МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

"Уральский Финансово-Юридический институт»

Выпускная квалификационная работа

Тема: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ:

ПРОБЛЕМЫ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ, ПУТИ РЕШЕНИЯ

Факультет финансово-экономический Исполнитель: Черняева А.В.

Специальность «Финансы и кредит» группа ФКФСПЗ 2309

Кафедра ФДОиК Научный руководитель:

Дата защиты к.э.н.,Окунева Любовь Александровна

Оценка Нормоконтролер: Пахнев

Рецензент:

Екатеринбург

2013г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………………….3

1 Теоретические основы налогообложения прибыли организаций………………....5

1.1 Сущность прибыли предприятия, ее формирование и использование……...……5

1.2 Экономическая сущность налога на прибыль организаций……………………...14

1.3 Роль налога на прибыль организаций в бюджетной системе РФ,………………….

доходов бюджета разных уровней…………………………………………………….20

1.4 Нормативно-правовая база исчисления и уплаты налога на прибыль организаций………………………………………………………………………………24

1.5 Характеристика Элементов налога на прибыль организаций……………………27

1.6 Налог на прибыль в развитых странах…………………………………………….33

2. Анализ действующего механизма исчисления и взимания налога на прибыль (На примере ООО «Монолит-Екб»)………………………………………………………..46

2.1 Краткая характеристика ООО «Монолит-Екб»……………………………………46

2.2 Анализ исчисления и уплаты налога на прибыль организацией…………………48

2.3 Анализ динамики и структуры налоговых платежей объекта

исследования……………………………………………………………………………51

2.4 Влияние налоговых платежей на результаты деятельности предприятия……….57

3 Направления совершенствования исчисления и взимания налога на прибыль организаций в РФ…………………………………………………………………….…64

3.1 Пути совершенствования порядка исчисления и уплаты

налога на прибыль……………………………………………………………………….64

3.2 Оптимизация налогообложения прибыли ООО «Монолит-Екб»………………..72

Список используемых источников……………………………………………………..72

Заключение……………………………………………………………………………….75

Приложение А……………………………………………………………………………85

ВВЕДЕНИЕ

Исторически сложилось так, что во все времена государство требовало от своих граждан определенные выплаты за ту или иную деятельность. В наше время все сильнее возрастает значимость эффективной налоговой системы для любой страны. Государство определяет эту эффективность путем издания законодательных актов и контролирования таким образом деятельности хозяйствующих субъектов своей страны. При этом ему не всегда удается достичь желаемых результатов. Для предприятия же эффективность налоговой системы заключается в одновременном следовании законам и сокращении налоговых выплат. Поэтому знание элементов налоговой системы и их функционирования является одним из значимых факторов организации успешной деятельности на предприятии и во многом определяет его эффективность.

В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных организаций, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. В последнее время возникает множество споров по поводу эффективности применения этого налога.

Как известно, налог на прибыль является одним из самых существенных налогов, уплачиваемых предприятиями и организациями. Вопросы его исчисления и уплаты привлекают к себе пристальное внимание многих отечественных экономистов и широко обсуждаются на страницах периодической печати. Заинтересованность в разрешении данного вопроса и послужила основной причиной выбора темы курсовой работы.

Тема дипломной работы – «Налогообложение предприятия: проблемы на современном этапе, пути решения»

Целью дипломной работы является комплексное исследование системы налогообложения по вопросу взимания налога на прибыль организаций на примере ООО «Монолит-Екб». Данная цель предполагает постановку и решение следующих задач:

• рассмотреть теоретические основы взимания налога на прибыль в России, в частности историю возникновения и характеристику элементов данного налога;

• проанализировать действующий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджеты различных уровней, рассмотреть механизм исчисления налога предприятием;

• определить возможные направления совершенствования налога на прибыль в России.

Объектом исследования является ООО «Монолит-Екб», на примере которого будет показано формирование доходов и расходов по налогу на прибыль, а также представлен и сам расчет данного налога.

В решении поставленных задач применялись следующие общенаучные и частные научные методы познания: статистическое наблюдение, экономико-математические методы, анализ, сравнительные методы, что позволило получить достоверные научные знания и наиболее полно организовать научный поиск для достижения цели и решения поставленных задач.

Структура и объем дипломной работы определялись целью и задачами исследования с учетом подхода к избранной теме, а также степенью научной разработанности исследуемого вопроса. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения. Во введении обоснована актуальность исследования, формулируются цели и ключевые задачи исследования, определяются предмет, объект работы, раскрывается практическая значимость работы.

В первой главе исследования рассматриваются цели и задачи налогового планирование на уровне хозяйствующего субъекта,

дается классификация видов налогового планирования.

Во второй главе анализируется действующая система налогообложения предприятия ООО «Монолит-Екб», проводятся анализ налоговых платежей.

В третьей главе предлагаются пути совершенствования механизма налогообложения ООО «Монолит-Екб».

В заключении дано обобщение и резюмирование результатов исследования.