- •Министерство образования Московской области
- •Налог на добавленную стоимость (Глава 21 нк рф)
- •Методика расчета ндс, подлежащего перечислению в бюджет
- •Методика расчета акциза
- •Практическая часть
- •Налог на доходы физических лиц (Глава 23 нк рф)
- •Методика расчета ндфл
- •Практическая часть Задача №1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Налог на прибыль организаций (Глава 25 нк рф)
- •Методика расчета налога на прибыль организаций
- •Практическая часть Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Единый налог на вмененный доход (Глава 26-3)
- •Методика расчета единого налога на вмененный доход (енвд)
- •Практическая часть
- •Методика расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения для малого бизнеса
- •Практическая часть
- •Методика расчета суммы налога на имущество организаций
- •Практическая часть Задача № 1
- •Задача № 2
- •Методика расчета транспортного налога
- •Практическая часть
- •Методика расчета земельного налога
Методика расчета земельного налога
Рассчитываем сумму земельного налога.
Для этого необходимо знать налоговую базу земельного налога и налоговую ставку. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговая база = Кадастровая стоимость ´Площадь земли (м2)
При этом необходимо учитывать, что
1 га – 10 000 м2
1 сотка – 100 м2
Для определения налоговой ставки необходимо воспользоваться Налоговым кодексом РФ, гл. 31, ст. 394.
Земельный налог = НБ ´НС
Практическая часть
Задача № 1
Рассчитать сумму земельного налога для ОАО «АЛЬФА» имеющего в собственности земельный участок 4,5 га занятый под производственные и складские помещения, а также административно-управленческие службы. Кадастровая оценка 1 квадратного метра земли – 1230 руб.
Задача № 2
Рассчитать сумму земельного налога для ДЕМЕНТЬЕВА Е.П., имеющего в собственности земельный участок под индивидуальное жилищное строительство в черте города размером 12 соток с кадастровой ценой 1 квадратного метра земли 1350 руб; Дементьев Е.П. получил в наследство земельный участок- 23 сотки в сельской местности с кадастровой ценой земли - 465,5 руб.
Литература:
Конституция РФ. М.: Проспект, 2011.
Налоговый Кодекс Российской Федерации, Части первая и вторая, М.: ООО «Рид Групп», 2012.
Гражданский кодекс РФ. Части первая, вторая, третья и четвертая. М.: Издательство «Омега», 2010.
Закон Российской Федерации № 043-1 от 21.03.1991г. «О налоговых органах Российской Федерации».
Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений. М.: Издательский центр «Академия», 2009.
Дополнительные источники:
Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие, М.: Издательский центр «Академия», 2009.
Консультант плюс.
1. Определим сумму всех доходов, которые получены работником в налоговом периоде (квартал):
1200000+(8000*3)+10000=1234000 руб.
2. Определим сумму дохода, не подлежащих налогообложению (п.8 ст.217НК).
Материальная помощь-10000 руб. 3. Определим сумму стандартных налоговых вычетов на детей (с 2012 года личный вычет на работника не представляется) нарастающим итогом с начала года по месяц расчета. Согласно пункту 4 статьи 218 НК РФ на первого (второго) ребенка вычет предоставляется на сумму 1400 руб., на третьего – 3000 руб.
(1400*2)*3=8400 руб.
4. Определяется сумма имущественного налогового вычета, если работник имеет на него право, нарастающим итогом с начала года. При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. (Пункт 1 статьи 220Кодекса). Но, согласноподпункта 1 пункта 1настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей; Таким образом, вычет не предоставляется
5. Налоговая база составит: 1234000-8400-10000=1215600 6. Рассчитывается НДФЛ нарастающим итогом с начала года по расчетный месяц, для этого налоговая база п.4 умножается на 13%. 1215600*13%=158028 руб.
Ответ: сумма налога на доходы составит 158028 рублей.