3. Прогнозирование финансовых результатов деятельности

   1. Анализ финансовых результатов

Таблица 3.1 ˗ Динамика финансовых результатов ОАО «Строительно-монтажное управление №1№» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011	2012	Изменение
			абсолютное, +-	Темп роста, %	Темп прироста,%
Выручка, тыс.руб.	56805	217345	160540	382,6	282,6
Себестоимость, тыс.руб.	66368	205820	139452	310,1	210,1
Валовая прибыль (убыток), тыс.руб.	-9563	11525	21088	-120,5	-220,5
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	-9563	11525	21088	-120,5	-220,5
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	-11373	6965	18338	-61,2	-161,2
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	-10808	4275	15083	-39,6	-139,6
Рентабельность (убыточность) продаж, %	-16,83	5,30	22,14	-31,5	-131,5
Рентабельность (убыточность) продукции, %	-14,12	3,17	17,30	-22,4	-122,4
Рентабельность (убыточность) производства, %	-14,41	5,60	20,01	-38,9	-138,9
Чистая рентабельность, %	-19,03	1,97	20,99	-10,3	-110,3

Анализ динамики финансовых результатов выявил увеличение величины выручки в 2012 году по сравнению с 2011 на 282,6 %, что составляет 160540 тыс.руб.

В 2012 г. также наблюдается увеличение себестоимости на 210,1%, что составляет 139452 тыс.руб. Так как процент снижения себестоимости меньше процента снижения выручки, то можно сказать о том, что предприятие не снизило издержки на производство продукции, что является отрицательной стороной.

Также выявлено увеличение валовой прибыли организации в 2012 г. на 220,5%, что в денежном выражении составляет 21088 тыс. руб.

В 2012 году наблюдается увеличение величины прибыли от продаж на 220,5%, что составляет 21088 тыс.руб.

В 2012 г., увеличение величины прибыли до налогообложения и чистой прибыли соответственно на 161,2% и 139,6%,что составляет 18338 тыс.руб. и 15083 тыс.руб.

Анализ динамики рентабельности продаж выявил в 2012г. увеличение данного показателя на 131,5%. Показатель рентабельности продукции за данный период увеличился на 122,4%. Показатель рентабельности производства за данный период увеличился на 138,9%. Также в 2012 г. выявлено увеличение чистой рентабельности от продаж на 110,3%.

В целом, несмотря на увеличение всех показателей организации, добиться снижения себестоимости продукции не удалось.

Проведем факторный анализ чистой прибыли.

Таблица 3.2 – Динамика и влияние факторов на чистую прибыль ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2011-2012 гг.

Показатели	Ед. изм.	2011	2012	отклонение	влияние
Выручка	тыс. р.	56805	217345	160540	+160540
Себестоимость продаж	тыс. р.	66368	205820	139452	-139452
Проценты к уплате	тыс. р.	1	76	75	-75
Прочие доходы	тыс. р.	852	749	-103	-103
Прочие расходы	тыс. р.	2661	5233	2572	-2572
Текущий налог на прибыль	тыс. р.	0	2172	2172	-2172
Постоянные налоговые обязательства	тыс. р.	315	731	416	-416
Изменение отложенных налоговых обязательств	тыс. р.	565	518	-47	+47
Чистая прибыль (убыток)	тыс. р.	-10808	4275	15083	+15083

В 2012 году чистая прибыль увеличилась на 15083 тыс. руб. Отрицательное влияние оказали рост себестоимости продаж, процентов к уплате, увеличение прочих расходов и прочих доходов, также текущий налог на прибыль, постоянные налоговые обязательства. Положительное влияние оказали снижение таких показателей, как выручка и изменения отложенных налоговых обязательств.

Таблица 3.3 ˗ Динамика и структура доходов и расходов ОАО «Строительно-монтажное управление №1» за 2011-2012 гг.

Наименование показателей	2011			2012			Изменения
	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.		Удельный вес, %	тыс. руб.		Удельный вес, %.	Темп роста	Темп прироста
Доходы	57657	100	218094		100	160437		100	378,26	278,26
Выручка	56805	98,52	217345		99,66	160540		100,06	382,62	282,62
Прочие доходы	852	1,48	749		0,34	-103		-0,06	87,91	-12,09
Расходы	69030	100	213301		100	144271		100	309,00	209,00
Себестоимость	66368	96,14	205820		96,49	139452		96,66	310,12	210,12
Проценты к уплате	1	0,001	76		0,04	75		0,05	7600,00	7500,00
Прочие расходы	2661	3,85	5233		2,45	2572		1,78	196,66	96,66
Текущий налог на прибыль	0	0,00	2172		1,02	2172		1,51

В 2012 году по сравнению с 2011 выявлено увеличение доходов организации на 278,26%, что составляет 160437 тыс.руб. В 2012 году также наблюдается увеличение расходов организации на 209%, что составляет 144271 тыс.руб.

В составе доходов организации наблюдается увеличение выручки на 282,62% или 160540 тыс. руб., снижение прочих доходов на 12,09% или 103 тыс. руб. Совокупный доход организации увеличился в основном за счет увеличения выручки, т.к. они имеют наибольший удельный вес.

В составе расходов предприятия в 2012 г. выявлено увеличение себестоимости на 210,12% (139452 тыс. руб.), проценты к уплате на 7500% или 75 тыс. руб., прочие расходы на 96,66% или 2572 тыс. руб. и увеличение текущего налога на прибыль на 2172 тыс. руб.

В целом по организации, снижение расходов превышает снижение доходов, что говорит о нормальной ситуации.