ДКБ / Фин и кредит / Ковалева Фин и кредит

5.2. Управление финансовым состоянием предприятия, организации

Потоки денежных средств предприятий являются частью его финансов, т. е. существующих финансовых отношений. Управление потоками денежных средств предполагает их анализ, учет и планирование.

Денежные средства предприятия совершают постоянный кругооборот. Они, как известно, вложены у него во внеоборотные и оборотные активы. Кругооборот внеоборотных активов совершается в течение довольно длительного периода времени — нескольких лет, а оборотных активов — значительно быстрее. Как правило, рассчитывается и анализируется оборачиваемость именно оборотных активов, кругооборот которых показан на рис. 5.5.

Денежная

стадия

денежные средства в обороте предприятия

Дебиторская

задолженность

Рис. 5.5. Схема кругооборота оборотных средств предприятия

104