- •«Мати - Российский государственный технологический университет имени к.Э. Циолковского»
- •Содержание
- •Введение
- •Сущность и методы финансового анализа
- •1. ГОризонтальный и вертикальный анализ баланса
- •Теоретическая часть
- •Анализ динамики и структуры пассивов предприятия
- •Анализ структуры активов предприятия
- •Практическая работа №1 Анализ динамики и структуры баланса
- •2. Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли
- •Теоретическая часть
- •Практическая работа №2 Анализ динамики и структуры прибыли
- •3. Анализ рентабельности и факторный анализ прибыли
- •Теоретическая часть
- •Практическая работа №3 Анализ рентабельности и факторный анализ прибыли
- •4. АНализ ликвидности и платежеспособности
- •Теоретическая часть
- •Практическая работа №4 Анализ ликвидности и платежеспособности
- •5. Исходные данные для анализа сведения о компании
Практическая работа №1 Анализ динамики и структуры баланса
Задание к выполнению практической работы №1:
1. Открыть рабочую книгу в MS EXCEL «Анализ хозяйственной деятельности».
2. Открыть лист рабочей книги в MS EXCEL «Пассив».
3. Заполнить форму пассива аналитического баланса.
4. Построить линейчатую диаграмму динамики разделов пассива баланса, сделать выводы о произошедших изменениях.
5. Построить круговую диаграмму структуры источников, сделать выводы об изменении величины собственного капитала.
6. Составить аналитическую записку к проведенному анализу динамики и структуры источников, в которой необходимо отразить следующее:
1) какова динамика изменения собственных и заемных средств в течение исследуемого периода;
2) каковы направления изменения доли собственного и заемного капитала в структуре источников;
3) какие средства собственные или привлеченные (заемные) являются основным источником формирования имущества.
7. Открыть лист рабочей книги в MS EXCEL «Актив».
8. Заполнить форму актива аналитического баланса.
9. Построить линейчатую диаграмму динамики актива баланса, сделать выводы о произошедших изменениях.
10. Построить круговую диаграмму структуры имущества, сделать выводы об изменении величины оборотных средств и основных средств.
11. Составить аналитическую записку к проведенному анализу динамики и структуры актива, в которой необходимо отразить следующее:
1) какова динамика изменения внеоборотных и оборотных активов в течение исследуемого периода;
2) каковы направления изменения доли внеоборотных и оборотных активов в структуре имущества;
3) какие виды имущества преобладают в составе оборотных и внеоборотных средств, какова их динамика.
12. Сохранить полученные результаты в файл, а также сохранить файл для печати.
2. Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли
Цель работы: получить практические навыки анализа динамики и структуры прибыли организации на основании данных бухгалтерской отчетности.
Теоретическая часть
Прибыль является стоимостным показателем, выраженным в денежной форме. Такая форма оценки прибыли связана с практикой обобщенного стоимостного учета всех связанных с ней основных показателей — вложенного капитала, полученного дохода, понесенных затрат и т.п., а также с действующим порядком налогового ее регулирования.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия начинают с изучения состава, структуры и динамики показателей прибыли по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности - формы № 2. Такая оценка может быть дана на основе горизонтального, вертикального и трендового (при долгосрочных сравнениях) методов анализа.
Анализ прибыли тесно связан с порядком ее формирования. В этой связи выделяют различные виды прибыли, отражаемые в отчете о финансовых результатах организации (Форма №2):
валовая прибыль;
прибыль от продаж;
прибыль до налогообложения;
чистая прибыль.
Валовая прибыль определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг.
Прибыль (убыток) от продаж представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов.
Прибыль (убыток) до налогообложения – это прибыль от продаж с учетом прочих доходов и расходов.
Чистая прибыль (нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода) - это та часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль.
Анализ прибыли представляет собой процесс исследования условий и результатов ее формирования и использования с целью выявления резервов дальнейшего повышения эффективности управления ею на предприятии.
Горизонтальный (или трендовый) анализ прибыли базируется на изучении динамики отдельных ее показателей во времени. В процессе использования этой системы анализа рассчитываются темпы роста (прироста) отдельных видов прибыли, определяются общие тенденции ее изменения (или тренда).
В практике управления прибылью наибольшее распространение получили следующие виды горизонтального (трендового) анализа:
1. Сравнение показателей формирования прибыли отчетного периода с показателями предшествующего периода (например, с показателями предшествующего месяца, квартала, года).
2. Сравнение показателей формирования прибыли отчетного периода с показателями аналогичного периода прошлого года (например, показателей третьего квартала отчетного года с аналогичными показателями третьего квартала предшествующего года).
3. Сравнение показателей формирования прибыли за ряд предшествующих периодов. Целью этого вида анализа является выявление тенденций изменения отдельных изучаемых показателей прибыли в динамике. Результаты такого анализа показателей прибыли обычно оформляются графически (столбиковые диаграммы, линейные графики и т.д.).
Вертикальный (или структурный) анализ прибыли базируется на структурном разложении агрегированных показателей ее формирования.
Анализ прибыли организации включает в себя:
Анализ динамики валовой прибыли, в т.ч. анализ изменения выручки, определение доли себестоимости продаж в сумме выручки, оценка влияния данных показателей на величину валовой прибыли.
Анализ динамики прибыли до налогообложения, в т.ч. прибыль от продаж (расчет темпов роста или прироста).
Анализ структуры прибыли до налогообложения определяется для отдельных показателей в прибыли до налогообложения, определяется доля прибыли до налогообложения в прибыли от продаж.
Оценка влияния прочих расходов и прочих доходов на прибыль до налогообложения.
Определение доли чистой прибыли в прибыли до налогообложения, анализ динамики чистой прибыли.