Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Метод_ до_практПЛАНУВ.doc
Скачиваний:
2
Добавлен:
05.03.2016
Размер:
454.14 Кб
Скачать

Полтавський національний технічний університет імені Юрія Кондратюка

"Планування і контроль на підприємстві"

для студентів економічних спеціальностей

Формування виробничої програми

будівельно-монтажного підприємства

Розробник доцент, к.т.н. В.В. Щепак

Полтава 2013

З м і с т

Розділ 1. Планування обсягів робіт планового року за критерієм цільового рівня рентабельності

1.1. Розподіл обсягів робіт по роках будівництва

1.2. Обсяги робіт передпланового року

1.3. Обсяги робіт планового року

. 1.4. Перевірка запланованих обсягів робіт за критерієм цільового рівня рентабельності

1.5. Розрахунок альтернатив, спрямованих на досягнення цільового рівня рентабельності

1.6. Побудова графіка беззбитковості для вибраної альтернативи

Розділ 2. Планування виробничої програми планового року

2.1. Обсяги робіт планового року

2.2. План уведення в дію об’єктів

2.3. Пооб’єктний план підрядних робіт

2.4. Структура робіт планового року

    1. Відомість фізичних обсягів робіт

Розділ 3. Планування потреби в технічних ресурсах

3.1.Розподіл обсягів робіт за технологічними операціями

3.2. Розрахунок питомих нормативів способів виконання робіт та річного виробітку по галузях будівництва

3.3. Розрахунок обсягів робіт за способами виконання їх будівельною технікою

3.4. Розрахунок нормативної потреби в будівельній техніці

3.5. Розрахунок потреби в інших машинах

Розділ 4. Планування потреби в трудових ресурсах

4.1.Баланс робочого часу

4.2. Розрахунок чисельності працівників

Розділ 5. Планування витрат на заробітну плату

Розділ 6. Планування прибутку

Техніко-економічні показники діяльності підприємства*

Висновки

Розділ 1. Планування обсягів робіт планового року за критерієм цільового рівня рентабельності

У цьому розділі висвітлюють основні положення теорії формування виробничої програми та проводять планування обсягів робіт планового року за критерієм цільового рівня рентабельності

1.1. Розподіл обсягів робіт по роках та місяцях будівництва

Проводиться розподіл обсягів будівельно-монтажних робіт (БМР) по рокаї та місяцях будівництва на основі вихідних даних про об’єкти будівництва, обсяги БМР, початок будівництва та терміни будівництва. На основі цього будується календарний графік за формою табл. 1.

Побудова календарного графіка проводиться у три етапи.

1 етап. Визначається який об’єкт починає будуватися першим.

2 етап. Визначається рік і місяць, коли починається це будівництво. З цього терміну починається формування календарного графіку.

3 етап. Обсяги БМР розподіляють по місяцях з початку у відсотках, значення яких кратні 5, а потім відповідно до цих відсотків визначають обсяги БМР у тис.грн. При цьому необхідно враховувати, що в зимовий період БМР проводяться у менших обсягах, ніж у літній час.

На основі розробленого графіка визначаються обсяги робіт як за об’єктами, так і в цілому по підприємству.

Таблиця 1

Календарний графік розподілу обсягів БМР за генпідрядом по роках та місяцях*

Найменування

об’єктів

Обсяги БМР,

тис.грн.

Строк

будівництва

Передпла-

новий рік

Плановий

рік

Післяпла-новий

рік

Початок

Кінець

Місяці

Місяці

Місяці

А

Б

В

Г

Разом

ПРАКЛАД:

Таблиця 1

Найменування

Обсяг БМР, тис.грн

Термін будівництва

Передплановий рік, міс.

Плановий рік, місяць

поч

кін

6

7

8

9

10

11

12

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

А

8000

06

ппл

02

пл

80% = 6400

20%=1600

Б

4300

05

пл

10

пл.

1000

3000

300

В

9000

04

пл

10

пл

4500

4500

Г

6500

02

пл

10

пл

500

2000

3000

1000

Разом

27800

-

-

6400

21400

Разом по кварталах

2100

7500

10500

1300

Результати розрахунків, виконаних на основі календарного графіка розподілу обсягів робіт за роками та місяцями, використовуються при визначенні обсягів робіт передпланового та планового років.

Таблиця 2

1.2. Обсяги бмр передпланового року

Найменування

об’єктів

Обсяги БМР,

тис. грн.

У т.ч. обсяги БМР

передпланового року,

тис. грн.

1

2

3

А

Б

В

Г

Разом

1.3. Обсяг бмр планового року

Для визначення обсягів БМР планового року спочатку визначаємо обсяги БМР планового року по об’єктах будівництва по квартально, табл.3.

Таблиця 3

Обсяги БМР за генпідрядом планового року по об’єктах будівництва

Наймену-вання об’єктів

Обсяги

БМР,

тис. грн.

Обсяги БМР план. року, тис. грн.

усього

Квартали

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

А

Б

В

Г

Разом

Обсяги БМР за довгостроковими контрактами*

Примітка * - до довгострокових контрактів відносять такі контракти, тривалість яких 9 і більше місяців.

Результати таблиці 3 є основою для формування плану робіт по підприємству в цілому на плановий період, табл. 4.

Таблиця 4

Обсяг БМР планового року

Найменування показників

Значення, тис. грн.

Обсяги БМР за генпідрядом,

у т.ч. обсяги БМР власними силами

у т.ч. обсяги БМР за довгостроковими контрактами власними силами

При визначенні обсягів БМР власними силами вважати, що 70%

від обсягів БМР за генпідрядом здійснюються власними силами.

1.4. Перевірка запланованих обсягів БМР власними силами за критерієм цільового рівня рентабельності

Перевірка обсягів робіт планового року за критерієм цільового рівня рентабельності здійснюється на основі, використання умов точки беззбитковості та розрахунків відповідних показників. За критерієм цільового рівня рентабельності визначається необхідність щодо подальшої розробки альтернатив ефективної діяльності підприємства. Якщо отримана рентабельність нижча цільової, то проводиться подальша розробка альтернатив. Розрахунок здійснюється в табличній формі.

Таблиця 5

Вихідна альтернатива

Показники

Розрахунок

Один. вим.

Значення

Чистий дохід

Обсяги БМР власними силами

тис. грн.

Змінні витрати

Операційні витрати – Опер. витрати * Рівень постійних витрат

тис. грн.

Валова маржа

Обсяги БМР – Змінні витрати

тис. грн.

Частка валової маржі

Валова маржа / Обсяги БМР власними силами

-

Постійні витрати

Операційні витрати * Рівень

пост.витрат

тис. грн.

Прибуток

Валова маржа – Пост. витрати

тис. грн.

Рентабельність

(Прибуток / Операційні витрати) * 100

%

Цільовий рівень рентабельності

Для всіх варіантів на 5-8% вищий від розрахованого

%

Операційні витрати

Обсяги БМР власними силами *Рівень операційних витрат

тис. грн.

Сила впливу виробничого важеля

Валова маржа / Прибуток

-

Поріг рентабельності

Постійні витрати / Частка валової маржі

тис. грн.

Висновки:

1.5. Розрахунок альтернатив, спрямованих на досягнення цільового рівня рентабельності

При виконанні цього розділу роботи повинно бути розроблено 5 альтернатив, якими є наступні:

  1. Збільшення обсягів БМР на 10%.

  2. Скорочення постійних витрат на 5%.

  3. Скорочення змінних витрат на 5% при одночасному збільшенні обсягів БМР на 10%.

  4. Збільшення постійних витрат на 10% від розміру прибутку, отриманого за вихідною альтернативою (передбачається використання частини прибутку на розширення виробництва), без збільшення обсягів робіт у плановому році.

5. Для розрахунку 5-ої альтернативи вихідною є 4-та. П’ята альтернатива: приріст доходу від реалізації на 10% у зв’язку з використанням частини прибутку, що забезпечило розширення діяльності підприємства.

Таким чином, альтернатива передбачає:

  • зростання обсягів робіт на 10%, що призведе до збільшення доходу від реалізації на 10% порівняно з доходом від реалізації за 4-ою альтернативою;

  • постійні та змінні витрати приймаються за 4-ою альтернативою.

При цьому необхідно звернути увагу, що при розрахунку альтернатив необхідно враховувати рівень матеріальних витрат у змінних витратах та індекс цін на матеріальні витрати у плановому році.

Розрахунок альтернатив ведеться в табличній формі.