Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Трачук Т. П. група ОиА 2010-1.docx
Скачиваний:
11
Добавлен:
28.02.2016
Размер:
53.81 Кб
Скачать

Тема 2. Організація і методика аудиту розрахунків з різними дебіторами Законодавча та нормативна база аудиту розрахунків з різними дебіторами.

Аудиторська фірма_____"Сяйво"___________________

Підприємство ______"Пролісок"____________________

Період перевірки ___24.09.12_____________________

ПРОГРАМА АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ

Мета проведення аудиту: __Складання_аудиторського висновку_про_фінансовий_стан_об'єкта,_який_перевіряється._____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Розрахунки з підзвітними особами у підприємстві обліковуються на наступних рахунках:

Номер балансового рахунку

Опис рахунку

37

На рахунку 37 "Розрахунки з різними дебіторами" ведеться облік розрахунків за поточною дебіторською заборгованістю з різними дебіторами за авансами виданими, нарахованими доходами, за претензіями, за відшкодуванням завданих збитків, за позиками членів кредитних спілок та за іншими операціями.

№ з/п

Відповід

ність до

мети аудиту

Аудиторські процедури

Індекс

робочого

Документа

Виконавець

Термін виконання

Примітки

1

2

А

Б

Перевірка правильності оформлення касової книги

Перевірка повноти та своєчасності оприбуткування готівки

1.1

1.2

Трачук Т. П.

Млинюк В. О.

21.05-30.05

Допушенні порушення

3

В

Перевірка цільового використання коштів отриманих з банку

Овчаренко Г. М.

4

Г

Збірка оборотів

У журналі ,головній книзі

Млинюк В.О

Робоча документація

РД __

Аудиторська фірма________"Сяйво"________________

Підприємство ______"Пролісок"____________________

Період перевірки ___24.09.12____________________

ПЕРЕВІРКА СВОЄЧАСНОСТІ ПОВЕРНЕННЯ ПІДЗВІТНИХ СУМ

№ з/п

Підзвітна особа, цільове призначення

Одержання під звіт

Авансовий звіт

Повернення в касу

Затримка розрахунку

Дата

Сума, грн..

Дата

Сума, грн.

Дата

Сума, грн.

Дата

Сума, грн.

1

Іванов І.І

Видано на господарські потреби підзвіт

21.04

320

1.05

332

2

Сидоров С.С на гос.потреби підзвіт

25.05

740

3.06

265

3

Петров П.П

30.05

300

4.06

175

Виконав ____Трачук Т. П._______________________

Перевірив_____Млинюк В. О._____________________

РД __

Аудиторська фірма_____"Сяйво"___________________

Підприємство _______"Пролісок"__________________

Період перевірки ___2.04.2012____________________

№ з/п

Первинний документ, обліковий регістр

Характер порушення

Найменування

Дата

Сума, грн.

1

Звіт,ВКО

1 червня

30.05

29.05

332

265

175

Несвоєчасне Повернення підзвітних сум

ПЕРЕЛІК ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК І ПОРУШЕНЬ ПРИ АУДИТІ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ

Виконав __Трачук Т. П._________________________

Перевірив____Млинюк В. О.______________________

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.