операционными управлениями (ЦОУ) и Расчетно-кассовыми центрами (РКЦ)³, в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам.

Субъекты безналичных расчетов

Обязательно участвуют 2 или более экономич субъекта и банк на основе договора.

Очередность платежей

При наличии на счетах денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения требований, предъявленных к счету, расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очереди подписей.

При недостаточности денежных средств на счете их списание осуществляется в следующей очередности:

1. списание по исполнительным документам;

2. списание по платежным документам, предусматривающие платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также перечисления на оплату труда;

3. далее обычные платежи.

Вопрос 31 (29). Формы безналичных расчетов

В современных условиях рекомендуются следующие формы расчетов: платежные поручения, чеки, аккредитивы, по инкассо.

Платежные поручения.

Расчеты по платежному поручению – это документ, представляющий собой пору-чение организации, обслуживающему банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручение действительно в течение 10 дней. Банк принимает поручение только при наличии денег на его р/счет. Расчеты п/п могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

К срочным относ платежи, осуществлен-ные сразу после отгрузки, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочные и отсроченные платежи возможны в рамках договорных отношений.

Расчеты чеками.

Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачиваются за счет средств депонированных, т.е. специально отложенных на отдельном чековом счете. Кроме того, чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя (любое предприятие), но не выше суммы, гарантированной банком, т.е. согласованной при выдаче чека.

Для получения чековой книжки предприятие подает заявление за подписью лиц, имеющих право распоряжаться средствами с р/с. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. Перед выдачей чека банк заполняет все реквизиты для правильного оформления денежного платежа.

Расчеты аккредитивами.

Аккредитив – это обязательство банка по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора.

По этой форме расчета платежи осуществляются не в банке, обслуживающего покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением-просьбой отложить со своего счета денежные средства для платежа. Таким образом, по аккредитиву средства для оплаты готовятся заранее и депонируются обычно на аккредитивном счете.

Банк, открывший аккредитив (банк эмитент) по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика.

Деньги на счет поставщика будут зачислены только при соблюдении всех условий, предусмотренных в аккредитиве!

Аккредитив исполняется непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов:

1. покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2. отзЫвные и безотзЫвные.

При депонировании аккредитива банк-эмитент пе-речисляет собственные сред-ства плательщика в распо-ряжении банка-поставщика.

Непокрытый, но в то же время гарантированный аккредитив возможен, если 2 банка, обслуживающие рассчитыва-ющихся клиентов имеют корсчета друг у друга, тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку право списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета.

Отзывный аккредитив применяется в расчетах очень редко, т.к. его условия могут быть изменены или он может быть полностью аннулирован банком-эмитентом без предваритель-ного согласия с поставщиком.

Безотзывный аккредитив обеспе-чивает твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условиях, на которых он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен для расчетов только с 1 поставщиком, его срок действия определяется договором.

Расчеты по инкассо.

Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика. К такому виду расчетов прибегает, например, налоговая инспекция, которая может выставить требование или арестовать счет. Они применяются в том случае, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает несколько экземпляров платежных требований и сдает их на инкассо.

Т.о., поставщик не сам направляет документы плательщику, а поручает своему банку взыскать платеж.

Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в банк обслуживающего покупателя и взыскать там с него средства, перечислить на расчетный счет поставщика. Банк обслуживающий покупателя, получив присланные банком поставщика платежное требование, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись с документами дает согласие на платеж или отказывается от акцепта (согласие на оплату). Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты как важный инструмент взаимного контроля экономических субъектов.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документа (применяется редко). При отрицательном решении акцепт (широко распространен) применяется в расчетах между организациями: покупатель в течение установленного срока в договоре может заявить отказ от акцепта, а если он этого не сделал (4 дня), то платежный документ считается акцептованным и обязательным платежом.

При предварительном акцепте платеж происходит после получения согласия, при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего в случае недобросовестной поставки покупатель может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм.

В настоящее время применяется предварительный акцепт. При частичном отказе акцептуется часть суммы.