Задачи анализа

1. Оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделе­ний трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям.

2. Оценка полноты использования фонда рабочего времени.

3. Изучение показателей производительности труда и факторов, влияю­щих на их изменение.

4. Выявление резервов повышения эффективности использования трудо­вых ресурсов и разработка мероприятий по их использованию. Источники информации для анализа: план по труду, статистическая от­четность «Отчет по труду», отчет о прибылях и убытках (ф. №2), данные табельного учета и отдела кадров.

Анализ использования трудовых ресурсов начинается с оценки обеспе­чения предприятия трудовыми ресурсами путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потреб­ностью, а также с прошлым периодом.

Также полезно изучить изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку эти изменения происходят в результате движения рабочей силы, то необходимо изучить показатели движения рабочей силы. К ним относятся:

1. Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр), который определяется: Кпр=Количество принятых рабочих / Среднесписочная численность рабочих.

2. Коэффициент оборота по выбытию (Кв)

Кв = Количество уволившихся рабочих / Среднесписочная численность рабочих.

3. Коэффициент текучести рабочей силы (Кт)

Кт = Количество рабочих, уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / Среднесписочная численность рабочих.

4. Коэффициент постоянства состава рабочих (Кп)

Кп = Количество рабочих, проработавших весь год / Среднесписочная численность рабочих.

В ходе анализа необходимо изучить причины увольнения работ­ников.

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами мо­жет быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, ин­тенсификации производства, усовершенствования технологии и др. ..Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает про­изводственные мощности, создает новые рабочие места, то следу­ет определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах. За счет создания дополнительных рабочих мест можно подсчитать резерв увеличения выпуска продукции путем умножения их при­роста на фактическую среднегодовую выработку одного рабо­чего.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами сле­дует проводить в тесной связи с изучением выполнения плана со­циального развития предприятия по следующим группам показа­телей:

• повышение квалификации работников;

• улучшение условий труда и укрепление здоровья работников;

• улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий;

• социальная защищенность трудового коллектива. Выполнение мероприятий по этим направлениям способствует зак­реплению кадров, повышению производительности труда.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по ко­личеству отработанных дней и часов одним работником за анали­зируемый период времени, а также по степени использования фон­да рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой катего­рии работников, по каждому подразделению и в целом по пред­приятию.

Разберем на примере.

Таблица 4.1

Использование трудовых ресурсов предприятия

№ п/п	Показатели	Прошлый период	Отчетный период		Отклонение (+,-)
			План	Факти­чески	От прош­лого периода	От плана
1	Среднесписочная численность работников, чел.	262	262	260	-2	-2
2	Отработано за отчетный период всеми работниками человеко-дней	31964	31964	30420	- 1544	- 1544
3	Отработано за отчетный период всеми работниками человеко-часов (фонд рабочего времени)	250917	254114	237276	- 13641	- 16838
4	Отработано за отчетный период одним работником дней	122	122	117	-5	-5
5	Отработано за отчетный период одним работником часов	957,7	969,9	912,6	-45,7	-57,3
6	Продолжительность рабочего дня, час.	7,85	7,95	7,8	-0,05	-0,15
7	Из общего фонда рабочего времени сверхурочно отработанные часы, час.	1430	-	1310	- 120	+ 1310

Ф

онд рабочего времени = Численность работников х Количество от­работанных одним работником дней х Продолжительность рабочего дня.

Данные таблицы показывают наличие целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени. Фонд рабочего времени по сравнению с пла­ном уменьшился на 16838 часов. В среднем одним работником отрабо­тано 117 дней вместо 122 дней, т.е. потери рабочего времени составили на одного работника 5 дней, а на всех рабочих - 1300 дней (5 х 260), или 10335 часов (-1300 х 7,95). Существенны и внутрисменные потери рабо­чего времени: за один день они составили 0,15 часа, а за все отработан­ные дни всеми работниками - 4563 часа (- 0,15 х 117 х 260). Общие потери рабочего времени составили 14898 часов (10335 + 4563) или (-57,3 х 260). В действительности они еще выше в связи с тем, что факти­ческий фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно от­работанные часы. В рассматриваемом примере они составили 1310 ча­сов. Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 16208 часов (.14898 +1310), или 6,8 % (16208 : 237276) х 100.

Дальнейший анализ должен быть направлен на изучение причин по­терь рабочего времени. Такими причинами могут быть: дополни­тельные отпуска с разрешения администрации, заболевания работ­ников, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Уменьшение потерь рабочего времени - резерв увеличения выпуска продукции, который не требует дополнительных капиталь­ных вложений и позволяет быстро получить отдачу. Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению выпуска продукции, т.к. могут быть ком­пенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим (работником) в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции), т.е. выпуск продукции за один человеко-день или человеко-час в натуральном вы­ражении.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы продукции (работ).

Наиболее обобщающим показателем производительности труда яв­ляется среднегодовая выработка продукции одним рабочим (работ­ником).

А теперь попробуем с Вами разобрать на примере влияние отдельных факторов на изменение средней выработки одного работника за отчет­ный период, используя данные из таблицы 4.1.

Таблица 4.2

№ п/п	Показатели	План	Фактически	Отклонение (+,-)
1	Выпуск продукции, тыс. руб.	23000	23950	+ 950
2	Численность работников, чел.	262	260	-2
3	Количество отработанных всеми работниками человеко-дней	31964	30420	- 1544
4	Количество отработанных всеми работниками человеко-часов	254114	237276	- 16838
5	Средняя за отчетный период выработка одного работника (стр.1 : стр.2), руб.	87786	92115	+ 4329
6	Среднедневная выработка одного работника, руб. (стр.1 : стр.3) х 1000	719,559	787,311	+ 67,752
7	Среднечасовая выработка одного работника, руб. (стр.1 : стр.4) х 1000	90,511	100,94	+ 10,429
8	Влияние на изменение средней выработки одного работника изменений (руб.): а) количества отработанных одним работником дней б) продолжительности рабочего дня в) среднечасовой выработки одного работника	Для расчетов - 5*)х 719,559 = - 0,15*) х 117*) х 90,511 = + 10,429 х 912,6*) =		- 3597,8 - 1588,5 + 9517,5

*) эти показатели взяты из таблицы № 4.1.

Приведенные данные показывают, что средняя выработка одного работ­ника по сравнению с планом возросла на 4329 рублей за счет роста сред­нечасовой выработки одного работника. Если бы не было потерь рабоче­го времени, средняя выработка возросла бы на 9517,5 руб., но за счет целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени она уменьши­лась на 5186,3 руб. (3597,8 + 1588,5), в результате получаем рост выра­ботки 4331,2 руб. (+ 9517,5 - 5186,3). Разница в 2,2 рубля (4331,2 - 4329) за счет округления данных по выработке.

А теперь, имея данные о численности работников и их выработке, можно рассчитать влияние численности работников и их выработки на измене­ние выпуска продукции методом абсолютных или относительных разниц или интегральным методом. Все эти методы были изучены Вами в пре­дыдущей Рабочей тетради, а здесь мы с Вами разберем, как на выпуск продукции повлияли потери рабочего времени, используя данные табли­цы 4.2.

Таблица 4.3

Из приведенных в таблице 4.3 данных видно, что прирост продукции на 950 тыс. руб. был обусловлен ростом средней выработки одного работни­ка. За счет этого фактора выпуск продукции увеличился бы на 1126 тыс. руб., но уменьшение численности работников снизило выпуск продук­ции на 176 тыс. руб. А на рост средней выработки положительное влия­ние оказал рост среднечасовой выработки (см. таблицу 4.2). За счет роста среднечасовой выработки выпуск продукции увеличился бы на 2474,55 тыс. руб., но потери рабочего времени снизили выпуск продукции на 1348,5 тыс. руб. (935,428 + 413,010), в результате прирост продукции за счет средней выработки одного работника составил 1126 тыс. руб. ( + 2474,55-1348,5).

Поскольку среднечасовая выработка является одним из основных пока­зателей производительности труда, от которого зависит и среднедневная и среднегодовая выработка, то необходимо изучить факторы, повлияв­шие на изменение среднечасовой выработки (перечень факторов приве­ден на схеме факторной системы среднегодовой выработки). Большое значение для оценки эффективности использования трудо­вых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики име­ет показатель рентабельности персонала, который определяет­ся отношением прибыли от продажи продукции к среднесписочной численности промышленно-производственного персонала. Посколь­ку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента обо­рачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, то факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

П:ЧР = (П:В)х(В:СК)х(СК:ЧР),или П:ЧР = (П: В)х(В : 0)х(0 :ЧР), (Первая модель) (Вторая модель)

где:

П - прибыль от продажи продукции;

ЧР - численность работников;

В - выручка от продажи продукции;

СК - среднегодовая сумма капитала;

О - объем выпускаемой продукции;

П : ЧР - рентабельность персонала. Используя первую модель, можно установить влияние на изменение рен­табельности персонала: а) рентабельности продаж; б) оборачиваемости капитала; в) капиталовооруженности.

Используя вторую модель, можно установить влияние на изменение рен­табельности персонала: а) рентабельности продаж; б) доли выручки в стоимости продукции; в) производительности труда.