Фактори впливу
Поточні активи
Поточні зобов’язання
Запаси
Грошові кошти
Дебіторська заборгованість
ІІ розділ активу балансу
Короткострокові кредити і позики
Інші короткострокові пасиви
Кредиторська заборгованість
IV розділ пасиву балансу
Рис. 1.2. Структурно-логічна модель факторної системи коефіцієнта покриття
Нездатність підприємства виконувати свої фінансові зобов’язання з платежів, строк сплати яких настав визначає неплатоспроможність підприємства. Причинами неплатоспроможності підприємства є:
— помилки в розрахунках планових обсягів виробництва і реалізації продукції, її собівартості;
—невиконання планових завдань виробництва і реалізації продукції, порушення її структури та асортименту, зниження якості;
—підвищення собівартості продукції;
—в умовах конкуренції втрата каналів реалізації і постійних покупців, замовників;
—неплатоспроможність самих покупців і замовників з різних на це причин;
—невиконання плану прибутку і нестаток власних джерел фінансування підприємства;
—інфляційні процеси і податкова політика;
—значне відволікання коштів у дебіторську заборгованість та у надлишкові виробничі запаси;
— низьке обертання оборотного капіталу [14:239].
Розділ іі дослідження платоспроможності підприємства ТзОв “торгова мережа”барвінок”
2.1. Організаційно-економічна характеристика ТзОв “Торгова мережа”Барвінок”
Базовим підприємством для написання даної роботи було обрано Товариство з обмеженою відповідальністю “Торгова мережа”Барвінок”. Метою діяльності Товариства є отримання прибутку та задоволення потреб в різних видах продукції, товарів, послуг. Предметом діяльності Товариства є: організація та експлуатація підприємств торгівлі громадського харчування, виробництво харчових продуктів та напоїв, оптова торгівля комп’ютерами, машинами та устаткуванням для текстильного швейного та трикотажного виробництва, роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах та торгівля в спеціалізованих магазинах продовольчими товарами. Також Товариство здійснює роздрібну торгівлю в спеціалізованих магазинах фармацевтичними, медичними, косметичними та парфумерними товарами, підготовку будівельних ділянок, виготовлення каркасних конструкцій і покрівель, будівництво доріг аеродромів та улаштування поверхні спортивних споруд, грошову оцінку земель, бонітування ґрунтів та надання індивідуальних послуг. Організаційно-функціональна структура підприємства станом на 01 грудня 2012 зображена в Додатку В.
Розглянемо основні показники діяльності підприємства показані у динаміці за 2009 р. та 2010 р. за даними бухгалтерського обліку та фінансової звітності ТзОВ “Торгова мережа”Барвінок” (Додаток А).
Таблиця 2.1.
Динаміка активів і пасивів ТзОв “Торгова мережа ”Барвінок”
|
Стаття балансу |
На початок звітного року, тис.грн |
На кінець звітного року, тис.грн. |
Відхилення | |
|
відносне % |
абсолютнетис.грн. | |||
|
I. Необоротнi активи |
1078,0 |
6630,0 |
515,0 |
5552,0 |
|
Нематерiальнi активи |
|
|
|
|
|
Залишкова вартість |
10,0 |
12,0 |
20,0 |
2,0 |
|
Первісна вартість |
17,0 |
26,0 |
52,9 |
9,0 |
|
Знос |
7,0 |
14,0 |
100,0 |
7,0 |
|
Основнi засоби: |
|
|
|
|
|
Залишкова вартість |
1064,0 |
6557,0 |
516,3 |
5493,0 |
|
Первісна вартість |
1573,0 |
7659,0 |
386,9 |
6086,0 |
|
Знос |
509,0 |
1101,0 |
116,3 |
592,0 |
|
Незавершене будівництво |
4,0 |
60,0 |
1400,0 |
56,0 |
|
II. Оборотнi активи |
4407,0 |
9048,0 |
105,3 |
4641,0 |
|
Виробничі запаси |
57,0 |
100,0 |
75,4 |
43,0 |
|
Товари |
2596,0 |
4554,0 |
75,4 |
1958,0 |
|
Дебет. заборг. за товари, роботи, послуги |
8,0 |
32,0 |
300,0 |
24,0 |
|
Дебет. заборгованість з бюджетом |
|
1112,0 |
100,0 |
1112,0 |
|
Дебет. заборгованість за вид. авансами |
129,0 |
1115,0 |
764,3 |
986,0 |
|
Iнша поточна дебiт. заборгованiсть |
388,0 |
917,0 |
136,3 |
529,0 |
|
Грошовi кошти та їх еквіваленти в національній валюті |
1222,0 |
1268,0 |
3,76 |
46,0 |
|
Iншi оборотнi активи |
8,0 |
54,0 |
575,0 |
46,0 |
|
IV.Витрати майбутніх періодів |
41,0 |
60,0 |
46,3 |
19,0 |
|
V. Власний капiтал |
-309,0 |
1470,0 |
-575,7 |
1779,0 |
|
Статутний капiтал |
500,0 |
500,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Нерозподiлений прибуток |
-809,0 |
970,0 |
-219,9 |
1779,0 |
|
VI. Довгостроковi зобов'язання |
|
8530,0 |
100,0 |
8530,0 |
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
|
8530,0 |
100,0 |
8530,0 |
|
VІІ. Поточнi зобов'язання |
5835,0 |
5739,0 |
-1,6 |
-96,0 |
|
Кредит.заборг. за тов., роботи, посл. |
5178,0 |
4665,0 |
-9,9 |
-513,0 |
|
Поточні зобов'яз. з одержаних авансів |
8,0 |
8,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Поточні зобов'язання з бюджетом |
23,0 |
27,0 |
17,4 |
4,0 |
|
Поточні зобов'яз. з позабюдж. платежiв |
|
47,0 |
100,0 |
47,0 |
|
Поточні зобов'яз. зі страхування |
22,0 |
|
-100,0 |
-22,0 |
|
Поточні зобов'яз. з оплати праці |
93,0 |
118,0 |
26,9 |
25,0 |
|
Iншi поточнi зобов'язання |
142,0 |
279,0 |
96,5 |
137,0 |
|
Валюта балансу |
5527,0 |
15738,0 |
184,7 |
10211,0 |
На основі даних таблиці 2.1 можна зробити наступний висновок: у 2010 році спостерігається збільшення необоротних активів ТзОВ “Торгова мережа”Барвінок” на 515% (5552 тис. грн.) внаслідок збільшення вартості основних засобів (на 9 тис. грн.), незавершеного будівництва (на 56 тис. грн).
Оборотні активи підприємства зросли на 105,3% (4641 тис. грн.) за рахунок збільшення товарів на 75,4% (1958 тис. грн.), дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги – на 24 тис. грн., дебіторської заборгованості за авансами – на 986 тис. грн., іншої дебіторської заборгованості – на 529 тис. грн.
Зменшились обсяги поточних зобов'язань підприємства на 1,6% (96 тис. грн) за рахунок кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги - 513 тис. грн., але зросли поточні зобов’язання з бюджетом на 4 тис. грн. та поточні зобов’язання з оплати праці на 25 тис. грн..
Валюта балансу (майно) підприємства зросла на 184,7% (10211 тис. грн.).
Для оцінки загального рівня і динаміки фінансових результатів ТзОВ “Торгова мережа ”Барвінок” за даними звіту про фінансові результати (Додаток Б) складемо і проаналізуємо таблицю
Таблиця 2.2