- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •«Кузбасский государственный технический университет имени т.Ф. Горбачева»
- •Мищенко в.В. Налогообложение и налогообложение
- •Оглавление
- •Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения
- •1.1. Система налогообложения, основы и принципы ее построения.
- •1.3. Элементы налогообложения.
- •2. Налоговая база.
- •3. Налоговый период.
- •4. Налоговая ставка.
- •5. Порядок исчисления налога.
- •6. Порядок и сроки уплаты налога.
- •1.4 . Функции налогов.
- •1. Фискальная функция
- •2. Распределительная или социальная функция
- •3. Регулирующая функция
- •4. Контрольная функция
- •1.5. Классификация налогов.
- •Критерий 1.
- •Критерий 2.
- •Критерий 3.
- •Критерий 4.
- •Критерий 5.
- •1.6. Участники налоговых отношений
- •1.7. Объект налогообложения и порядок его определения
- •1.8. Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Тема 2 . Налог на добавленную стоимость
- •2.1. Общий порядок исчисления налога на добавленную стоимость
- •2.2. Плательщики налога на добавленную стоимость
- •2.3. Объекты обложения налогом на добавленную стоимость.
- •2.4. Определение места реализации товаров (работ, услуг)
- •2.5. Налоговая база и момент ее определения
- •2.5.1 Определение налоговой базы по ндс
- •2.5.1.1. Особенности определения налоговой базы при реализации товаров, работ и/или услуг
- •2.5.1.2 Особенности определения налоговой базы при исполнении договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
- •2.5.1.3 Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи (ст. 157 нк рф)
- •2.5.1.4 Порядок определения налоговой базы при совершении операций по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
- •2.5.2 Момент определения налоговой базы по ндс
- •2.6. Налоговый период и налоговые ставки
- •2.7. Порядок исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами
- •2.8. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.
- •2.9. Порядок уплаты ндс в бюджет
- •2.10. Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Тема 3. Акцизы
- •3.1. Общие вопросы исчисления и уплаты акцизов
- •3.2. Плательщики акцизов
- •3.3. Подакцизные товары
- •3.4. Объекты обложения акцизами. Операции, не попадающие под обложение акцизами.
- •3.5. Налоговая база при исчислении акцизов и особенности ее определения
- •3.6. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акцизов
- •3.7. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.
- •3.8. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •3.9. Вопросы для самопроверки освоения темы
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •4.1. Общие положения исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •4.2. Общие положения исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •4.4.1.Порядок определения дохода физических лиц.
- •4.4.2. Виды налоговых ставок для исчисления ндфл и порядок их применения
- •4.4.2.1. Ставка 9%
- •4.4.2.2. Ставка 13%
- •4.4.2.3. Ставка 15%
- •4.4.2.4. Ставка 35%
- •4.5. Основные правила исчисления ндфл
- •4.6. Налоговые вычеты
- •4.6.1. Стандартные вычеты
- •1. Ограничение по доходу налогоплательщика.
- •2. Ограничение по возрасту ребенка.
- •4.6.2. Социальные налоговые вычеты
- •4.6.2.1 Расходы на благотворительные цели и пожертвования
- •4.6.2.2. Расходы на обучение
- •4.6.2.3. Расходы на лечение
- •4.6.2.4. Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
- •4.6.2.5. Расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии
- •4.6.3. Имущественные налоговые вычеты
- •4.6.3.3. Особенности применения имущественного вычета при приобретении недвижимости с привлечением ипотечного кредита.
- •4.6.3.4. Особенности предоставления имущественного вычета по расходам на достройку и отделку жилья.
- •4.6.3.5. Особенности предоставления имущественного вычета при совместной покупке жилой недвижимости.
- •4.6.3.6. Прочие особенности предоставления имущественного вычета при совместной покупке жилой недвижимости.
- •4.6.4. Профессиональные налоговые вычеты.
- •4.7. Особенности исчисления и уплаты ндфл в отношении отдельных видов доходов. Обязанности налоговых агентов.
- •4.8. Вопросы для самопроверки освоения темы:
- •Тема 5. Страховые взносы по обязательному социальному страхованию
- •5.1. Виды обязательного социального страхования
- •5.2. Субъекты обязательного социального страхования
- •5.3. Выплаты, облагаемые взносами на обязательное социальное страхование
- •5.4. Тарифы и база для начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию
- •5.5. Порядок и сроки уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию. Расчетный и отчетный периоды.
- •5.6. Особенности уплаты страховых взносов лицами, не выплачивающих вознаграждение физическим лицам
- •5.7. Вопросы для самопроверки освоения темы
- •Тема 6. Налог на прибыль
- •6.1. Общий порядок исчисления налога на прибыль
- •6.2. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •6.2.1. Плательщики налога на прибыль
- •6.2.2. Объект налогообложения
- •6.3. Налоговая база по налогу на прибыль и налоговый период.
- •6.4. Ставки налога на прибыль
- •6.5. Порядок определения доходов при налогообложении прибыли
- •6. 6. Порядок определения расходов при налогообложении прибыли.
- •6.6.1. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •6.6.1.1. Расходы, связанные с производством и реализацией
- •1. Материальные расходы
- •2. Расходы на оплату труда
- •3. Амортизационные отчисления
- •4. Прочие расходы
- •6.6.1.2. Внереализационные расходы
- •6.6.1.3. Нормируемые расходы
- •6.6.2. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •6.7. Методы учета доходов и расходов.
- •6.8. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль
- •6.9. Порядок уплаты налога на прибыль налоговым агентом
- •6.10. Вопросы для самопроверки освоения темы
- •Тема 7. Водный налог
- •7.1. Налогоплательщики и объекты обложения водным налогом
- •7.4. Вопросы для самопроверки освоения темы
- •Тема 8. Ндпи
- •8.1. Общие положения по налогу на добычу полезных ископаемых. Понятие и виды полезных ископаемых для целей налогообложения.
- •8.3.2.1. Метод 1. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации
- •8.3.2.2. Метод 2. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого исходя из цен реализации с учетом государственных субсидий
- •8.3.2.3. Метод 3. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого по его расчетной стоимости
- •2. Расходы на оплату труда.
- •8.4. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты ндпи. Налоговые ставки.
- •8.5. Особенности налогообложения добычи нефти
- •8.6. Особенности налогообложения добычи угля
- •8.7. Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Тема 9. Специальные налоговые режим
- •9.1. Общие положения о специальных налоговых режимах налогообложения
- •9.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •9.2.1. Общие вопросы единого сельскохозяйственного налога
- •9.2.2. Налогоплательщики есхн.
- •9.2.3. Условия и порядок применения есхн.
- •9.2.4. Порядок перехода на применение есхн.
- •9.2.5. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды.
- •9.2.6. Порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения. Дата признания доходов и расходов.
- •9.6.1. Порядок определения доходов и дата их признания.
- •9.2.6.2. Порядок определения расходов и дата их признания.
- •9.2.7. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •9.3. Упрощенная система налогообложения
- •9.3.1. Порядок применения усн. Налогоплательщики
- •9.3.2. Объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды
- •9.3.3. Порядок определения дохода и его даты
- •9.3.4. Особенности расчета налоговых платежей при объекте налогообложения «Доходы»
- •9.3.5. Особенности расчета налоговых платежей при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на расходы»
- •9.3.5.1. Порядок определения расходов и дата признания расходов
- •9.3.5.2. Общий порядок расчета налоговой базы и единого налога при применении объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
- •9.3.5.3 Особенности определения налоговой базы и расчета единого налога при применении объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на расходы»
- •I квартал:
- •9 Месяцев:
- •I квартал:
- •9 Месяцев:
- •9.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •9.5. Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •9.5.1. Общие положения по налогообложению на основе вмененного дохода
- •9.5.2. Объект налогообложения и налогоплательщики енвд.
- •9.5.3. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды.
- •9.5.3.1. Общий порядок расчета налоговой базы
- •9.5.3.2. Порядок расчета налоговой базы (вмененного дохода) при неполной продолжительности налогового периода
- •9.5.3.3. Порядок расчета налоговой базы (вмененного дохода) при изменении физического показателя в течение налогового периода
- •9.5.3.4. Особенности применения физических показателей при расчете налоговой базы (вмененного дохода) для исчисления енвд
- •1. Количество работников
- •2. Площадь торгового зала
- •3. Количество торговых мест
- •4. Количество транспортных средств
- •5. Площадь информационного поля
- •6. Площадь зала обслуживания
- •9.5.4. Налоговая ставка, порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный налог
- •9.6. Вопросы для самопроверки освоения темы
- •Тема 10. Налог на игорный бизнес
- •10.1. Общие положения по налогу на игорный бизнес
- •10.2. Налогоплательщики и объекты налогообложения
- •10.3. Налоговый период. Налоговая база и налоговые ставки.
- •10.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Тема 11. Транспортный налог
- •11.1. Общие положения по транспортному налогу
- •11.2. Налогоплательщики и объекты обложения транспортным налогом
- •11.3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база и налоговые ставки.
- •11. 5. Вопросы для самоконтроля для освоения темы
- •Тема 12. Налог на землю
- •12.1. Общие положения по налогу на землю
- •12.2. Налогоплательщики и объекты обложения налогом на землю
- •12.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Тема 13. Налог на имущество
- •13.1. Общие положения по налогу на имущество
- •13.2. Налогоплательщики и объекты обложения налогом на имущество
- •13.6. Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Тема 14. Возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •14.1 . Общие вопросы возникновения и исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14.2. Возникновение обязанности по уплате налогов и сборов, ее изменение и прекращение.
- •14.2.1. Возникновение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14.2.2. Изменение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14.2.3. Прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14. 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14.3.1. Самостоятельное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •14.3.2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •14.3.2.1. Порядок предъявления требования об уплате недоимки по налогам и сборам
- •14.3.2.2. Порядок взыскания недоимки по налогам, пени, штрафам
- •14.4. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •1.Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Пени
- •4. Приостановление операций по счетам в банках.
- •14.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Тема 15. Налоговый контроль
- •15.1. Понятие и значение налогового контроля
- •15.2. Формы и виды налогового контроля
- •15.4. Организация и проведение налогового контроля
- •15.4.1 Порядок постановки на учет организаций и физических лиц
- •15.4.2 Порядок проведения и виды налоговых проверок
- •15.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Тема 16. Налоговые правонарушения и налоговые преступления
- •16.1. Общие понятия налогового правонарушения.
- •16.2. Обстоятельства, формирующие вину в налоговом правонарушении.
- •16.3. Виды санкции за совершение налоговых правонарушений
- •Окончание таблицы 37
- •16.4. Уголовная ответственность за совершение налогового преступления
- •16.4.2. Ответственность за совершение налогового преступления
- •16.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы
- •Литература
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Кузбасский государственный технический университет имени т.Ф. Горбачева»
Кафедра финансов и кредита
Мищенко в.В. Налогообложение и налогообложение
Конспект лекций для студентов всех форм обучения направления подготовки 080100.62 «Экономика», профиль подготовки 080107 «Финансы и кредит»,
Рекомендованы учебно-методической комиссией направления 080100.62 «Экономика» в качестве электронного издания
для использования в учебном процессе
Кемерово 2015
Рецензенты:
Шевелева О.Б. – доцент кафедры финансов и кредита
Кучерова Е.В. – председатель учебно-методической комиссии направления подготовки 080100.62 «Экономика»
Мищенко Владимир Владимирович. Налоги и налогообложение: конспект лекций [Электронный ресурс]: для студентов всех форм обучения направления подготовки 080100.62 «Экономика», профиль подготовки 080107 «Финансы и кредит» / В.В. Мищенко. – Кемерово : КузГТУ 2015. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM) ; зв. ; цв. ; 12 см. – Систем. требования : Pentium IV ; ОЗУ 8 Мб ; Windows ХР ; (CD-ROM-дисковод) ; мышь. - Загл. с экрана.
КузГТУ
Мищенко В.В.
Составление 2015
Оглавление
|
Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения |
9 |
|
1.1. Система налогообложения в государстве и принципы ее построения |
9 |
|
1. 2. Экономическое содержание и сущность налогов и сборов |
13 |
|
1.3. Элементы налогообложения …………………………………. |
15 |
|
1.4 Функции налогов ……………………………………………… |
19 |
|
1.5. Классификация налогов ………………………………………. |
22 |
|
1.6. Участники налоговых отношений …………………………… |
25 |
|
1.7. Объект налогообложения и порядок его определения ……… |
30 |
|
1.8. Вопросы для самоконтроля освоения темы …………………. |
35 |
|
Тема 2 . Налог на добавленную стоимость …………………… |
36 |
|
2.1. Общий порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет |
36 |
|
2.2. Плательщики налога на добавленную стоимость ………….. |
41 |
|
2.3. Объекты обложения налогом на добавленную стоимость … |
44 |
|
2.4. Определение места реализации товаров (работ, услуг) …… |
50 |
|
2.5. Налоговая база и момент ее определения …………………… |
53 |
|
2.5.1 определение налоговой базы по НДС ……………………… |
53 |
|
2.5.2 момент определения налоговой базы по НДС ……………. |
58 |
|
2.6. Налоговый период и налоговые ставки ……………………... |
60 |
|
2.7. Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами . |
62 |
|
2.8. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения ……. |
67 |
|
2.9. Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет ……………... |
69 |
|
2.10. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………… |
70 |
|
Тема 3. Акцизы ……………………………………...………….. |
70 |
|
3.1. Общие вопросы исчисления и уплаты акцизов …………….. |
70 |
|
3.2. Плательщики акцизов ………………………………………… |
71 |
|
3.3. Подакцизные товары ………………………………………… |
72 |
|
3.4. Объекты обложения акцизами. Операции, не попадающие под обложение акцизами …………………………………………. |
73 |
|
3.5. Налоговая база и особенности ее определения ……………. |
75 |
|
3.6. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акцизов |
80 |
|
3.6.1. особенности расчета акциза по алкогольной продукции … |
81 |
|
3.6.2. особенности расчета акциза по табачным изделиям …… |
82 |
|
3.6.3. особенности расчета акциза по однородной продукции, в отношении которой установлены различные ставки акцизов …. |
83 |
|
3.6.4. особенности расчета акциза по операциям с давальческим сырьем |
84 |
|
3.6.5. особенности исчисления акциза при взносе в уставный капитал подакцизных товаров ……………………………………. |
85 |
|
3.6.6. особенности начисления акциза при оказании благотворительности подакцизными товарами …………………………… |
85 |
|
3.6.7. особенности исчисления акциза при передаче произведенных подакцизных товаров для собственных нужд …………... |
86 |
|
3.7. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет |
86 |
|
3.8. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет ……………….. |
89 |
|
3.9. Вопросы для самоконтроля освоения темы …………………. |
92 |
|
Тема 4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ………. |
93 |
|
4.1. Общие положения исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц ……………………………………………………. |
93 |
|
4.2. Плательщики налога на доходы физических лиц …………. |
94 |
|
4.3. Объекты обложения налогом на доходы физических лиц .. |
95 |
|
4.4. Налоговый период, дата получения дохода, налоговые ставки и порядок их применения ………..……………………………. |
95 |
|
4.4.1. порядок определения доходов физических лиц ………….. |
95 |
|
4.4.2. виды налоговых ставок для исчисления НДФЛ и порядок их применения …………………………………………………….. |
95 |
|
4.5. Основные правила исчисления налоговой базы по НДФЛ .. |
100 |
|
4.6. Налоговые вычеты …………………………………………... |
106 |
|
4.6.1. стандартные вычеты ………………………………………. |
106 |
|
4.6.2. социальные вычеты ……………………………………….. |
109 |
|
4.6.3. имущественные вычеты …………………………………… |
113 |
|
4.6.4. профессиональные вычеты ……………………………….. |
126 |
|
4.7. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ в отношении отдельных видов доходов. Обязанности налоговых агентов. ….…. |
127 |
|
4.8. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………….. |
130 |
|
Тема 5. Страховые взносы по обязательному социальному страхованию …………………………………………………….. |
131 |
|
5.1. Виды страховых взносов на обязательное социальное страхование |
131 |
|
5.2. Субъекты обязательного социального страхования ……… |
132 |
|
5.3. Выплаты, облагаемые взносами на обязательное социальное страхование …………………………………………………… |
134 |
|
5.4. Тарифы и база для начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию …………………………….. |
135 |
|
5.5. Порядок и сроки уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию. Расчетный и отчетный периоды |
138 |
|
5.6. Особенности уплаты страховых взносов лицами, не выплачивающих вознаграждение физическим лицам ………………… |
139 |
|
5.7. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………….. |
141 |
|
Тема 6. Налог на прибыль …………………………………….. |
142 |
|
6.1. Общий порядок исчисления налога на прибыль …………. |
142 |
|
6.2. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения |
143 |
|
6.2.1. Плательщики налога на прибыль …………………………. |
143 |
|
6.2.2. Объекты налогообложения ………………………………… |
144 |
|
6.3. Налоговая база по налогу на прибыль и налоговый период.. |
145 |
|
6. 4. Ставки налога на прибыль ………………………………… |
146 |
|
6.5. Порядок определения доходов при налогообложении прибыли |
148 |
|
6.6. Порядок определения расходов при налогообложении прибыли |
150 |
|
6.6.1. расходы, учитываемые при налогообложении прибыли …. |
151 |
|
6.6.1.1. расходы, связанные с производством и реализацией ….. |
152 |
|
6.6.1.2. внереализационные расходы …………………………….. |
154 |
|
6.6.1.3. нормируемые расходы ……………………………………. |
154 |
|
6.6.2. расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли |
156 |
|
6.7. Методы учета доходов и расходов ………………………….. |
156 |
|
6.7.1. кассовый метод ……………………………………………. |
157 |
|
6.7.2. метод начисления …………………………………………. |
157 |
|
6.8. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль ……………….. |
159 |
|
6.9. Порядок уплаты налога на прибыль налоговым агентом ..... |
164 |
|
6.10. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………….. |
165 |
|
Тема 7. Водный налог …………………………………………… |
166 |
|
7.1. Налогоплательщики и объекты обложения водным налогом |
166 |
|
7.2. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база и налоговые ставки |
167 |
|
7.3. Порядок исчисления и уплаты водного налога ……………. |
169 |
|
7.4. Вопросы для самоконтроля освоения темы …………………. |
170 |
|
Тема 8. НДПИ …………………………………………………….. |
172 |
|
8.1. Общие положения по налогу на добычу полезных ископаемых. Понятие и виды полезных ископаемых для целей налогообложения |
172 |
|
8.2. Налогоплательщики и объекты обложения налогом на добычу полезных ископаемых …………………………….………… |
174 |
|
8.3. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого и его оценка для целей налогообложения |
175 |
|
8.3.1. порядок определения количества добытых полезных ископаемых |
176 |
|
8.3.2. порядок оценки стоимости количества добытых полезных ископаемых ………………………………………………………… |
177 |
|
8.4. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты НДПИ. Налоговые ставки ……………………………………………………….. |
183 |
|
8.5. Особенности налогообложения добычи нефти ……………. |
185 |
|
8.6. Особенности налогообложения добычи угля ………………. |
191 |
|
8.7. Вопросы для самоконтроля освоения темы …………………. |
198 |
|
Тема 9. Специальные налоговые режимы …………………… |
199 |
|
9.1. Общие положения и специальных налоговых режимах ....... |
199 |
|
9.2. Единый сельскохозяйственный налог ………………………. |
200 |
|
9.2.1. общие вопросы единого сельскохозяйственного налога….. |
200 |
|
9.2.2. плательщики единого сельскохозяйственного налога …… |
202 |
|
9.2.3. условия и порядок применения единого сельскохозяйственного налога …………………………………………………….. |
204 |
|
9.2.4. порядок перехода на применение единого сельскохозяйственного налога …………………………………………………….. |
205 |
|
9.2.5. объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды ……………………………… |
205 |
|
9.2.6. порядок определения доходов и расходов для целей налогообложения. Дата признания доходов и расходов ……............... |
206 |
|
9.2.7. порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога…………………………………………………………. |
208 |
|
9.3. Упрощенная система налогообложения ………………….… |
212 |
|
9.3.1. порядок применения упрощенной системы налогообложения, налогоплательщики ………………………………………. |
213 |
|
9.3.2. объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды …………………………… |
216 |
|
9.3.3. порядок определения дохода и его даты |
217 |
|
9.3.4. особенности расчета налоговых платежей при объекте налогообложения «Доходы» …………………………………………. |
217 |
|
9.3.5. особенности расчета налоговых платежей при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на расходы» ……........ |
221 |
|
9.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента ... |
229 |
|
9.5. Единый налог на вмененный доход ………………………….. |
231 |
|
9.5.1. общий положения по системе налогообложения на основе единого налога вмененный доход ……………………………..….. |
231 |
|
9.5.2. объект налогообложения и плательщики единого налога на вмененный доход ……………………………………………….. |
233 |
|
9.5.3. налоговая база, налоговый и отчетный периоды ……….… |
235 |
|
9.5.4. налоговая ставка, порядок расчета и уплаты единого налога на вмененный доход ……………………………………….…. |
244 |
|
9.6. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………...….. |
246 |
|
Тема 10. Налог на игорный бизнес …………………..………... |
248 |
|
10.1. Общие положения по налогу на игорный бизнес …..……. |
248 |
|
10.2. Налогоплательщики и объекты обложения налогом на игорный бизнес ……………………………………………..……... |
250 |
|
10.3. Налоговый период. Налоговая база и налоговые ставки …. |
251 |
|
10.4. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес |
251 |
|
10.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы ………………... |
253 |
|
Тема 11. Транспортный налог ……………………………..…... |
254 |
|
11.1. Общие положения по транспортному налогу …………..… |
254 |
|
11.2. Налогоплательщики и объекты обложения транспортным налогом |
254 |
|
11.3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база налоговые ставки |
256 |
|
11.4. Порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей ……………………………………….… |
260 |
|
11.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………….. |
265 |
|
Тема 12. Налог на землю ……………………………………..…. |
267 |
|
12.1. Общие положения по налогу на землю ………………….. |
267 |
|
12.2. Налогоплательщики и объекты обложения налогом на землю |
268 |
|
12.3. Налоговая база и порядок определения. Налоговые льготы |
268 |
|
12.4. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога на землю ……………………… |
270 |
|
12.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………….. |
275 |
|
Тема 13. Налог на имущество ………………………………… |
276 |
|
13.1. Общие положения по налогу на имущество …………….. |
276 |
|
13.2. Налогоплательщики и объекты обложения налогом на имущество |
277 |
|
13.3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база и налоговые ставки ………………………………………………… |
281 |
|
13.4. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество …… |
283 |
|
13.5. Особенности уплаты налога на имущество физическими лицами |
288 |
|
13.6. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………….. |
289 |
|
Тема 14. Возникновение и исполнение обязанности по уплате налогов и сборов …………………………………………. |
289 |
|
14.1 . Общие вопросы возникновения и исполнения обязанности по уплате налогов и сборов ……………………………….……… |
289 |
|
14.2. Возникновение обязанности по уплате налогов и сборов, ее изменение и прекращение ………………………………. |
289 |
|
14.2.1. возникновение обязанности по уплате налогов и сборов |
289 |
|
14.2.2. изменение обязанности по уплате налогов и сборов …... |
289 |
|
14.2.3. прекращение обязанности по уплате налогов и сборов .. |
289 |
|
14.3 . Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. |
292 |
|
14.3.1. самостоятельное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов …………………………………………………. |
293 |
|
14.3.2. принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов ………………………………………………… |
294 |
|
14.3.2.1. порядок предъявления требования об уплате недоимки по налогам и сборам…………………………………………... |
295 |
|
14.3.2.2. Порядок взыскания недоимки по налогам, пени, штрафам |
296 |
|
14.4. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности |
298 |
|
14.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………….. |
300 |
|
Тема 15. Налоговый контроль …………………………………………… |
301 |
|
15.1. Понятие и значение налогового контроля ………………….. |
301 |
|
15.2. Формы и виды налогового контроля …………………..…………..… |
302 |
|
15.4. Организация и проведение налогового контроля ………..... |
304 |
|
15.4.1. порядок постановки на учет организаций и физических лиц |
304 |
|
15.4.2. порядок проведения и виды налоговых проверок ………. |
304 |
|
15.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы ……………….. |
308 |
|
Тема 16. Налоговые правонарушения и налоговые преступления |
309 |
|
16.1. Общие понятия налогового правонарушения …………….. |
309 |
|
16.2. Обстоятельства, формирующие вину в налоговом правонарушении |
311 |
|
16.3. Виды санкций за совершение налоговых правонарушений |
312 |
|
16.4. Уголовная ответственность за совершение налогового преступления |
315 |
|
16.4.1. виды налоговых преступлений ……………………….… |
315 |
|
16.4.2. ответственность за совершение налогового преступления |
316 |
|
16.5. Вопросы для самоконтроля освоения темы ………….…….. |
318 |
|
ЛИТЕРАТУРА ……………………………………………………… |
319 |