- •Содержание
- •1. Планируемые результаты обучения по дисциплине
- •1.1 Цель и задачи дисциплины
- •1.2 Требования к уровню освоения и содержания дисциплины
- •1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля) согласно фгос впо
- •2. Место дисциплины в структуре профессиональной подготовки выпускника
- •3. Тематический план учебной дисциплины по очной форме обучения
- •4. Учебно-методическое обеспечение и календарный график самостоятельной работы студентов
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Практическое бюджетирование»
- •Календарный график самостоятельной работы студентов
- •5. Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся по дисциплине
- •5.1 Технологическая карта дисциплины
- •5.2 Контрольно-оценочные материалы, примерные тестовые задания
- •5.3 Вопросы к экзамену (зачету)
- •6. Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины
- •7. Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «интернет», необходимых для освоения дисциплины Программное обеспечение:
- •Интернет-ресурсы:
- •8. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины
- •Тема 1. Цели и задачи финансового планирования на предприятии. Виды финансовых планов.
- •9. Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении образовательного процесса по дисциплине, включая перечень программного обеспечения и информационных справочных систем
- •10. Материально-техническая база дисциплины
- •11. Образовательные технологии. Виды, структура и содержание интерактивных и инновационных форм проведения занятий
- •12. Краткий курс лекций
- •2. Виды бюджетов. Их особенности
- •4. Сферы применения различных типов бюджетов
- •5. Достоинства и недостатки бюджетирования
- •13. Методические рекомендации (материалы) для преподавателя
- •14. Глоссарий
- •Реактивное планирование – базируется на предшествующем опыте и осуществляется снизу вверх (от планов подразделений до сводного плана).
- •Тактическое планирование – это определение видов и объемов ресурсов для решения задач стратегии.
- •Прогноз – это система научно-обоснованных представлений о направлениях социально-экономического развития предприятия.
- •Раздел 1. Сущность оценки финансового состояния и планирования показателей деятельности предприятия
- •Тема 1: «Сущность прогнозирования и планирования»
- •Тема 2: «Оценка базовых показателей деятельности предприятия и роль анализа в прогнозирований и планирований.»
- •Раздел 2. Методы прогнозирования и планирования финансовых показателей деятельности предприятия
- •Тема3: Финансовые потоки: прогнозирование и планирование
- •3. Методы оценки эффективности инвестиционных проектов и финансовых планов.
- •Тема 4. Принципы прогнозирования финансовых показателей деятельности предприятия
- •1.Посредством использования факторных моделей прогнозирования произвести расчеты на основе аналитических материалов конкретного предприятия и определить стратегий развития
- •2. На основе аналитических материалов конкретного предприятия произвести прогнозирование вероятности банкротства предприятия
- •Тема5: «Финансовое планирование на предприятий»
- •Приложение в
- •Задания в интерактивной форме (пример)
- •Тема №1 «Практическая апробация полученных теоретических знаний
- •В кди и «бизнес-курс: Корпорация» и «бизнес-курс: Максимум».
- •Лабораторно-практическое занятие «Управление производственной деятельностью на предприятии»
- •Лабораторно-практическое занятие «Управление сбытовой политикой на предприятии»
Тема5: «Финансовое планирование на предприятий»
1. Содержание и принципы финансового планирования.
2. Система финансовых планов предприятия и методы их разработки.
3. Бюджетирование как инструмент финансового планирования.
Таблица 24 Расчет плановых показателей с использованием расчетно-аналитического метода
|
Показатели |
Базовые данные |
Плановые задания | |||
|
|
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
прирост, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
Затраты на производство и сбыт, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
Сумма прибыли, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
Материальные запасы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Таблица 25 Бюджет продаж, тыс. руб.
|
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Планируемый объем продаж, ед. |
|
|
|
|
|
|
Цена продажи единицы изделия |
|
|
|
|
|
|
Общий объем продаж |
|
|
|
|
|
Таблица 26 Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств, тыс. руб.
|
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Дебиторская задолженность на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Продажи I квартала |
|
|
|
|
|
|
Продажи 2 квартала |
|
|
|
|
|
|
Продажи III квартала |
|
|
|
|
|
|
Продажи IV квартала |
|
|
|
|
|
|
Общее поступление денежных, средств |
|
|
|
|
|
Таблица 27 Бюджет производства
|
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Планируемый объем продаж, ед. |
|
|
|
|
|
|
Желательный запас готовой продукции на конец периода, ед, (а) |
|
|
|
|
|
|
Общая потребность (в изделиях, ед. |
|
|
|
|
|
|
Минус: Запас готовой продукции на начало периода, ед. (в) |
|
|
|
|
|
|
Количество единиц, подлежащих изготовлению |
|
|
|
|
|
(а) — 10% из продаж следующею «квартала; (б) — ориентировочная оценка; в)— аналогичен запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала.
Таблица 28 Бюджет прямых затрат сырья и материалов
|
Показатели |
|
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Бюджет производства, ед. |
|
|
|
|
|
|
Потребность в материале на единицу изделия, тн. |
|
|
|
|
|
|
Потребность в материале для производства |
|
|
|
|
|
|
Желательный запас материала на конец периода (а) |
|
|
|
|
|
|
Общая потребность |
|
|
|
|
|
|
Минус* Запас материала на начало периода (в) |
|
|
|
|
|
|
Материалы, подлежащие закупке |
|
|
|
|
|
|
Цена единицы материала, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
Стоимость закупок, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
(а) — 10% количества, необходимого для производства в следующем квартале;
(б) — ориентировочная оценка;
(в) — аналогичен материальному запасу на конец предыдущего квартала.
Таблица 29 Бюджет ожидаемых выплат денежных средств, тыс. руб
|
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Кредиторская задолженность на начало периода |
|
|
|
|
|
|
Закупки I квартала |
|
|
|
|
|
|
Закупки II квартала |
|
|
|
|
|
|
Закупки III квартала |
|
|
|
|
|
|
Закупки IV квартала |
|
|
|
|
|
|
Итого выплат |
|
|
|
|
|
Таблица 30 Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Бюджет производства, ед. |
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты труда в часах на единицу |
|
|
|
|
|
|
Итого часов |
|
|
|
|
|
|
Стоимость прямых затрат труда в час (тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
Общая стоимость прямых затрат труда, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Таблица 31 Бюджет общезаводских накладных расходов тыс руб.
|
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Запланированные прямые затраты труда в часах |
|
|
|
|
|
|
Переменная ставка накладных расходов |
|
|
|
|
|
|
Планируемые переменные накладные расходы |
|
|
|
|
|
|
Планируемые постоянные накладные расходы |
|
|
|
|
|
|
Общие планируемые накладные расходы |
|
|
|
|
|
|
Минус: Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по накладным расходам |
|
|
|
|
|
Таблица 32 Бюджет товарно-материальных запасов
|
Показатели |
Количество |
Цена единицы, тыс. руб. |
Итого тыс. руб. |
|
Основные производственные материалы |
|
|
|
|
Готовые изделия, ед. |
|
|
|
Таблица 33 Расчет переменной стоимости единицы товарно-материальных запасов
|
Показатели |
Цена за единицу» Тыс. руб. |
Количество единиц |
Итого Тыс. руб. |
|
Основные производственные материалы |
|
|
|
|
Затраты труда |
|
|
|
|
Переменная ставка накладных расходов |
|
|
|
|
Общая переменная стоимость изготовления |
|
|
|
Таблица 34 Бюджет управленческих и коммерческих расходов, тыс руб.
|
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Ожидаемый объем продаж, ед. |
|
|
|
|
|
|
Переменные управленческие и коммерческие расходы на единицу продукции |
|
|
|
|
|
|
Прогнозные переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
Постоянные управленческие и коммерческие расходы: Реклама и сбыт Страхование Заработная плата управленческого персонала Арендные платежи Прочие |
|
|
|
|
|
|
Общая прогнозная величина управленческих и коммерческих расходов |
|
|
|
|
|
|
В том: числе постоянная часть расходов |
|
|
|
|
|
Таблица 35 Бюджет движения денежных средств, тыс. руб.
|
Показатели |
Квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Остатки денежных средств на начало периода |
|
|
|
|
|
|
плюс: Ожидаемые поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
Итого денежных средств |
|
|
|
|
|
|
Минус: Выплаты: Основные производственные материалы |
|
|
|
|
|
|
Оплата труда основных производственных рабочих Общезаводские накладные расходы Управленческие и коммерческие расходы Приобретение основных Средств |
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
Итого выплат |
|
|
|
|
|
|
Излишек (дефицит) денежных средств |
|
|
|
|
|
|
Финансирование: Кредитование Погашение долгов Процент |
|
|
|
|
|
|
Итого финансирование |
|
|
|
|
|
|
Остатки денежных средств на конец периода |
|
|
|
|
|
Таблица 36 Прогнозный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
|
Показатели |
Источник |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
|
Выручка от продаж |
|
|
|
|
Минус: (Переменные расходы: Переменная стоимость продаж) Постоянная часть управленческих и коммерческих расходов |
|
|
|
|
Маржинальная прибыль |
|
|
|
|
Минус: Постоянные расходы+ Общезаводские накладные Расходы+Постоянная часть управленческих и коммерческие расходов |
|
|
|
|
Прибыль от продаж |
|
|
|
|
Минус Расхода на выплату процентов» |
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
Минус: налог на прибыль |
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) планового периода |
|
|
|
Таблица 37 Бухгалтерский баланс на начало периода» тыс. руб.
|
Актив |
Пассив | ||
|
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Нематериальные активы |
|
Уставный капитал: |
|
|
Основные средства |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
Амортизация основных средств |
|
Итого по разделу III |
|
|
Основные средства (нетто оценка) |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
II. Оборотные активы |
|
Займы и кредиты |
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
Итого по разделу IV |
|
|
Готовая продукция |
|
V, Краткосрочные обязательства: |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Денежные средства |
|
Задолженность по налогам и сборам |
|
|
Итого по разделу II |
|
Итого по разделу V |
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Таблица 38 Прогнозный бухгалтерский баланс, тыс. руб.
|
Актив |
Пассив. | ||
|
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Нематериальные активы |
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
Амортизация основных средств |
|
Итого по разделу III |
|
|
Основные средства (нетто оценка) |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
II. Оборотные активы |
|
Займы и кредиты. |
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
Итого по разделу III |
|
|
Готовая продукция |
|
V. Краткосрочные обязательства: |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Денежные средства |
|
Задолженность по налогам и сборам |
|
|
Итого по разделу II |
|
Итого по разделу V |
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|