Корпорація “ас”. Звіт про рух грошових коштів за 200__ рік (прямий метод), дол.

1. Рух грошових коштів в результаті поточної діяльності
Надійшло від покупців	9800000
Сплачено за матеріали	(8350000)
Сплачені податки і проценти	(424000)
Виплачена заробітна плата та інші операційні витрати	(500000)
Чисті грошові надходження	526000
2. Рух грошових коштів в результаті інвестиційної діяльності:
Надійшло від продажу цінних паперів	700000
Сплачено за придбані основні засоби	(2050000)
Вкладено в цінні папери	(500000)
3. Рух грошових коштів в результаті фінансової діяльності:	(1850000)
Разом чисті грошові витрати
Отриманий поточний кредит	1600000
Сплачені дивіденди	(226000)
Чисті грошові надходження	1374000
Разом чисті грошові надходження	50000
Залишок грошових коштів на початок року	50000
Залишок грошових коштів на кінець року	100000

Таблиця 2.5

Корпорація “ас”. Звіт про рух грошових коштів за 200__ рік, (непрямий метод), дол.

1. Рух грошових коштів в результаті поточної діяльності
Чистий прибуток	726000
Корективи
Амортизація	300000
Збільшення запасів	(400000)
Збільшення боргу покупців	(200000)
Збільшення заборгованості кредиторам	50000
Збільшення інших зобов’язань	50000
Чисті надходження в результаті поточної діяльності	526000
2. Рух грошових коштів в результаті інвестиційної діяльності:
Надійшло від продажу цінних паперів	700000
Сплачено за придбані основні засоби	(2050000)
Вкладено в цінні папери	(500000)
Разом чисті грошові витрати	(1850000)
3. Рух грошових коштів в результаті фінансової діяльності:
Отриманий іпотечний кредит	1600000
Сплачені дивіденди	(226000)
Чисті фінансові надходження	1374000
Разом чисті грошові надходження	50000
Грошові кошти на початок року	50000
Грошові кошти на кінець року	100000

Звіт про зміни у власному капіталі призначений для надання користувачам інформації про зміни, які відбулися у складі та структурі власного капіталу за звітний період (рік). При цьому зміни розкриваються за складовими власного капіталу: Статутний капітал, Додатковий капітал, Резервний капітал, Нерозподілений прибуток та ін. Джерелом для складання цієї форми фінансової звітності є інформація бухгалтерських рахунків, на яких відображаються складові власного капіталу.

2.3. Методика аналізу фінансового стану підприємства на базі звітності

Фінансова звітність (в основному бухгалтерський баланс і звіт про прибутки та збитки) аналізуються за такими напрямками: горизонтальний аналіз, вертикальний аналіз та аналіз на основі розрахунку відносних показників.

Горизонтальний аналізполягає в порівнянні окремих показників (статей) балансу підприємства, звіту про прибутки та збитки інших звітів за два суміжні звітні періоди, а також у динаміці за кілька років. Дає змогу визначити тенденції розвитку підприємства та окремих показників його діяльності.

Вертикальний аналіз – це структурний аналіз балансу, звіту про прибутки та збитки чи інших форм фінансової звітності. Він дає змогу вивчити та оцінити структуру активів підприємства, тобто частку оборотних і необоротних активів, грошових коштів, фінансових вкладень, основних засобів, запасів і т.ін. у загальній умі активів.

Аналогічно аналізується структура короткострокової та довгострокової заборгованості і власного капіталу. При структурному аналізі звітності про прибутки і збитки всі показники звіту співвідносяться до обсягу чистого продажу (доходу від реалізації). Перевагою цього виду аналізу є логічна можливість порівняння вираженої у відсотках структури показників фірми зі структурою показників інших фірм незалежно від їхніх розмірів. Це дає змогу відшукати оптимальну структуру активів та пасивів підприємства для успішного здійснення господарської і фінансової діяльності.

Аналіз фінансового стану підприємства на основі розрахунку відносних показників (коефіцієнтів) є глибшим, грунтовнішим. У систему відносних показників входять показники платоспроможності (ліквідності), оборотності (ділової активності), заборгованості (структури капіталу),прибутковості (рентабельності) тощо. Слід зазначити, що в різних країнах кількість таких показників може бути різна. Крім основних, розраховуються і похідні показники. Крім того, віднесення певного показника до тієї чи іншої групи може мати елемент умовності. Нижче наведені система основних відносних показників фінансового стану підприємства та методика їх розрахунку.