Задача № 4

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

ТРЕТЬЯКОВ А.В. - начальник цеха с должностным окладом 20000 рублей в месяц. Отработал 18 рабочих дней. Премия 35%. С 28-ого марта предоставлен ежегодный отпуск. Сумма начисленных отпускных 25642б, 43 руб. и оказана материальная помощь к отпуску в размере 0,5 оклада. Имеет двоих несовершеннолетних детей. Сумма начисленной заработной платы за январь-февраль 23456.63 руб., а сумма материальной помощи за тот же период 1500 руб.

Задача № 5

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день) при условии:

БЛИНОВ В.К. - оператор лакокрасочной линии с часовой тарифной ставкой 180 руб. Отработал 21 рабочий день, в том числе 40 часов в ночную смену. Премия 40%, доплаты за работу в ночное время 24%. Выдана премия к юбилейной дате 3500 руб. Принимал участие в коммерческом конкурсе и получил ценный приз – телевизор стоимостью 8500 руб. Имеет дочь 12 лет и сына 19 лет (учится на заочном отделении). Сумма начисленной заработной платы за январь-февраль 42830,54 руб.

Налог на прибыль организаций (Глава 25 нк рф)

1. Налогоплательщиками налога на прибыль являются российские и иностранные организации (статья 246).

1. Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком (статья 247).

Прибыль = Доходы – Расходы

К доходам в целях налогообложения относятся:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав:

- выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг), без учета НДС;

- выручка от реализации движимого и недвижимого имущества, без учета НДС

2) внереализационные доходы:

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

- полученные штрафы за нарушение договорных обязательств.

К расходамв целях налогообложения относятся:

1) расходы на производство и реализацию:

- материальные затраты

- расходы на оплату труда;

- страховые взносы;

- амортизация

- прочие расходы.

2) внереализационные расходы:

- уплаченные штрафы за нарушение договорных обязательств;

- установленные налоги и сборы (налог на имущество организаций);

- убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году.

При рассмотрении данного вопроса следует разобраться с порядком формирования доходов и расходов организации (статьи 248-251, 252-253, 265) и обратить внимание на отличие налогового учета при формировании прибыли.

2. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению – П до налогообложения (статья 274).

3. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год (статья 285).Это значит, что все доходы и расходы организации определяются в целом за год нарастающим итогом.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

4. Налоговые ставки (статья 284):

- базовая ставка налога на прибыль равна 20%. Она состоит федеральной (2%) и региональной (18%) частей.

- специальная ставка 9% - по доходам, полученным в виде дивидендов.

5. Порядок исчисления налога (статья 286).

Налог на прибыль = П _{до налогообложения}´20%

6. Порядок и сроки уплаты налога (статья 287). Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода.