- •Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
- •Введение
- •Лекция 1 Основы теории налогообложения
- •1.1. Понятие и экономическая сущность налогов
- •1.2.Функции налогов
- •1.3.Элементы налога и их характеристика
- •1.4. Роль налогов в формировании доходов государства
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •Лекция 2 Принципы и развитие налогообложения
- •2.1. Принципы и методы налогообложения
- •2.2. Развитие налогообложения в России
- •2.3. Классификация налогов
- •2.4. Способы взимания налогов
- •2.5. Способы уплаты налогов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •Лекция 3 Налоговая система рф
- •3.1. Структура и особенности формирования налоговой системы рф
- •3.2. Налоговый Кодекс рф
- •3.3. Характеристика основных налогов и сборов рф
- •3.4. Налогоплательщики: права и обязанности
- •3.5. Налоговое администрирование: цели и методы
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •Лекция 4 Налоговая политика и налоговое регулирование
- •4.1. Налоговая политика рф
- •4.2.Особенности налогового регулирования в рф
- •4.3. Состав и структура налоговых органов в рф
- •4.5. Принципы организации деятельности налоговых органов рф
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •5.1.Косвенные налоги
- •5.2. Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источников бюджетов
- •Вопросы для самоконтроля
- •6.3.Налоговая база
- •6.4. Налоговые ставки
- •6.5. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •6.6. Операции, не подлежащие налогообложению
- •6.7. Налоговые вычеты
- •6.8. Порядок применения налоговых вычетов
- •6.9. Порядок возмещения налога
- •6.10. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •7.1.Акцизы: сущность и значение
- •7.2.Элементы налога
- •7.3.Налоговые вычеты по акцизам
- •7.4. Порядок возмещения налога
- •7.5.Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •8.1.Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов
- •8.2.Понятие прибыли и дохода предприятия. Классификация доходов. Классификация расходов
- •8.3.Плательщики нпо
- •8.4. Объект обложения. Налогооблагаемая база
- •8.5. Порядок определения налоговой базы
- •8.6. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •8.7. Налоговый учет
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •Лекция 9 Налог на доходы физических лиц
- •9.1. Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов
- •9.2.Плательщики налога на доходы физических лиц
- •9.3.Объект налогообложения
- •9.4.Налоговая база
- •9.5. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •9.6. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •9.7. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •9.8.Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные
- •9.9. Налоговые ставки
- •9.10. Порядок исчисления налога
- •9.11. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •9.12. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающиеся частной практикой
- •9.13. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей
- •9.14. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности
- •9.15. Декларация о доходах граждан
- •9.16. Система декларирования доходов физических лиц
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •10.1.Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самоконтроля
- •10.2. Водный налог
- •Вопросы для самоконтроля
- •10.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •10.4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •10.4.1.Ндпи
- •10.4.2.Водный налог
- •10.4.3.Уплата сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •Лекция 11 Региональные налоги
- •11.1. Характеристика региональной налоговой системы
- •11.2. Региональное налоговое законодательство. Полномочия государственных органов власти субъектов рф в области налогообложения
- •11.3. Налоговые доходы региональных бюджетов
- •11.4. Порядок начисления и уплаты региональных налогов
- •11.4. 1. Налог на имущество организаций
- •11.4.2.Транспортный налог
- •11.4.3. Налог на игорный бизнес
- •Список литературы
- •12.1. Налоговые доходы местных бюджетов
- •12.2.Нормативно-правовые акты в области налогообложения на местном уровне
- •12..3.Полномочия органов местного самоуправления в области установления и уплаты местных налогов
- •12.4. Особенности исчисления местных налогов
- •12.5.Земельный налог
- •12.6.Налог на имущество физических лиц
- •Плательщики налога. Плательщиками налога признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Список литературы
- •Лекция 13 Специальные налоговые режимы
- •13.1.Цели и задачи установления специальных налоговых режимов
- •13.2.Общая характеристика специальных налоговых режимов в рф
- •13.3.Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •13.4. Упрощенная система налогообложения
- •13.5.Единый налог на вмененный доход
- •13.6.Единый сельскохозяйственный налог
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •Лекция 14 Налоговый контроль
- •14.1.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •14.2.Виды налоговых правонарушений
- •14.3.Виды налоговых санкций
- •14.4.Формы и методы налогового контроля
- •14.5.Налоговые проверки, их виды
- •1) По методу проведения:
- •2) По объему проверяемых вопросов:
- •14.6. Цели и методы камеральных проверок
- •14.7.Цели и методы выездных проверок
- •Вопросы для самоконтроля
- •Список литературы
- •Список рекомендуемой литературы
- •Литература
- •Справочно-правовые системы:
Вопросы для самоконтроля
Перечислите принципы и методы налогообложения?
Перечислите принципы налогообложения, установленные статьей 3 НКРФ?
Назовите этапы развитие налогообложения в России?
Дайте классификацию налогов?
Назовите способы взимания налогов?
Перечислите способы уплаты налогов?
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации – Ч. I, 2. Фед. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп.))/СПС «КонсультантПлюс»http://www.consultant.ru/popular/nalog1/
Ананиашвили, Ю.Ш., Папава В.Г. Налоги и макроэкономическое равновесие: лафферо-кейнсианский синтез. - Стокгольм: Издательский дом CA&CC Press, 2010. - 142 с. Режим доступа. - http://gaudeamus.omskcity.com›
Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебное пособие, рек. УМО по направлению 050400 «Социально-экономическое образование» / Е. Н. Евстигнеев. - 5-е изд. - Электрон. текстовые дан. - СПб. : Питер, 2010. - 304 с., 1 +CD с мультимедийным учеб. комплексом. - (Учебное пособие). - ISBN978-5-91180-607-1 : Б. ц. УДК 336.2
Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Электронный ресурс] : учебник для вузов. рек. МО по спец. 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков. - 2-е изд., доп. и перераб. - Электрон. текстовые дан. - М.: Юрайт, 2011. - 680 с. - (Бакалавр). - ISBN 978-5-9916-0998-2: Б. ц.УДК 33
Налоговая система: учебное пособие для проведения практ. занятий и самостоятельной работы студ. эконом. спец. / Л. Н. Алайкина ; ФГБОУ ВПО СГАУ. - Саратов: Изд-во НВНИИГГ, 2012.
Лекция 3 Налоговая система рф
3.1. Структура и особенности формирования налоговой системы рф
Налоговая система Российской Федерации представляет собой основанную на определенных принципах систему урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения. Пункт 3 ст. 75 Конституции РФ предусматривает, что «система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом».
К элементам налоговой системы Российской Федерации относят не только налоги и сборы, но и принципы ее организации (например, принцип единства налоговой системы, принцип централизации налоговых органов, единство правовой базы и др.). Также она включает в себя и участников налоговых правоотношений. Таким образом, налоговая система Российской Федерации представляется совокупностью:
системы налогов и сборов Российской Федерации;
системы налоговых правоотношений;
системы участников налоговых правоотношений;
нормативно-правовой базы сферы налогообложения.
3.2. Налоговый Кодекс рф
Налоговый кодекс РФ - основной законодательный акт законодательный акт, в области налогов и налогообложения на территории России. Он состоит из двух частей рисунок 2.
Рисунок 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации
Законодательство
о налогах и сборах
Налоговый
Кодекс Российской Федерации
Законодательство
субъектов Российской Федерации Нормативно-правовые
акты представительных органов местного
самоуправления
Иные
законы РФ, содержащие нормы о налогах
и сборах
Законы
субъектов Российской Федерации
Решения
представительных органов местного
самоуправления
Законы
РФ о налогах и сборах
Рисунок 3. Законодательство о налогах и сборах
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса РФ (НК) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (рисунок 3).