2.2 Ситуаційні завдання

Робоча документація

РД __

Аудиторська фірма____"Сяйво"____________________

Підприємство _____"Пролісок"_____________________

Період перевірки __2.04 2012______________________

ПЕРЕЛІК ПРЕТЕНЗІЙ НА АДРЕСУ ДЕБІТОРІВ

Дебітор (повна назва)	Код рядка у журналі	Сума заборгованості, грн..	Дата виникнення заборгованості	Підстава виникнення заборгованості	Предявлена претензія на адресу дебітора			З них сума, визнана дебітором
					Сума, грн.	Дата
Разом:		3грн	15.05.2012	Неповна компенсація постачальника за нестачу	12	15.05.2012	12

Виконав ___Трачук Т. П.________________________

Перевірив____Млинюк В. О.______________________

РД __

Аудиторська фірма______"Сяйво"__________________

Підприємство _________"Пролісок"_________________

Період перевірки ______2.04. 2013__________________

ВІДОМІСТЬ ПЕРЕВІРКИ ПРАВИЛЬНОСТІ ВІДОБРАЖЕННЯ В ОБЛІКУ ОПЕРАЦІЙ ЗА ПРЕТЕНЗІЯМИ ТОВ"Мрія"

№	Зміст операції		Відображено в обліку підприємства					Рекомендовано аудитором					Примітки
			Дт			Кт	Сума		Дт	Кт	Сума
1	Здійснено передоплату за матеріали		371			311	8296
2	Здійснено передоплату Рекомендовано: Відображено НК		371			301			641	644	1384
3	Оприбутковані матеріали		201			631	6913
4	Виставлено претензію за постачальника		374			371	380
5	Оприбутковано матеріали								201	374	68,3
6		Відображено взаємозалік							631	371	6913

Виконав ___Трачук Т. П.________________________

Перевірив____Млинюк В. О.______________________

ВІДОМІСТЬ ПЕРЕВІРКИ ПРАВИЛЬНОСТІ ВІДОБРАЖЕННЯ В ОБЛІКУ ОПЕРАЦІЙ ЗА ПРЕТЕНЗІЯМИ

Задача№2 АТ"Світ"

№	Зміст операції	Відображено в обліку підприємства			Рекомендовано аудитором				Примітки
		Дт	Кт	Сума		Дт	Кт	Сума
1	Здійснено передоплату за матеріали	371	311	524
2	Відображено НК	644	641	87
3	Оприбутковані матеріали	201	631	437
4	Відображено НК	644	631	87
5	Встановлено претензію	374	371	9
6	Компенсування претензій	311	374	6
7	Відображено ПК	641	644	1
8	Розрахунок за претензіями	944	374	3

Висновок:У бухгалтерському обліку застосовуються десятки, сотні різних облікових регістрів. Вони призначені для реєстрації й групування даних бухгалтерського обліку про наявність коштів і операції з ними.

Кожна господарська операція на основі первинного документа повинна бути зареєстрована у спеціальних бухгалтерських регістрах після того, як документ буде перевірений і оброблений.