8.4. Корректировка утвержденных целевых параметров сводных бюджетов на год (с соответствующей корректировкой квартальных целевых параметров)

Корректировка утвержденных годовых целевых параметров сводных бюджетов по ОАО «РЖД» в целом и по филиалам осуществляется в связи с:

- пересмотром показателей среднесрочного (трехлетнего) финансового плана ОАО «РЖД» (безусловная корректировка);

- существенным изменением объемов перевозок (более чем на 2%);

- существенным изменением объемов капитального ремонта (критерий существенности – изменение итогового значения Сводного бюджета затрат по виду эксплуатации «капитальный ремонт» более чем на 2%);

- существенным изменением цен на материально-технические и топливно-энергетические ресурсы (критерий существенности – изменение итогового значения Сводного бюджета затрат по элементу затрат «материальные затраты» более чем на 2%);

- индексацией заработной платы (безусловная корректировка на основании распоряжения президента);

- другими изменениями, не предусмотренными при формировании годовых целевых параметров сводных бюджетов филиалов и происшедшие в течение отчетного периода по не зависящим от филиалов причинам (критерий существенности – изменение итогового значения Сводного бюджета затрат более чем на 2%).

Департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов при наступлении указанных обстоятельств формируют предложения по корректировке утвержденных годовых целевых параметров сводных бюджетов по филиалам и ОАО «РЖД» в целом, согласовывают их с отраслевыми департаментами и управлениями и доводят до филиалов ОАО «РЖД».

Филиалы ОАО «РЖД» в 3-х дневный срок рассматривают и представляют замечания к предложениям по корректировке утвержденных годовых целевых параметров сводных бюджетов в департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов, которые инициируют внеплановое заседание Бюджетного комитета ОАО «РЖД»; представляют согласованные филиалами и отраслевыми департаментами и управлениями ОАО «РЖД» проекты скорректированных годовых целевых параметров сводных бюджетов (в детализации по кварталам) на согласование (утверждение) Бюджетному комитету ОАО «РЖД»; корректируют годовые целевые параметры сводных бюджетов (в детализации по кварталам) в АСБУ, утверждают их (снимают статус «подписано», вводят новые значения и меняют статус на «утверждено») и доводят до филиалов ОАО «РЖД», Департамента планирования и бюджетирования, Департамента корпоративных финансов.

Решение о корректировке целевых параметров сводных бюджетов принимается Бюджетным комитетом ОАО «РЖД» одновременно с соответствующим решением о корректировке Платежного баланса.

Филиалы ОАО «РЖД» на основе утвержденных скорректированных годовых (в детализации по кварталам) целевых параметров сводных бюджетов корректируют сводные бюджеты на год (в детализации по кварталам) в АСБУ, подписывают их в АСБУ (переводят статус в «Подписано») и согласовывают их с департаментами (управлениями), ответственными за согласование и утверждение сводных бюджетов филиалов и отраслевыми департаментами и управлениями, и в департаменты (управления), ответственные за формирование сводных бюджетов в целом по ОАО «РЖД», и отраслевые департаменты и управления.

Департаменты (управления), ответственные за согласование и утверждение сводных бюджетов филиалов, и отраслевые департаменты и управления осуществляют контроль соответствия показателей проектов скорректированных сводных бюджетов на год (в детализации по кварталам) утвержденным скорректированным годовым целевым параметрам сводных бюджетов и согласовывают соответствующие проекты скорректированных сводных бюджетов или отдельные бюджетные показатели сводных бюджетов филиала в АСБУ (меняют статус бюджетов филиалов на «Утверждено»).

Департаменты (управления), ответственные за формирование сводных бюджетов в целом по ОАО «РЖД», и отраслевые департаменты и управления формируют проекты скорректированных сводных бюджетов на год (в детализации по кварталам) в целом по ОАО «РЖД» и представляют их за подписью руководителя департамента (управления) в Департамент планирования и бюджетирования.

Департамент планирования и бюджетирования представляет проекты скорректированных сводных бюджетов на год в целом по ОАО «РЖД» на утверждение старшему вице-президенту по экономике и финансам.

Департаменты (управления), ответственные за согласование и утверждение сводных бюджетов филиалов, и отраслевые департаменты и управления доводят до филиалов ОАО «РЖД» утвержденные скорректированные сводные бюджеты филиалов на год.

Корректировка утвержденных целевых параметров сводных бюджетов на квартал

Корректировка утвержденных квартальных целевых параметров сводных бюджетов по ОАО «РЖД» в целом и по филиалам осуществляется в пределах утвержденных годовых целевых параметров сводных бюджетов филиалов и ОАО «РЖД» в целом в связи с перераспределением объемов перевозок и объемов выполняемых работ, которое утверждается распоряжениями президента ОАО «РЖД», первого и старших вице-президентов.

Корректировке не подлежат утвержденные целевые параметры сводных бюджетов за прошлые кварталы планового года.

Корректировка утвержденных целевых параметров на квартал осуществляется 1 раз в квартал, изменения отражаются в последнем месяце квартала в сроки формирования платежного баланса.

Департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов на основании перераспределения объемов перевозок и объемов выполняемых работ в срок до 10 числа последнего месяца квартала разрабатывают предложения по корректировке квартальных целевых параметров сводных бюджетов по филиалам, согласовывают их с отраслевыми департаментами и управлениями и доводят до филиалов ОАО «РЖД».

Филиалы ОАО «РЖД» в срок до 11 числа последнего месяца квартала, рассматривают и представляют в департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов, замечания к предложениям по корректировке квартальных целевых параметров сводных бюджетов.

Департаменты (управления), ответственные за формирование целевых параметров сводных бюджетов, в срок до 13 числа последнего месяца квартала: инициируют внеплановое заседание Бюджетного комитета ОАО «РЖД», куда представляют согласованные филиалами и отраслевыми департаментами и управлениями ОАО «РЖД» проекты скорректированных квартальных целевых параметров сводных бюджетов по филиалам и ОАО «РЖД», и после корректировки утверждают квартальные целевые параметры сводных бюджетов в АСБУ (снимают подпись и вводят новые значения, меняют статус на «утверждено») и доводят их до филиалов ОАО «РЖД», Департамента планирования и бюджетирования, Департамента корпоративных финансов.

Решение о корректировке целевых параметров сводных бюджетов принимается Бюджетным комитетом ОАО «РЖД» одновременно с соответствующим решением о корректировке Платежного баланса.

Филиалы ОАО «РЖД» на основе утвержденных скорректированных квартальных целевых параметров сводных бюджетов в срок до 14 числа последнего месяца квартала корректируют сводные бюджеты на квартал в АСБУ, подписывают их в электронном виде (переводят статус в «Подписано») и согласовывают их с причастными департаментами (управлениями), которые в срок до 15 числа последнего месяца квартала должны осуществлять контроль соответствия проектов скорректированных показателей сводных бюджетов утвержденным скорректированным целевым параметрам сводных бюджетов и согласовывать их в АСБУ (меняют статус бюджетов филиалов на «Утверждено») и довести до филиалов ОАО «РЖД» утвержденные скорректированные сводные бюджеты филиалов.

Сроки корректировок сводного бюджета кредитов и займов, сводного бюджета движения дебиторской и кредиторской задолженности, сводного бюджета движения денежных средств, сводного прогнозного баланса устанавливаются в соответствии с Регламентом предоставления данных в целях формирования платежных балансов ОАО «РЖД».

Корректировка утвержденных сводных бюджетов без изменения целевых параметров сводных бюджетов.

Корректировка бюджетов на квартал с помесячной разбивкой (кроме сводного бюджета затрат) без изменения целевых параметров на квартал осуществляется на основании предложений филиалов по согласованию с департаментами, ответственными за согласование бюджетов.

Корректировка сводного бюджета затрат на квартал с помесячной разбивкой без изменения целевых параметров на квартал осуществляется на основании распоряжений президента и первого вице-президента ОАО «РЖД».

Корректировка бюджетов на квартал с помесячной разбивкой без изменения целевых параметров на квартал осуществляется 1 раз в квартал, изменения отражаются в последнем месяце квартала. В целях переноса платежей внутри одного элемента затрат с одного месяца на другой в рамках одного квартала (без изменения величины платежей в целом за квартал) Регламентом устанавливается допустимый предел (30% от запланированной величины) указанного переноса с последующим единоразовым отражением в сводных бюджетах в последнем месяце квартала.

Филиалы ОАО «РЖД» корректируют сводные бюджеты в АСБУ (переводят бюджеты в статус «Подписано», предварительно запросив снятие утверждения с корректируемых бюджетов на вышестоящем уровне) и направляют их на согласование в департаменты (управления), ответственные за согласование и утверждение сводных бюджетов филиалов, и отраслевые департаменты и управления.

Департаменты (управления), ответственные за согласование и утверждение сводных бюджетов филиалов, и отраслевые департаменты и управления осуществляют контроль соответствия проектов скорректированных показателей сводных бюджетов утвержденным целевым параметрам сводных бюджетов, согласовывают соответствующие проекты скорректированных сводных бюджетов или отдельные бюджетные показатели сводных бюджетов филиала.

Департаменты (управления), ответственные за формирование сводных бюджетов в целом по ОАО «РЖД», и отраслевые департаменты и управления формируют проекты скорректированных сводных бюджетов в целом по ОАО «РЖД» и представляют их за подписью руководителя департамента (управления) в Департамент планирования и бюджетирования.

Департамент планирования и бюджетирования представляет проекты скорректированных сводных бюджетов в целом по ОАО «РЖД» старшему вице-президенту по экономике и финансам на утверждение.

Департаменты (управления), ответственные за согласование и утверждение сводных бюджетов филиалов, и отраслевые департаменты и управления доводят до филиалов ОАО «РЖД» утвержденные скорректированные сводные бюджеты филиалов.

Формирование фактических сводных бюджетов

Филиалы ОАО «РЖД» формируют, подписывают в АСБУ (переводят в статус «Подписано») и на бумажном (электронном) носителе фактические сводные бюджеты филиалов и направляют их в департаменты (управления), ответственные за формирование сводных бюджетов в целом по ОАО «РЖД», и отраслевые департаменты и управления:

фактические квартальные сводные бюджеты с разбивкой по месяцам и нарастающим итогом с начала года – в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

фактические годовые сводные бюджеты с поквартальной разбивкой – в срок до 25 марта года, следующего за отчетным годом.

Департаменты (управления), ответственные за формирование сводных бюджетов в целом по ОАО «РЖД», и отраслевые департаменты и управления на основе полученных из филиалов фактических сводных бюджетов формируют в АСБУ и на бумажном (электронном) носителе фактические сводные бюджеты по ОАО «РЖД»:

фактические квартальные сводные бюджеты с разбивкой по месяцам и нарастающим итогом с начала года – в срок до 5 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

фактические годовые сводные бюджеты с поквартальной разбивкой – в срок до 5 апреля года, следующего за отчетным годом.

Фактические сводные бюджеты по филиалам и ОАО «РЖД» в целом рассматриваются старшим вице-президентом по экономике и финансам:

фактические квартальные сводные бюджеты с разбивкой по месяцам и нарастающим итогом с начала года – в срок до 30 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;

фактические годовые сводные бюджеты с поквартальной разбивкой – в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение термину «бюджетный контроллинг».

2. Опишите последовательность и график разработки бюджетов.

3. Поясните последовательность процедур представления, согласования и утверждения бюджетов.

4. В чем заключается цель и назначение регламента формирования и контроля исполнения бюджетов?

5. Перечислите основные термины, используемые в регламенте формирования и контроля исполнения бюджетов.

6. Назовите этапы формирования, согласования и утверждения целевых параметров сводных бюджетов.

7. В чем заключается распределение сфер ответственности и порядок взаимодействия между структурными подразделениями?

8. Опишите процесс корректировки утвержденных целевых параметров сводных бюджетов.