3.2. Анализ расходов бюджета за 2011-2013гг.

Расходная часть местного бюджета МО «Джидинский район» включает финансирование расходов, связанных с решением вопросов местного значения, с управлением и развитием экономики и социальной сферы района.

Расходная часть местного бюджета, в частности, включает:

- расходы, связанные с решением вопросов местного значения, установленные законодательством РФ и субъектов РФ;

- расходы, связанные с осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления;

- расходы, связанные с обслуживанием и погашением долга по муниципальным займам;

- расходы, связанные с обслуживанием и погашением муниципального долга по ссудам;

- ассигнования на страхование муниципальных служащих, объектов муниципальной собственности, гражданской ответственности и предпринимательского риска и др. Расходы местного бюджета МО «Джидинский района» представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Состав и структура расходов местного бюджета МО «Джидинский район» (ссылка Решение «Об исполнении бюджета»)

Наименование доходов	2011 год			2012 год			2013 год			2013г. к 2011г., %
	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.		уд. вес,%	тыс. руб.		уд. вес,%
А	1	2	3		4	5		6	7
Всего	498867,5	100	593376,9		100	698483,7		100	140,0
Общегосударственные расходы	38886,6	7,79	39150,6		6,60	36738,2		5,26	94,5

Продолжение таблицы 4

А	1	2	3	4	5	6	7
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	187,0	0,04	351,7	0,06	120,0	0,02	64,2
Национальная экономика	2672,0	0,54	13534,2	2,28	34015,6	4,87	в 13 раз
ЖКХ	1242,0	0,25	2369,4	0,40	63965,6	9,16	в 5 раз
Образование	312007,7	62,54	369658,6	62,30	415984,0	59,56	133,3
Культура, кинематография	15589,5	3,12	21949,8	3,70	30966,2	4,43	198,6
Здравоохранение	85491,4	17,14	75897,5	12,79	3593,6	0,51	4,2
физическая культура и спорт	2157,3	0,43	4079,6	0,69	40101,1	5,74	в 19 раз
СМИ	1093,0	0,22	1093,0	0,18	1152,0	0,16	105,4
Обслуживание государственного и муниципального долга	-		21,9	0,00	852,1	0,12	-
Социальная политика	3198,5	0,64	5253,9	0,89	5249,3	0,75	164,1
Межбюджетные трансферты	36342,5	7,29	60016,6	10,11	65746,0	9,41	180,9

Рисунок 1- Расходы местного бюджета за 2011-2013 гг.

По данным таблицы 4 видно, что на протяжении рассматриваемого периода наблюдается постоянный рост расходов (наглядно изображено на рисунке 1). Так в 2011 году расходы местного бюджета составляли 498867,5 тыс. руб., к 2012 году произошло увеличение до 593376,8 тыс. руб. В 2013 году также наблюдается увеличение на 10106,9 тыс. руб., что составляет 17,7 % и достигает суммы 698483,7 тыс. руб.

В структуре расходов бюджета за три года наибольший удельный вес занимают расходы по социально-культурной сфере: в 2011 году - 83,4 %, в 2012 г. – 83,4 %, в 2013 г. – 70,5%.

По разделу ЖКХ мы видим резкий рост в 2013 г. в связи с исполнением целевых программ: Республиканская целевая программа «Переселение граждан в Республике Бурятия из ветхого аварийного жилищного фонда»и в связи со строительством блочно – модульной котельной в с. Джида. Резкий скачок роста расходной части бюджета наблюдается в сфере физической культуры и спорта, по сравнению с 2012 годом повышение составило 36021,5 тыс. руб., а с 2011 годом – расходование в данной сфере превышало в 19 раз. Это связано с тем, что 2013 год был объявлен годом спорта в России. Было решить провести реконструкцию стадиона «Юность», в связи с образованием юридического лица. Одновременно с этим увеличивалось расходование в сфере национальной экономики. Рост (в 13 раз по сравнению с 2011 годом) связан со строительством моста в с. Хулдат через реку Джида.

Явное преимущество в удельном весе расходов в 2011г, 2012г и в 2013г приходится на раздел «Образование». На эти цели направлены: 2011г- 312007,7 тыс. руб. (62,54%), 2012 год - 369658,6 тыс. руб. (62,30%), 2013 год - 415984,0 тыс. руб. (59,56 %). В Джидинском районе функционируют 26 общеобразовательных школ, в том числе 1 начальная, 5 основных, 20 средних с общей численностью учащихся 3888. В сети дошкольного образования функционируют 20 дошкольных образовательных учреждений. На конец 2013 года дошкольным образованием охвачено 1520 ребенка вместе с группами кратковременного пребывания. В районе в 2013 году функционировало 5 учреждений дополнительного образования, центр диагностики и консультирования и МКУ Управления образования.

В связи с увеличением расходов бюджета структура расходов изменилась почти по всем разделам. На изменение структуры расходов (увеличение удельного показателя по отдельным разделам) повлиял значительный рост расходов по разделам «Образование» и «Культура» в связи с реализацией Указов Президента РФ от 07 мая 2012 года №597,761 - повышение заработной платы работников учреждений образования и культуры.

Расходы на текущее содержание бюджетных учреждений рассчитаны исходя из кассовых расходов бюджета муниципального района с учетом индексации.

Межбюджетные трансферты определены в соответствии с законом Республики Бурятия «О межбюджетных отношениях в Республике Бурятия» и законом Республики Бурятия «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов в Республике Бурятия государственными полномочиями органов государственной власти Республики Бурятия по расчету и предоставлению дотаций поселениям за счет средств республиканского бюджета.

Бюджет муниципального района на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов был принят 13.12.2010 Решением Совета депутатов Джидинского района № 208.

Рассмотрим фактическое исполнение расходов бюджета по функциональной классификации расходов.

Таблица 5 - Плановое и фактическое исполнение расходов бюджета по функциональной классификации расходов (тыс. руб.)

Наименование расходов	2011 г.				2012 г.				2013 г.
	План	факт	Исполнение, %	План		факт	Исполнение, %	План		факт	Исполнение, %
Общегосударственные вопросы	38909,2	38886,6	99,9	39532,3		39150,6	99,0	36894,6		36738,2	99,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	195,4	187,0	95,7	351,7		351,7	100	120,0		120,0	100
Национальная экономика	2674,9	2672,0	99,9	15534,0		13534,2	87,1	41457,0		34015,6	82,1
ЖКХ	1242,5	1242,0	99,9	26259,6		2369,4	9,0	77084,0		63965,6	83,0
Образование	311061,7	312007,7	100,3	3706378,4		369658,6	99,7	417192,9		415984,0	99,7
Культура, кинематография	15638,0	15589,5	99,7	21952,8		21949,8	99,9	31027,2		30966,2	99,8
Здравоохранение	90164,8	85491,4	94,8	78520,1		75897,5	96,7	3593,6		3593,6	100
физическая культура и спорт	2172,5	2157,3	99,3	4593,8		4079,6	88,8	40101,1		40101,1	100
СМИ	1093,0	1093,0	100	1093,0		1093,0	100	1152,0		1152,0	100
Обслуживание государственного и муниципального долга	-	-	-	21,9		21,9	100	852,1		852,1	100
Социальная политика	3196,8	3198,5	100	5302,9		5253,9	99,1	5249,3		5249,3	100
Межбюджетные трансферты	37343,3	36342,5	97,3	60229,3		60016,6	99,6	65746,9		65746,0	100
итого	505591,0	498867,5	98,7	624069,8		593376,9	95,1	720470,8		698483,7	96,9

По данным таблицы 5 видно, что исполнение расходов районного бюджета за 2011 год составляет 498867,5 тыс. руб. при плане 505591,0 тыс. руб. или 98,7 % от плана. За 2011 год в бюджет муниципального района вносились изменения и дополнения в количестве 7 раз. Относительно исполнения за 2010 год расходы бюджета увеличились на 24,1 %.

В разрезе отраслей исполнение бюджета выглядит следующим образом:

- по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» - 38886,6 тыс. рублей или 99,94%;

- по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 187,0 тыс. рублей или 95,7%;

- по разделу 0400«Национальная экономика»- 2672,0 тыс. рублей или 99,89%;

- по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»-1242,0 тыс. рублей или 99,96 %;

- по разделу 0700 «Образование» - 312007,7 тыс. рублей или 99,7%

- по разделу 0800 «Культура, кинематография» -15589,5тыс. рублей или 99,64%;

- по разделу 0900 «Здравоохранение» – 85491,4 тыс. рублей или 94,8%;

- по разделу 1000 «Социальная политика» – 3198,5 тыс. рублей или 100%;

- по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» - 2157,3 тыс. рублей или 99,3%;

- по разделу 1200 « Средства массовой информации» - 1093 тыс. рублей или 100%;

- по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера» - 36342,5 тыс. рублей или 97,32%.

Объем муниципального долга МО «Джидинский район» по состоянию на 01.01.2012 года составил 4800,0 тыс. рублей, или 21,0 % от верхнего предела муниципального долга на 01.01.2012 года. По отношению к 01.01.2011 года объем муниципального долга увеличился на 4800,0 тыс. рублей.

Задолженность местного бюджета перед кредитными организациями на 01.01.2012 года составила 0 тыс. рублей.

Задолженность местного бюджета перед республиканским бюджетом по бюджетным кредитам на 01.01.2012 года составила 4800,0 тыс. рублей.

Объем долговых обязательств по муниципальным гарантиям составил на 01.01.2012 года 0 тыс. рублей.

Объем просроченной задолженности по долговым обязательствам на 01.01.2012 года составил 0 тыс. рублей.

Муниципальным образованием на 01.01.2012 года предельные параметры по объему муниципального долга, в том числе по объему обязательств по муниципальным гарантиям, установленные законодательством Российской Федерации и муниципального образования, соблюдены.

По состоянию на 01.01.2012 года задолженность организаций-должников перед бюджетом МО «Джидинский район» по бюджетным кредитам составила 193,9 тыс. рублей.

Решением «О бюджете МО «Джидинский район» на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (в ред. от 15 декабря 2011 года № 264, в ред. от 30 декабря 2011 года № 281) предусмотрен возврат в местный бюджет бюджетных кредитов, в том числе централизованных кредитов 1992-1994г.г. в сумме 121,2 тыс. рублей.

Расходная часть бюджета за 2012 год утверждена в сумме 624069,8 тыс. рублей, исполнено на 01 января 2013 г. в сумме 593376,9 тыс. рублей или 95,08%.

В структуре расходов бюджета наибольший удельный вес занимают расходы по социально-культурной сфере –83,4 %.

Исполнение по разделу «Общегосударственные расходы» за 2012 год составило 39150,6 тыс. руб. при плановом назначении в сумме 39532,3 тыс. рублей или 99,03 %. По данному разделу были предусмотрены и освоены расходы за счет средств РБ на сумму 1844,2 тыс. рублей; субвенции на осуществление государственных полномочий по хранению, формированию, учету и использованию архивного фонда РБ – 367,2 тыс. рублей субвенции на организацию деятельности административных комиссий – 75,6 тыс. руб., субвенции на осуществление отдельных полномочий по уведомительной регистрации коллективных договоров – 113,7 тыс. руб., субсидии по РЦП «Государственная поддержка граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий в РБ» - 400 тыс. рублей, субсидия на повышение квалификации муниципальных служащих – 80,6 т.р., субсидии на уплату налога на имущество в сумме 807,1 т.р.

Предельный норматив формирования расходов на содержание органов местного самоуправления по МО «Джидинский район» на 2012 год установлен в сумме 26855,2 тыс. рублей. Утвержденные плановые назначения на содержание органа МСУ на 2012 год составляют 26756,7 тыс. рублей. Превышения плановых показателей над нормативом нет.

Расходы по содержанию органов местного самоуправления МО «Джидинский район» на 01.01.2013 года составили 26691,1 тыс. рублей. Кроме того, произведены расходы по МЦП в сумме 426,6 тыс. рублей, на содержание МКУ ХТО Администрации МО «Джидинский район» в сумме 5832,7 тыс. рублей, на проведение выборов на сумму 1677,3 тыс. рублей, на оценку и межевание муниципального имущества и земель в сумме 1068,8 тыс. рублей.

В разделе «Национальная экономика» за 2012 год исполнение составило 13534,2 тыс. руб. при плановом назначении 15534,2 тыс. рублей или 87,1%, невыполнение в сумме 2000,0 тыс. рублей объясняется поступлением средств из резервного фонда 28 декабря 2012 года. Согласно Распоряжения Правительства РБ от 24.10.2012 г. № 651–р выделенные денежные средства на разработку ПСД строительства Хулдатского моста разрешено освоить до 01.06.2013 г. В 2012 году были профинансированы расходы за счет средств республиканского бюджета в сумме 7736,2 тыс. рублей, в том числе за счет субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий по регулированию тарифов на перевозки пассажиров и багажа – 1,9 тыс. рублей, субвенции на осуществление отдельного государственного полномочия по поддержке сельскохозяйственного производства – 274,1 тыс. рублей, средства из дорожного фонда - 4872,7 тыс. руб., субсидии по РЦП «Градостроительное планирование развития территории МО» -1200 тыс. руб., субсидии на проведение мероприятий по уничтожению дикорастущей конопли химическим способом - 990,0 тыс. руб., средства из резервного фонда на предупреждение ЧС затрат по сбору, транспортировки, организации и утилизации пестицидов в сумме 99,4 тыс. руб.

Всего произведено расходов за счет местного бюджета на софинансирование в 2012 году по данному разделу в сумме 3172,4 тыс. руб. Кроме того, за счет средств местного бюджета произведены расходы:

-по МЦП «Поддержка малого предпринимательства» профинансировано на сумму 2050,0 тыс. рублей;

- по МЦП «Развитие агропромышленного комплекса в Джидинском районе на 2011-2015 годы -331,2 тыс. рублей;

- на приобретение мебели по созданию материально-технической базы для сотрудника по работе ИСГД 222,3 тыс. рублей за счет местного бюджета.

По разделу «Межбюджетные трансферты общего характера» произведены расходы на сумму 60016,6 тыс. рублей при плане 60229,3 тыс. рублей или освоение составило 99,64%. Поселениям района профинансированы дотации из РФФПП в сумме 32107,5 тыс. рублей.

Кроме того, выделены прочие межбюджетные трансферты в сумме 27909,1 тыс. рублей на:

- на уплату налога на имущество в сумме 866,8 тыс. рублей;

- на финансирование дорожных работ в сумме 8998,9 тыс. рублей;

- на ремонт сельских клубов и благоустроительные работы в сумме 8451,5 тыс. руб.;

- на повышение ФОТ работникам культуры на 40% - 3269,8 тыс. руб.;

- на непредвиденные расходы из резервного фонда РБ в сумме 2000,0 тыс. руб.;

- по результатам конкурса «Лучший ТОС» в сумме 1080,0 тыс. руб.;

- на стимулирование объединения поселений в сумме 1234,8 тыс. рублей;

- на погашение дефицита бюджетов поселений – 2007,3 тыс. рублей.

Объем муниципального долга МО «Джидинский район» по состоянию на 01.01.2013 года составил 28000,00 тыс. рублей, или 97,90 % от верхнего предела муниципального долга на 01.01.2013 года, или 100,00 % от предельного объема муниципального долга, установленных статьей 9 решения 53 сессии 4 созыва от 10 декабря 2012 года № 354 «О бюджете МО «Джидинский район» на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» По отношению к 01.01.2012 года объем муниципального долга увеличился на 28000,00 тыс. руб. Изменений объема обязательств по муниципальным гарантиям в 2012 году не было.

Расходная часть бюджета района за 2013 год утверждена в сумме 720470,8 тыс. рублей, исполнено на 01 января 2014 г. в сумме 698483,7 тыс. рублей, что составляет 96,9%.

По данным таблицы 5 мы видим, что в основном по всем разделам расходов бюджета исполнение бюджета производится в 100 %. Отклонение от плана в 83,0 % наблюдается в разделе «ЖКХ» и в 82,1 % - «Национальная экономика».

По данным доходов и расходов бюджета МО «Джидинский район» составляется таблица сбалансированности бюджета за 2011-2013 гг. (таблица 6).

Таблица 6 - Сбалансированность бюджета МО «Джидинский район» за 2011– 2013 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Доходы, т.р.	492320,6	595833,7	661197,2
Расходы, т.р.	498867,5	593376,9	698483,7
Профицит/Дефицит, т.р.	-6546,9	2456,8	-37286,5

Исходя из таблицы 6 видно, что за 2011 год дефицит бюджета составляет 6546,9 тыс. рублей. К 2012 г. наблюдается профицит в размере 2456,8 тыс. руб. Однако в 2013 году бюджет района снова с дефицитом в 37286,5 тыс. руб., который по сравнению с размером дефицита 2011 года, увеличивается в 6 раз. В 2011 году всего источников финансирования дефицита 6546,8 тыс. руб., из них источников внутреннего финансирования в размере 4921,2 тыс. руб.

Всего источников финансирования дефицита бюджета за 2012 год - 2456,8 тыс. рублей, в том числе было получено бюджетных кредитов из республиканского бюджета в сумме 28000,0 тыс. рублей, предоставлен бюджетный кредит СП «Белоозерское» в сумме 300,0 тыс. рублей, погашение бюджетного кредита в сумме 4800,0 тыс. рублей, полученного в 2011 году и изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета составило 25356,8 тыс. рублей.

Объем муниципального долга на 01.01.2013 года составляет 28000,0 тыс. рублей.

Всего источников финансирования дефицита бюджета в 2013 году – 37286,5 тыс. рублей, в том числе было получено бюджетных кредитов из республиканского бюджета в сумме 33000,0 тыс. рублей, возврат бюджетного кредита от СП «Белоозерское» в сумме 300,0 тыс. рублей, погашение бюджетного кредита в сумме 28000,0 тыс. рублей, полученного в 2012 году и изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета составило 31986,5 тыс. рублей.

Объем муниципального долга на 01.01.2014 года составляет 33000,0 тыс. рублей.