5.2 Расчёт капитальных вложений проектируемого участка

В состав капитальных вложений включаются затраты на приобретение нового оборудования, строительные материалы.

Сумма капитальных вложений рассчитывается по формуле (5.30):

КВ = С_об + С_стр, (5.30)

где С_об – затраты на приобретение, доставку и монтаж оборудования, монтаж и доставка принимаются равными 15% стоимости оборудования, руб.;

С_стр – затраты на строительные материалы, руб.;

Для специализированного участка необходимо приобрести оборудование. Затраты на приобретение оборудования приведены в таблице 5.3.

Таблица 5.3 – Затраты на приобретение оборудования

Наименование оборудования	Кол-во, шт.	Стоимость единицы, руб.	Общая стоимость, руб
Плазменная установка УПН-201	1	300 000	300 000
Шкафы для деталей подлежащих ремонту	3	5 000	15 000
Стеллажи	2	2 000	4 000
Моечная машина СМ-80	1	150 000	150 000
Камера струйно-абразивной обработки	1	200 000	200 000
Сушильный шкаф СМ 50	1	85 000	85 000
Стол дефектовочный	1	10 000	10 000
Итого	-	-	759 000

С_об = 759000 · 1,15 = 872 850 руб. (5.31)

(5.32)

где S – площадь участка, ;

С – стоимость 1 м² площади участка с учетом затрат на коммуникации, принимаем 8000 рублей;

руб.

Таким образом, капитальные вложения составят сумму:

КВ = 872850 + 384000 = 1 256 850 руб.

5.2.1 Расчет текущих затрат

Исходные данные, необходимые для расчета текущих затрат автотехцентра, приведены в таблице 5.4.

Таблица 5.4 – Исходные данные для расчета текущих затрат

Показатель	Значение показателя
1	2
Общая трудоемкость ремонтных работ, чел-ч	2047,5
Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, руб.	50
Поясной коэффициент	1,15
Расход силовой энергии на одного ремонтного рабочего в год, кВт-ч	4 000
Норма расхода электроэнергии, Вт/(м2ч)	20
Цена электроэнергии, руб/кВт	2,88
Продолжительность работы электрического освещения в течение года, ч	2 100
Площадь пола участка, м2	48
Норма расхода воды на одно техническое обслуживание, м3	0,1
Количество технических обслуживаний	3
Цена воды для технических нужд, руб/м3	36
Цена воды для бытовых нужд, руб/м3	25
Норматив расхода бытовой воды, л	25
Технологически необходимое число рабочих, чел.	3

Продолжение таблицы 5.4

1	2
Количество дней работы участка за год	260
Стоимость оборудования, руб.	759 000

5.2.2 Затраты на содержание предприятия: электроэнергию, освещение, горячую и холодную воду

Затраты на силовую электроэнергию

,

где Р_сэ - расход силовой энергии, принимаем 4000 кВт/ч на одного ремонтного рабочего в год;

N–технологически необходимое число рабочих, чел;

Ц_э - цена электроэнергии, руб./кВт.

Затраты на осветительную энергию

,

где Н_оэ - норма расхода электроэнергии, принимаем 20Вт на 1м² площади пола;

Q - продолжительность работы электрического освещения в течение

года, ч; принимается 2100 ч;

S - площадь пола зданий основного производства, м².

Затраты на воду определяют для бытовых и технологических нужд:

затраты на воду для технических целей

,

где Н_тв - норма расхода воды на одно техническое обслуживание, м³;

N_пр - количество обслуживаний;

Ц_тв - цена воды для технических нужд, руб./м³.

Затраты на воду для бытовых нужд

где Н_бв - норматив расхода бытовой воды, л (принимается 40 л за смену на одного работающего при наличии душа, при отсутствии - 25л на

одного работающего);

N - количество работников, чел.;

Ц_бв - цена воды для бытовых нужд, руб./м³;

Д_р - количество дней работы предприятия за год.

Затраты на отопление:

Затраты на отопление не рассчитываются, поскольку участок находится на закрытой территории предприятия ООО ”ГАЗАВТОСЕРВИС”.

Сумма затрат на содержание предприятия: электроэнергию, освещение и воду

5.2.3 Фонд оплаты труда

Фонд оплаты труда формула

,

где ФЗП_рр - фонд заработной платы ремонтных рабочих, руб.;

ФЗП_рс - фонд заработной платы руководителей и специалистов, руб.,

принимается в размере 17-20% от фонда заработной платы

ремонтных рабочих;

ФЗП_с - фонд заработной платы служащих, руб.; рекомендуется 6-8% от

фонда заработной платы ремонтных рабочих.

Фонд заработной платы ремонтных рабочих

,

где ФЗП_осн – основная заработная плата ремонтных рабочих, руб;

ФЗП_доп – дополнительная заработная плата ремонтных рабочих, руб.

Основная заработная плата ремонтных рабочих

,

где ЗП_тар – заработная плата ремонтных рабочих по тарифу, руб;

ЗП_п - премии ремонтным рабочим, руб;

ЗП_н - надбавки и доплаты ремонтным рабочим, руб.

Дополнительная заработная плата

,

где п_доп - процент дополнительной заработной платы, п_доп = 6-10%.

Заработная плата ремонтных рабочих по тарифу

,

где Т_общ – общая трудоемкость выполнения услуг, чел.-ч;

С_ч –часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, руб./чел.-ч;

К_п – поясной коэффициент.

Премии ремонтным рабочим, формула

,

где В_п - процент премии, установленный по подразделению, рекомендуется

принимать Вп =20-40%.

Доплаты бригадирам за руководство бригадой, доплаты за работу в

ночное время принимают в процентах от заработной платы, начисленной по

тарифу

,

где В_н - процент доплат, рекомендуется принимать в размере 12%.

Отчисления в ВБФ

ВБФ = ФОТ_общ · 0,311

ВБФ = 226191,8· 0,311 = 70 345,6 руб.

5.2.5 Амортизация оборудования

Амортизация оборудования

АО_об = 0,12 · С_б,

где С_б – балансовая стоимость оборудования, руб.

АО_об = 0,12 · 759000 = 91 080 руб.

5.2.5 Затраты на запасные части, материалы и инструмент

Затраты на запасные части, материалы и инструмент для организации

работ З_м целесообразно планировать в размере 20 % от размера годового

объёма работ по техническому обслуживанию и ремонту

З_м = 0,2 ·Т_общ · Ц_нч,

где Ц_нч – стоимость нормо-часа принимать самостоятельно.

З_м = 0,2 ·2047,5 · 1000 = 409 500 руб.

5.2.6 Накладные расходы

Накладные расходы (НР) могут включать в себя расходы, связанные с

содержанием служебного транспорта, командировочные расходы, расходы на

канцелярские принадлежности, информационную рекламу, оплату

телефонных разговоров, затраты на обязательное страхование имущества. Их

величину целесообразно планировать в размере 12 – 15 % от величины

общих затрат с 1 по 4 пункт включительно

НР = 0,12 · (С_содерж + ФОТ_общ + ВБФ + АО + З_м )

НР = 0,12 · (++ 70345,6 + 91080 + 409500) = 99 029,7 руб.

Таким образом, появилась возможность определения затрат для

реализации услуг по техническому обслуживанию и ремонту.

Затраты на услугу – один из важнейших показателей, характеризующих

эффективность производства. Она представляет собой выраженную в

денежной форме величину расходов предприятия, возмещение которых в

данный период необходимо ему для осуществления простого

воспроизводства (таблица 5.5).

Таблица 5.5 - Текущие затраты участка на обслуживание и ремонт коленчатых валов

Статья затрат	Величина затрат, руб.	Структура, %
1. Затраты на содержание предприятия	28 130	3,0
2. Общий фонд заработной платы с отчислениями	296 537,4	32,1
3. Амортизация оборудования	91 080	9,9
4. Запасные части, материалы и инструмент	409 500	44,3
5. Накладные расходы	99 029,7	10,7
Итого	924 227,1	100

5.2.7 Расчет дохода специализированного участка

Величина дохода

Д = Ц_нч · Т_общ,

где Ц_нч – стоимость нормо-часа, руб;

Т_общ – общая трудоемкость специализированного участка, чел.ч

Д = 586,8 · 2047,5 = 1 201 495,2 руб.

5.2.8 Расчет налогов

Согласно налоговому кодексу РФ налогообложению в виде единого

налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее –

единый налог) подлежит техническое обслуживание и ремонт, мойка

автотранспортных средств.

При исчислении налоговой базы используется следующая формула расчета

,

где ВД – величина вмененного дохода;

БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности;

N – количество рабочих;

К₁, К₂, К₃ – корректирующие коэффициенты базовой доходности, К₁ = 1, К₂ = 1, К₃ = 1,113;

Единый налог на вмененный доход исчисляется налогоплательщиками

по ставке 15 % вмененного дохода по следующей формуле

5.2.9 Расчет прибыли

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как

разница между выручкой (доходами) от реализации продукции (работ, услуг), и затратами на ее производство и реализацию, включаемыми в

себестоимость продукции (работ, услуг) и величиной налога

5.2.10 Расчет рентабельности

Рентабельность – это отношение прибыли к затратам (%)

5.2.11 Определение уровня безубыточности

Уровень безубыточности определяется по формуле (5.33):

(5.33)

Рисунок 5.1 – Диаграмма безубыточности