- •Податкова система
- •Суть податків та характеристика їх функції
- •Елементи оподаткування, їх характеристика
- •Принципи оподаткування, суть та загальна характеристика
- •Основні завдання та напрями реформування податкової системи
- •Структура податкової системи України
- •Суть податкової політики держави та характеристика її принципів
- •Податкове навантаження суть та показники вимірювання
- •Класифікація податків
- •Податок на доходи фізичних осіб, об’єкти та суб’єкти оподаткування
- •Податок на доходи фізичних осіб, загальна характеристика та порядок розрахунку
- •Податкова соціальна пільга в оподаткуванні фізичних осіб
- •Податкова знижка в оподаткуванні доходів фізичних осіб
- •Податок на прибуток підприємств, об’єкт та суб’єкт оподаткування
- •Податок на прибуток підприємств, загальна характеристика, порядок розрахунку
- •Пдв, загальна характеристика, порядок розрахунку
- •Пільгові режими в оподаткуванні пдв
- •Акцизний податок, об’єкти та суб’єкти оподаткування
- •Акцизний податок, загальна характеристика та порядок розрахунку
- •Мито, об’єкти та суб’экти оподаткування
- •Мито, загальна характеристика, порядок розрахунку
- •Плата за землю, об’єкти та суб’єкти оподаткування
- •Плата за землю, загальна характеристика, порядок розрахунку
- •Єдиний внесок
- •Екологічний податок
- •Збір за першу реєстрацію транспортних засобів
- •Податок на нерухоме майно
- •Загальна характеристика місцевих зборів
- •Єдиний податок для юридичних осіб
- •Єдиний податок для фізичних осіб
-
Принципи оподаткування, суть та загальна характеристика
Принципи оподаткування — це універсальні категорії, дія яких проявляється в усіх інститутах податкового права: в системі податків і зборів, їх встановленні і введенні, виконанні податкового зобов'язання, правовому статусі учасників податкових правовідносин, механізмі податкового контролю і відповідальності, оскарженні. В цьому полягає базовий характер будь-якого принципу – закласти правовий «фундамент» відокремленої групи норм, не зливаючись з ними по змісту.
Відповідно до статті 4 Податкового кодексу України податкове законодавство України ґрунтується на таких принципах:
-
загальність оподаткування – кожна особа зобов’язана сплачувати встановлені цим Кодексом, законами з питань митної справи податки та збори, платником яких вона є згідно з положеннями цього Кодексу;
-
рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації – забезпечення однакового підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу;
-
невідворотність настання визначеної законом відповідальності у разі порушення податкового законодавства;
-
презумпція правомірності рішень платника податку в разі, якщо норма закону чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі закону, або якщо норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов’язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу;
-
фіскальна достатність – встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;
-
соціальна справедливість – установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;
-
економічність оподаткування – установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування;
-
нейтральність оподаткування – установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;
-
стабільність – зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року;
-
рівномірність та зручність сплати – установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету та зручності їх сплати платниками;
-
єдиний підхід до встановлення податків та зборів – визначення на законодавчому рівні усіх обов’язкових елементів податку.