Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
курсовая.docx
Скачиваний:
14
Добавлен:
14.03.2016
Размер:
116.85 Кб
Скачать
    1. Расчет и оценка прогнозных показателей финансового состояния

Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования [2].

Таблица 3.4 ˗ Прогнозные значения элементов Отчета о финансовых результатах ОАО «Строительно-монтажное управление №1» на 2013 г.

Показатели

2012

Прогнозный 2013 год

Отклонения (+,-)

абсолют.

относит.

Выручка

217345

831596,67

614251,7

382,616

Себестоимость продаж

205820

879547,18

673727,2

427,3381

Валовая прибыль (убыток)

11525

-47950,51

-59475,5

-416,057

Прибыль (убыток) от продаж

11525

-47950,51

-59475,5

-416,057

Проценты к уплате

76

152,71

76,71382

200,9392

Прочие доходы

749

7669,32

6920,323

1023,942

Прочие расходы

5233

29489,00

24256

563,5199

Прибыль до налогообложения

6965

-69922,90

-76887,9

-1003,92

Текущий налог на прибыль

2172

-13984,58

-16156,6

-643,857

Чистая прибыль (убыток)

4275

-55938,32

-60213,3

-1308,5

В прогнозном 2013 году происходит снижение таких показателей, как выручка, валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, налог на прибыль и чистая прибыль отчета о финансовых результатах в сравнении с 2012 годом, а также рост таких показателей, как себестоимость, проценты к уплате, прочие доходы и расходы.

Таблица 3.5 – Прогнозные значения элементов бухгалтерского баланса в выручке ОАО «Строительно-монтажное управление №1» на 2013 г.

показатели

Код

Отчетный год 2012

Прогноз 2013

Отклонение

Актив:

 

 

 

 

1. Внеоборотные активы (итого по разделу)

1100

17513

224530,92

207017,92

2. Оборотные активы

 

2.1. Запасы

1210

7979

124739,4

116760,4

2.2. Дебиторская задолжность

1230

101851

382534,16

280683,16

2.3. Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

20667

49895,76

29228,76

2.4. Прочие оборотные активы

1260

8418

33263,84

24845,84

Итого по разделу 2

1200

138915

590433,16

451518,16

БАЛАНС

1600

156428

814964,08

658536,08

пассив:

 

3. Капиталы и резервы

 

3.1.Уставный капитал

1310

98

98

0

3.2.Добавочный капитал

1350

555

555

0

3.3. Резервный капитал

1360

15

15

0

3.4. Нераспределенная прибыль

1370

36801

-55938

-92739

Итого по разделу 3

1300

37469

-55270

-92739

4. Долгосрочные обязательства

1400

-

5. Краткосрочные обязательства

 

0

5.1.Заемные средства

1510

4206

49895,76

45689,76

5.2. Кредиторская задолжность

1520

107373

440745,88

333372,88

5.3. Прочие обязательства

1550

7380

16631,92

9251,92

5.4. Доходы будущих периодов

1530

-

362960,52

Итого по разделу 5

1500

118959

870234,08

751275,08

БАЛАНС

1700

156428

814964,08

658536,08

В прогнозном 2013 году происходит увеличение по всем статьям бухгалтерского баланса, кроме таких статей, как нераспределенная прибыль в сравнении с 2012 годом.

Таблица 3.6 ˗ Динамика прогнозных показателей финансового состояния ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2012-2013 гг.

Наименование показателей

2012

2013 (прогнозный)

Отклонение, (+,-)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,17

0,09

-0,08

2. Коэффициент срочной ликвидности

1,03

0,78

-0,25

3. Коэффициент текущей ликвидности

1,17

1,06

-0,11

4. Коэффициент оборачиваемости активов (Коб А), оборот

2,36

2,28

-0,08

5. Коэффициент оборачиваемости запасов (КобЗ), оборот

19,16

12,53

-6,63

6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КобДЗ), оборот

3,4

3,43

0,03

7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (КобСК), оборот

1,61

17,93

16,32

8. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (КобЗК), оборот

2,77

1,68

-1,09

8. Коэффициент автономии

0,24

-0,07

-0,31

9. Коэффициент маневренности собственного капитала

0,53

-5,06

-5,59

10. Коэффициент обеспеченности запаса собственными источниками средств

2,5

-2,24

-4,74

11. Коэффициент соотношения ЗК и СК

0,11

-15,75

-15,86

12. Рентабельность продаж, %

5,30

-5,77

-11,07

13. Рентабельность производства, %

5,6

-5,45

-11,05

По данным таблицы 3.6 можно сделать следующие выводы:

  • коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,08, значит, у организации наблюдается снижение ликвидности в прогнозном году;

  • коэффициент срочной ликвидности вырос на 0,25, то есть показывает снижение возможности погашения своих обязательств в ближайшем будущем за счет новых поступлений;

  • коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,11, т.е. снижается возможность организации погашать краткосрочные обязательства в основном за счет текущих активов;

  • коэффициент оборачиваемости активов снизился на 0,08 оборота, т.е уменьшается интенсивность использования (скорость оборота) активов;

  • коэффициент оборачиваемости запасов имеет тенденцию снижения 6,63, что говорит о снижении деловой активности в прогнозном году;

  • коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,03, т.е. скорость погашения дебиторской задолженности организации, которую организация получает за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей увеличивается;

  • коэффициент оборачиваемости собственного капитала вырос на 16,32 оборота;

  • коэффициент оборачиваемости заемного капитала снизился на 1,09 оборота;

  • коэффициент автономии снизился на 0,31, это говорит о том, что организация в большей степени стала зависеть от кредиторов, т.е. снизилось финансовое положение;

  • коэффициент маневренности собственного капитала снизится в 2013г. на 5,59 оборота, т.е. часть собственного оборотного капитала находящегося в обороте снизится;

  • коэффициент обеспеченности запаса собственными источниками средств снизился на 4,74, что говорит о том, снижается возможность финансирования части запасов и затрат за счет собственных источников;

  • происходит увеличение доли заемного капитала, отсюда отклонение коэффициента соотношения заемного и собственного капиталов, в 2013г. равен 15,86;

  • в 2013 г. происходит снижение рентабельности продаж на 11,07%;

  • в 2013 г. происходит снижение рентабельности производства на 11,05%;

Из этого можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия по прогнозу на 2013 г. ухудшается, т.к. большая часть показателей, оказывающих положительное влияние, имеет тенденцию снижения.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.