Глава 2

АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Характеристика организации общественного питания кафе-пиццерии "Порто" как субъекта хозяйствования

Кафе-пиццерия "Порто" является предприятием общественного питания и существует в форме частной собственности. Предпринимательская деятельность характеризуется как индивидуальная трудовая деятельность с привлечением наёмного труда, включающая самостоятельное распоряжение продукцией и полученной прибылью после уплаты налогов .

Предприятие было зарегистрировано в 2010 году налоговой инспекцией Первомайского района под юридическим названием «Порто». Кафе является молодым предприятиям в системе общественного питания города Минска.

Кафе-пиццерия "Порто" на 45 посадочных мест. Юридический адрес: г. Минск, ул. Шафарнянская, 11-53.

Кафе является обществом с ограниченной ответственностью (ООО "МигФуд").

Предприятие вправе осуществлять следующие виды деятельности:

1. Производство и реализация продукции общественного питания;

2. Осуществление оптовой и розничной торговли;

3. Сдача в наем арендованного нежилого имущества;

4. Оказание транспортных услуг;

5. Осуществление других видов деятельности, не противоречащих законодательству Республики Беларусь.

В кафе приготовляются и реализуются для потребления на месте горячие и холодные блюда, блюда и кулинарные изделия, холодные и горячие напитки, а также реализуются некоторые покупные товары. В рассматриваемом предприятии применяется метод индивидуального обслуживания посетителей официантами. Оплата отпущенной продукции производится за наличный расчёт по счёту и пластиковыми карточками, предъявленному посетителю официантом. Расчёт посетителей с барменом производится за наличный расчет без оформления через контрольно-кассовый аппарат.

Целью деятельности кафе-пиццерии "Порто" является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли, удовлетворение социально-экономических интересов участников и членов трудового коллектива предприятия. Таким образом, основными задачами данного предприятия общественного питания являются: наиболее полное удовлетворение спросов населения, улучшение качества выпускаемой продукции, повышение культуры обслуживания.

Анализ расходов общественного питания проводится с использованием формы "Отчет о прибылях и убытках", приложения к бухгалтерскому балансу (таблица 1).

На повышение товарооборота большое влияние оказало повышение розничных цен на товары и сырьё.

Все основные средства данного предприятия можно разделить по признаку их взаимосвязи с функциями отрасли. В силу специфических функций общественного питания часть основных средств (машины, оборудование, инструменты) связана с функцией производства и используется для переработки сырья, изготовления полуфабрикатов и готовых блюд и других кулинарных изделий. Часть основных средств служит для выполнения функций реализации и организации потребления, во время которого эти основные средства выступают необходимым условием доведения продукции от производства до потребления (мебель в торговом зале, торговые прилавки, раздачи и так далее). В среднем примерно 55% от общего объема основных средств обеспечивают процесс производства, 35%- потребление и 10% - реализацию.

Таблица 2.1 - Отчёт о прибылях и убытках, млн.руб. (2011 – 2013гг)

Наименование показателей	Код строки	За январь-декабрь 2013	За январь-декабрь 2012	За январь-декабрь 2011
1	2	3	4	5
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг	010	2092	1502	690
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг	020	651	532	198
Валовая прибыль (010 – 020)	030	1441	970	492
Управленческие расходы	040	-	-	-
Расходы на реализацию	050	1133	730	441
Прибыль (убыток) от реализации	060	308	240	51
продукции, товаров, работ, услуг (030 – 040 – 050)
Прочие доходы по текущей деятельности	070	1	-	-
Прочие расходы по текущей деятельности	080	302	235	115
Прибыль (убыток) от текущей деятельности (± 060 + 070 – 080)	090	7	5	64

Примечание - Источник: [Баланс]

По сравнению с 2011 выручка или на 17,67%. В 2013 году по сравнению с 2012 выручка увеличилась на 590 миллионов рублей. Вся выручка получена от двух видов деятельности - реализации услуг деятельности ресторанов и кафе, а также от реализации продукции, товаров.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом при увеличении расходов на 65,5% прибыль увеличилась в 3,7 раз.

В 2013 году при увеличение уровня расходов на 55,2% прибыль составила 128% от продаж 2012 года. Рентабельность продаж на начало и конец 2013 года составила 16,0%, 14,7% соответственно.

Таблица 2.2 - Отчет о движении денежных (за 2011-2013 годы )

Наименование показателей	Код строки	За январь-декабрь 2013	За январь-декабрь 2012				За январь-декабрь 2011
1	2	3	4				5
Направлено денежных средств – всего	030	2105	(1580)				(1320)
В том числе: на приобретение запасов, работ, услуг	031	1437	1232				881
на оплату труда	032	395	207				9
на уплату налогов и сборов	033	257	125				45
на прочие выплаты	034	16	16				385

Примечание - Источник: []

Рентабельность затрат на начало 2013года составила 19,0%, на конец года - 17,3%. Рентабельность собственного капитала показала отрицательное значение: -1,2% - в начале и снизилась на 0,7% к концу отчетного года. К концу 2012 года совокупный капитал увеличился на 48,6%.

Таблица 2.3 - Изменение структуры пассива баланса (за 2011-2013 годы)

№ п/п	Наименование статей баланса организации	Показатель бухгалтерского баланса
		На 31 декабря 2013 года		На 31 декабря 2012 год		На 31 декабря 2011 год
		абсолютная величина, млн. руб.	удель-ный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удель-ный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удель-ный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Собственный капитал	-356	-130.7%	-326	-185.2%	-296	-274.1%
2	Долгосрочные обязательства	-	0,0%	-	0,0%	-	0,0%
3	Краткосрочные обязательства	623	230.7%	502	285.2%	404	374.1%
3.1	краткосрочные кредиты и займы	358	132.6%	358	203.4%	288	266.7%
3.2	краткосрочная кредиторская задолженность	265	98.1%	144	81.8%	116	107.4%
3.3	по налогам и сборам	16	5.9%	38	21.6%	41	38.0%
3.4	по социальному страхованию и обеспечению	11	4,1%	12	6,8%	-	0,0%
	Баланс	270	100.0%	176	100.0%	108	100.0%

Примечание - Источник: []

Таблица 2.4 - Изменение структуры актива баланса (за 2011-2013 годы)

№ п/п	Наименование статей баланса организации	Показатель бухгалтерского баланса
		На 31 декабря 2013 года		На 31 декабря 2012 год		На 31 декабря 2011 год
		абсолютная величина, млн. руб.	удель-ный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удель-ный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удель-ный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Долгосрочные активы	28	10.4%	33	18.8%	50	46.3%
1.1	основные средства	28	10.4%	33	18.8%	50	46.3%
2	Краткосрочные активы	242	89,6%	143	81,3%	58	53.7%
2.1	запасы	111	41.1%	124	70.5%	58	57.7%
2.2	расходы будущих периодов	1	0.4%	-	0.0%	-	0.0%
2.3	Краткосрочная дебиторская задолженность	5	1.9%	9	5.1%	-	0.0%
2.4	денежные средства и их эквиваленты	125	46.3%	10	5.7%	-	0.0%
	Баланс	270	100.0%	176	100.0%	108	100.0%

Примечание - Источник: [Баланс]

Таблица 2.5 - Изменение структуры актива баланса (за 2011-2013 годы)

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя на начало и конец отчетного года
1	Рентабельность затрат	19.0% - 17.3%
2	Рентабельность операционной деятельности	0.3% - 0.3%
3	Рентабельность финансовых инвестиций	0.0% - 0.0%
4	Рентабельность продаж (оборота)	16.0% - 14.7%
5	Рентабельность совокупных активов	2.2% - 3.1%
6	Рентабельность собственного капитала	-1.2% - -1.8%

Примечание - Источник: [Баланс]

Таблица 2.6 - Результаты расчета коэффициентов платежеспособности ООО МигФуд по состоянию на 31 декабря 2013 год

№ п/п	Наименование показателя	Начало периода	Момент устан	Нормативное значение коэффициента
1	2	3	4	5
1	Коэффициент текущей ликвидности (К1):	0.28	0.39	K1>=1.5
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2):	-2.51	-1.57	K2>=0.2
3	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) :	2.85	2.31	К3 <= 0,85
4	Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл)	0.02	0.20	Кабсл>=0,2
5	Коэффициент оборачиваемости капитала	-	7.75	оборачиваемость капитала повысилась
6	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	-	10.87	оборачиваемость оборотных средств повысилась
7	Коэффициент финансовой независимости	-1.85	-1.31	Кфн>=0,4 - 0,6
	Коэффициент капитализации	-1.54	-1.76	Ккап<=1,0

Примечание - Источник: [Баланс]

Коэффициент текущей ликвидности меньше значения 1,5 показывает то, что существуют трудности в покрытии текущих обязательств, необходимо сокращать кредиторскую задолженность и снижать оборотные активы.