2 Анализ эффективности организации и деятельности вспомогательных подразделений ксуп «тепличное»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ксуп «Тепличное»

Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Тепличное» отсчитывает свою историю с создания в декабре 1972 г. совхоза «Гомельская овощная фабрика». 23 февраля 1973 г. были приняты на работу первые 95 человек в порядке перевода из совхоза «Березки». По состоянию на 23 февраля 1973 г. на балансе совхоза имелось 1,5 га зимних теплиц, 1,3 га – пленочных, а также котельная на 2 котла ДКВР – 1013. в этом же 1973 г. сдан в эксплуатацию для работников совхоза 18 квартирный жилой дом.

Совхоз «Тепличный» создан Гомельским районным исполнительным комитетом и зарегистрирован решением Гомельского облисполкома № 62 от 27 января 1997 г. в реестре общереспубликанской регистрации за № 4-088. Местонахождение предприятия: РБ, Гомельская область, Гомельский район, д. Березки, п/о Улуковье. Главной задачей предприятия является снабжение овощной продукцией во внесезонный и сезонный периоды население г. Гомеля, других городов Республики Беларусь и ближнего зарубежья. Уставный фонд предприятия сформирован в размере 380 минимальных заработных плат, что на момент регистрации составляет 988000 рублей. Предприятие выращивает следующие виды культур: томаты, огурцы, лук репчатый, картофель, яблоки, лимоны, а также розы. На рисунке 2.1 представлена структура распределения посадочных площадей КСУП «Тепличное» под различную продукцию в 2013 году.

Рисунок 2.1 - Структурное распределение посадочных площадей под продукцию КСУП «Тепличное» в 2013 году

Из рисунка видно, что наибольшую площадь занимают томаты и огурцы, то есть продукция, пользующаяся наибольшим спросом.

Для наиболее полного и однозначного представления о текущем состоянии дел в КСУП «Тепличное», следует проанализировать динамику основных организационно–экономических показателей, представленных в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Основные экономические показатели КСУП «Тепличное» за

2011 – 2013 годы

Показатели	Значение по годам			Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012 к 2011	2013 к 2012
А	1	2	3	4	5
1. Объем производства продукции по основной деятельности в действующих ценах (без НДС, акцизов и налогов и платежей из выручки), млн. руб.	45 532	92 755	115 273	203,7	124,3
2.Себестоимость произведенной продукции по основной деятельности, млн. руб.	38 080	85 836	110 604	225,4	128,9
3. Затраты на 1 рубль произведенной продукции по основной деятельности, руб. (с.2 / с.1)	0,8	0,9	1,0	112,5	111,1
4.Материальные затраты на производство продукции, млн. руб.	23 025	47 700	62 236	207,2	130,5
5.Материалоемкость произведенной продукции, руб. / руб. (с.8 : с.1)	0,5	0,51	0,53	102	103
6. Добавленная стоимость, млн. руб.*	22260	44223	51936	198,7	117,4
7.Среднесписочная численность работников списочного состава, чел.	584	628	632	107,5	57,6
8. Среднегодовая выработка работника списочного состава, млн. руб. (с.1 / с.11)	78	147,7	182,4	189,4	123,5
9. Среднегодовая выработка работника по добавленной стоимости, млн. руб. (с.10 : с.11)	38,1	70,4	82,2	184,8	116,8
10. Фонд заработной платы работников списочного состава, млн. руб.	10 786	26 681	34 375	247,4	128,8
11. Среднемесячная заработная плата одного работника, млн. руб. (с.14 : с.11 : 12 мес.)	1,54	3,54	4,53	229,9	128

Примечание – Собственная разработка автора по данным предприятия

Исходя из данных таблицы объем производства продукции по основной деятельности в действующих ценах в 2012г. составил 92755 млн.руб., увеличился по сравнению с 2011г. на 3,7%, а в 2013г. по сравнению с 2012г. на 24,3%, и составила 115273 млн.руб. т.е. с каждым годом предприятие наращивает объемы производства продукции по основному виду деятельности.

Затраты на 1 рубль произведенной продукции по основной деятельности в 2011г. составили 0,8 руб. /руб., в 2012г. увеличились на 12,5% и составили 0,9 руб./руб. А затраты на 1 рубль произведенной продукции в 2013г. по сравнению с 2012г. увеличились на 11,1%, составили 0,1 руб/руб. Это связано с более низким ростом объема производства, по сравнению с ростом себестоимости по основной деятельности. Материалоемкость произведенной продукции характеризует удельный вес материальных затрат в полной себестоимости. На КСУП «Тепличное» материалоемкость продукции составляет в 2011г. – 0,5 руб./руб., в 2012г. - 0,51 руб./руб., в 2013г. – 0,53 руб./руб.

Проанализируем финансовое состояние КСУП «Тепличное» за 2011–2013 годы. Финансовое состояние проявляется в платежеспособности предприятия, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет. Ликвидность является одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия и характеризует возможность своевременно оплачивать предъявленные счета. Коэффициент текущей ликвидности характеризует потенциальную способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов. Предприятие можно признать ликвидным, если значение коэффициента общей ликвидности не менее 1,3 – 1,7 (таблица 2.2).

Таблица 2.2 – Анализ показателей финансового состояния КСУП

«Тепличное» за 2011 – 2013 годы

Показатели	Значение показателя				Темп роста, %
	на 1.01.11	на 1.01.12	на 1.01.13	2012 к 2011		2013 к 2012
А	1	2	3	4		5
1. Долгосрочные активы, млн. руб.	67912	176 232	206 404	259,5		117,1
2. Краткосрочные активы, млн. руб.	16 977	46 439	76 516	273,5		164,8
3. Собственный капитал, млн. руб.	56 854	162 429	189 069	285,7		116,4
4. Долгосрочные обязательства, млн. руб.	16 007	30 013	27 215	187,5		90,7
5. Краткосрочные обязательства, млн. руб.	12 028	30 229	66 636	251,3		220,4
6. Стоимость совокупных активов, млн. руб.	84 889	222 671	282 920	262,3		127,1
7. Коэффициент текущей ликвидности (с.2: с.5)	1,4	1,5	1,1	107,7		73,3
8.Коэффициентобеспеченности собственными оборотными средствами ((с.3 + с.4– с.1) : с.2)	0,3	0,3	0,1	100		33,3
9.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (с.4 + с.5) : с.6	0,3	0,3	0,3	100		100
10. Коэффициент автономии (с.3: с.6)	0,7	0,7	0,7	100		100

Примечание – Собственная разработка автора по данным предприятия

Анализ финансового состояния предприятия показывает, что коэффициент текущей ликвидности в 2012 году составил 1,5%, что на 7,7% выше чем в 2011 году. Однако в 2013 году этот показатель снизился на 26,7% в сравнении с 2012 годом, что означает, что предприятие находится под угрозой. Подводя итог, можно признать положение КСУП «Тепличное» недостаточно финансово устойчивым. Об этом свидетельствует невысокий показатель ликвидности.