1. «Кондитерская фабрика» - «Оптовая фирма»:

- поставка товара по договору и возникновение кредиторской задолженности;

- погашение кредиторской задолженности посредством исполнения обязательств третьим лицам (магазином «Розничной торговли»).

2. «Оптовая фирма» - магазин «Розничной торговли»:

1) На основании письма и платежного поручения о перечислении денежных средств на счет «Кондитерской фабрики» - магазин предоставил займ «Оптовой фирме» путем перечисления средств на счет третьего лица;

2) На основании заключенного в последствии договора поставки между «Оптовой базой» и магазином «Розничной торговли» - поставка продукции на условиях частичной предварительной оплаты.

3. Магазин «Розничной торговли» - «Кондитерская фабрика»:

- договорные отношения и обязательства между сторонами отсутствуют;

- исполнение обязательств третьим лицом (магазин перечислил деньги на расчетный счет «кондитерской фабрики»).

Условие задания 4.10.1.

«Кондитерская фабрика» поставила «Оптовой фирме» товары на сумму 94 400 руб. в т.ч. НДС – 14 400 руб.

У «Оптовой фирмы» образовалась кредиторская задолженность, для погашения которой она обратилась с письмом о перечислении средств «Кондитерской фабрике» к магазину «Розничной торговли».

Магазин «Розничной торговли» перечислил требуемую сумму в размере 94 400 руб. на счет «Кондитерской фабрики» (подтверждено платежным поручением с отметкой банка).

В последствии «Оптовая фирма» заключила с магазином «Розничной торговли» договор поставки, по которому отгрузила ему товаров на сумму 120 000 руб. в т.ч. НДС – 18300 руб.

При этом сумма числящейся за «Оптовой фирмой» задолженности перед магазином «Розничной торговли» по непогашенному займу в сумме 94 400 руб. была зачислена в качестве предварительной оплаты

Задание 4.10.1. Отразить хозяйственные операции для каждой из сторон, по приведенным условиям задания в журнале регистрации хозяйственных операций (таблица15).

Определить, когда у «Оптовой фирмы» возникнет обязанность по уплате в бюджет НДС?

1. «Кондитерская фабрика» - хозяйственные операции по отгрузке товаров, образования дебиторской задолженности и ее погашение третьим лицом.

2. «Оптовая фирма» - оприходование товаров, полученных от «Кондитерской фабрики» и образование кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками;

- после перечисления магазином в порядке взаимных расчетов денежных средств на расчетный счет «Кондитерской фабрики» - отражение задолженности по займу перед магазином «Розничной торговли»;

- отразить НДС к возмещению из бюджета по оприходованным товарам;

- после вступления в силу договора о поставке магазину «Розничной торговли» партии товаров, перевести сумму невозвращенного займа в качестве предварительной оплаты под поставку товаров, учесть НДС с предоплаты для начисления в бюджет (по расчетной ставке 15,25%);

- операции по отгрузке товаров (в сумме 120 000 руб. в т.ч. НДС – 18300 руб., закупочная цена товаров 80 000 руб.) отразить в общеустановленном порядке;

- зачесть предварительную оплату в оплату за поставленные магазину товары.

3) Магазин «Розничной торговли» - после перечисления денежных средств в порядке взаимных расчетов на расчетный счет «Кондитерской фабрики» по просьбе заемщика «Оптовой фирмы» - отразить предоставленные займы;

-после вступления в силу договора с «Оптовой фирмой» на поставку товаров сумма невозвращенного займа зачтена в счет «Аванса выданного» под поставку товаров (сч. 60-2);

- операции по оприходованию поступивших от «Оптовой фирмы» товаров учесть в обычном порядке;

- зачесть авансы выданных на уменьшение расчетов с поставщиками.

Таблица 15