Тема 2. Організація і методика аудиту розрахунків з різними дебіторами Законодавча та нормативна база аудиту розрахунків з різними дебіторами.

Аудиторська фірма_____"Сяйво"___________________

Підприємство ______"Пролісок"____________________

Період перевірки ___24.09.12_____________________

ПРОГРАМА АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ

Мета проведення аудиту: __Складання_аудиторського висновку_про_фінансовий_стан_об'єкта,_який_перевіряється._____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Розрахунки з підзвітними особами у підприємстві обліковуються на наступних рахунках:

Номер балансового рахунку	Опис рахунку
37	На рахунку 37 "Розрахунки з різними дебіторами" ведеться облік розрахунків за поточною дебіторською заборгованістю з різними дебіторами за авансами виданими, нарахованими доходами, за претензіями, за відшкодуванням завданих збитків, за позиками членів кредитних спілок та за іншими операціями.

№ з/п	Відповід ність до мети аудиту	Аудиторські процедури	Індекс робочого Документа	Виконавець	Термін виконання	Примітки
1 2	А Б	Перевірка правильності оформлення касової книги Перевірка повноти та своєчасності оприбуткування готівки	1.1 1.2	Трачук Т. П. Млинюк В. О.	21.05-30.05	Допушенні порушення
3	В	Перевірка цільового використання коштів отриманих з банку		Овчаренко Г. М.
4	Г	Збірка оборотів У журналі ,головній книзі		Млинюк В.О

Робоча документація

РД __

Аудиторська фірма________"Сяйво"________________

Підприємство ______"Пролісок"____________________

Період перевірки ___24.09.12____________________

ПЕРЕВІРКА СВОЄЧАСНОСТІ ПОВЕРНЕННЯ ПІДЗВІТНИХ СУМ

№ з/п	Підзвітна особа, цільове призначення	Одержання під звіт		Авансовий звіт		Повернення в касу			Затримка розрахунку
		Дата	Сума, грн..	Дата	Сума, грн.	Дата	Сума, грн.	Дата		Сума, грн.
1	Іванов І.І Видано на господарські потреби підзвіт	21.04	320	1.05	332
2	Сидоров С.С на гос.потреби підзвіт	25.05	740	3.06	265
3	Петров П.П	30.05	300	4.06	175

Виконав ____Трачук Т. П._______________________

Перевірив_____Млинюк В. О._____________________

РД __

Аудиторська фірма_____"Сяйво"___________________

Підприємство _______"Пролісок"__________________

Період перевірки ___2.04.2012____________________

№ з/п	Первинний документ, обліковий регістр					Характер порушення
	Найменування	№	Дата	Сума, грн.
1	Звіт,ВКО		1 червня 30.05 29.05	332 265 175	Несвоєчасне Повернення підзвітних сум

ПЕРЕЛІК ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК І ПОРУШЕНЬ ПРИ АУДИТІ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ

Виконав __Трачук Т. П._________________________

Перевірив____Млинюк В. О.______________________