Расчет амортизационных отчислений за май 20____года

Наименование объекта ОС

Первоначальная стоимость, руб.

Срок полезного использования, лет

Годовая норма амортизации, %

Сумма амортизации за месяц, руб.

Токарный станок марки ТМЗ - 50

4 890 657

7

Токарный станок марки ТМК -43

3 200 760

10

Фрезерный станок марки ФЗ -10

1 234 546

6

Компьютер

30 560

3

Мебель

120 567

5

ИТОГО

Х

Х

Наименование

Первоначальная сто­имость, руб.

Амортизации, руб.

Право на изобретение по исключительной ли­цензии

115 000

110 000

Промышленный образец

250 000

116 000

Фирменный знак

225 000

112 000

Итого:

590 000

343 000

№

операции

Документ и содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

Акт приемки

Учредителем внесено право пользования земельным участ­ком в качестве вклада в уставный капитал организации по согласованной стоимости

Принято к учету в состав НМА право пользования земель­ным участком по первоначальной стоимости

205 000

2

Лицензионный договор

Приобретено право выпуска продукции в течение трех лет:

-покупная стоимость

-НДС

435 000

3

Расходный кассовый ордер

Оплачены наличными услуги консультанта по приобрете­нию права выпуска продукции

850

4

Выписка из расчетного счета в банке

Перечислено в оплату приобретенного права на выпуск продукции

5

Справка бухгалтерии

Приобретенное право принято на баланс в состав нематери­альных активов по первоначальной стоимости

6

Справка бухгалтерии

Предъявлена к возмещению из бюджета сумма НДС по приобретенному праву

7

Ведомость начисления амортизации НМА

Начислена амортизация на приобретенное право выпуска продукции (амортизацию начисляют линейным способом)

8

Акт на списание нематериальных активов

Списывается стоимость права на изобретение, приобретен­ное по исключительной лицензии:

-сумма начисленной амортизации на момент списания

-списывается остаточная стоимость

9

Учредительный договор

Передан в качестве вклада в уставный капитал другой организации промышленный образец изделия:

-списана амортизация на день передачи

- списана остаточная стоимость

10

Выписка из расчетного счета в банке

Оплачены консультационные услуги по передаче промыш­ленного образца в качестве вклада в уставный капитал дру­гой организации

1550

11

Справка бухгалтерии и договор

Отражена согласованная стоимость промышленного образца, переданного в качестве вклада в уставный капитал другой организации

200 000

12

Справка бухгалтерии

Определен и списан финансовый результат от передачи промышленного образца в уставный капитал другой орга­низации

13

Требование-накладная

Отпущены материалы на изготовление модели изделия, предполагаемого к выпуску

26 900

14

Ведомость распределения заработной платы

Начислена заработная плата за изготовление модели изде­лия, предполагаемого к выпуску

20 160

15

Произведены отчисления по социальному страхованию по изготовлению полезной модели изделия (30,1%)

16

Авансовый отчет

Списаны командировочные расходы по апробированию по­лезной модели изделия

3640

17

Расчет бухгалтера

Начислен НДС на стоимость выполненных работ по созда­нию полезной модели

18

Платежное поручение

Перечислена сумма начисленного в бюджет НДС по со­зданной программной модели

19

Акт приемки

Изготовленная полезная модель изделия включена в состав нематериальных активов организации

20

Расчет бухгалтера

Принят к вычету НДС по созданной полезной модели

21

Счет-фактура

Предъявлен покупателю счет за право использования фирменного знака организации в течение двух лет:

-договорная стоимость оплаты

-НДС

Итого по счету:

250 000

22

Выписка из расчетного счета в банке

Поступили средства от покупателя за использование права фирменного знака

23

Справка бухгалтерии

Определен и списан по назначению финансовый результат от передачи права использования фирменного знака