Раздел 4. Производственный план

Данный раздел должен состоять из следующих подразделов:

1. Программа производства и реализации продукции (работ, услуг) составляется на основании заключенных и прогнозируемых к заключению на планируемый год договоров, с учетом возможностей производственных мощностей и прогнозируемых цен на продукцию.

2. Материально-техническое обеспечение. Здесь приводятся:

• перечень основных видов сырьевых ресурсов и их объем на планируемый период, наименование поставщиков, расстояние доставки, вид транспорта доставки;

• периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично либо с иной периодичностью, соответствие качественным характеристикам);

• требования поставщиков по форме оплаты (предоплата, кредит и т.д.);

• обоснование и расчет потребности в сырьевых ресурсах, их экономии по сравнению с предшествующим периодом;

• обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);

• обоснование и расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах, их экономии по сравнению с предшествующим периодом;

• риски ресурсного обеспечения.

3. Затраты на производство и реализацию продукции. При подготовке данного подраздела анализируются отдельные элементы затрат по отношению к суммарным затратам на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и определяются те из них, которые имеют наибольший удельный вес. Вырабатываются меры по снижению затрат на единицу продукции (работ, услуг) и управлению себестоимостью (расчет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) может также осуществляться по статьям затрат). Для анализа точки безубыточности выделяются условно-переменные и условно-постоянные расходы (издержки).

4. Расчет потребности в чистом оборотном капитале. Размер оборотных активов определяется исходя из сложившегося уровня обеспеченности коммерческой организации оборотными активами, планируемых изменений производственной программы, а также возможностей обеспечения их оптимальной величины. Размер кредиторской задолженности регулируется с учетом накопительного остатка денежных средств и уровня платежеспособности коммерческой организации, контролируемого при составлении расчетов по коэффициенту текущей ликвидности. В случае если коэффициент текущей ликвидности принимает значение меньше нормативного, накопительный остаток денежных средств (кроме минимального остатка денежных средств на расчетном счете коммерческой организации) должен быть использован на уменьшение кредиторской задолженности и возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов (займов).

В данной курсовой работе производится расчет затрат на производство и реализацию продукции и себестоимости реализованной продукции (таблица 4.1 Приложения), а также потребности в чистом оборотном капитале (таблица 4.2 Приложения).

Исходя из данных таблицы 4.1, видно, что в период 2011-2012 гг. возросли материальные затраты и снизились расходы на оплату труда, а значит, в то время производились материалоемкие работы. Благодаря мероприятиям, которые планируется ввести в следующем году, ожидается значительное снижение затрат на производство. Особенно важное снижение себестоимости ожидается по статье затрат «Материальные затраты» в части «Сырье и материалы», что кроме как выполнением мероприятий по экономии можно обеспечить изменением структуры работ, т.е. «постараться» выполнять трудоемкие работы, что снизит внешние риски (влияние контрагентов).

Согласно таблице 4.2 предприятие нуждается во внешних инвестициях. Недостаток чистого рабочего капитала говорит о том, что для развития предприятия нужны привлеченные средства. Фирма привлекает кредиты для реальных потребностей операционной и инвестиционной деятельности, рационально использует прибыль от основной деятельности. Отрицательная величина чистого оборотного капитала является своеобразным «протоколом о намерениях», она служит для инвесторов и кредиторов индикатором платежеспособности компании, а также говорит о возможности расширения своей деятельности в будущем за счет внутренних резервов.