Статистические показатели финансовых результатов страховых компаний

Страхование занимается оказанием услуг хозяйствующим субъектам и населению по страховой защите их имущества и жизни от несчастных случаев, стихийных бедствий и др. страховых событий. Услуги страховых компаний выражаются в возмещении стоимости причинённого страхователю ущерба за счёт средств страхового фонда, создаваемого из взносов (платежей) страхо-вателей.

Страховой фонд выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения хозяйственной деятельности.

Объём деятельностиизмеряется

• числом заключён­ных договоров,

• страховой суммой застрахованных объектов,

• также суммой поступивших страховых платежей.

В задачи статистики финансов страховых компаний входитопределение объёма доходов и расходов, изучение их состава и динамики, процесса формирования и распределения прибыли, оценка и анализ показателей рентабельности.

Валовой доход страховых организацийвключает

• поступле­ние страховых взносов по прямому страхованию;

• средства, при­влекаемые из резервов по накопительным и рисковым видам стра­хования;

• доходы, полученные от перестраховочных операций

• прочие доходы от страховых операций,

• доходы от нестраховой деятельности.

Основными источниками валового доходаявляют­ся поступления страховых платежей (премий). Страховой платёж со 100 грн. страховой суммы называют брутто-ставкой, которая состоит из нетто-ставки и нагрузки.

Анализ поступления страховых платежей осуществляетсяпо

• формам страхования (обязательное и добровольное),

• по видам рисков

• и по другим признакам.

Расходы страховых организаций— это средства, используе­мые на обеспечение страховой защиты в истекшем периоде, к ним относятся

• выплаты страхового возмещения и страховых сумм по прямому страхованию,

• затраты на ведение дела,

• отчисления на предупредительные мероприятия (превентивные) по обяза­тельным видам страхования, отчисления в резерв платежей по накопитель­ным и рисковым видам страхования,

• уплаченные страховые пре­мии по рискам, переданным в перестрахование

• и прочие расхо­ды.

Источником расходов на выплату страхового возмещениястраховых сумм является нетто — ставка, а остальные виды расхо­дов финансируются за счёт надбавки (нагрузки) к нетто-ставке.

Брутто-ставка представляет собой платеж (взнос) с каждых 100 грн. страховой суммы. Она состоит из нетто-ставки и нагруз­ки (надбавки). Нетто-ставка предназначена для создания фонда на выплату страховых возмещений. Нагрузка к нетто-ставке пред­назначена для покрытия расходов на ведение дела и формирова­ние прибыли. Она служит также для образования резервных фон­дов, финансирования превентивных мероприятий (по предуп­реждению пожаров, заливов квартир и т.п.).

Брутто-ставка

Нетто-ставка Надбавка (нагрузка)

Страховой фонд Запасной фонд Расходы на Прибыль

(рисковая надбавка) ведение дела

Схема 1. Состав брутто-ставки

В состав затрат на ведение делавключают

• оплату труда работников страховых компаний,

• платежи в бюджет и внебюджет­ные фонды (фонд занятости, пенсионный и др. внебюджетные фонды),

• хозяйственные и канцелярские расходы,

• расходы на командировки,

• расходы на рекламу,

• амортизацию основных средств.

• расходы на ремонт основных средств,

• расходы на повышение квалификации работников,

• др. расходы. |

Размер отчислений на превентивные (предупредительные) мероприятияопределяется в соответствии с нормативами, уста­навливаемыми для отдельных видов рисков (финансируемое ме­роприятие по предупреждению и борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью сельскохозяйственных культур, предупреждение дорожно-транспортных происшествий).

Отчисления в резервы по накопительным и рисковым видам страхованияобразуются за счёт отчислений от страховых взносов. Целевым назначением их являются текущие выплаты и начисления резерва страховых платежей.

Конечные финансовые результаты страховых организаций измеряютсяпоказателями

• прибыли и

• рентабельности.

Прибыль от страховой деятельности определяется разностью между сум­мойдоходов, получаемых от страховой деятельности, и суммой расходов и отчислений. При определении балансовой прибыли из суммы валового дохода, включающего доходы от страховой и нестраховой деятельности, необходимо вычесть расходы и от­числения. Чистая прибыль остаётся в распоряжении страховой компании после уплаты налогов и обязательных платежей.

Доходы от нестраховой деятельностивключают

денежные сред­ства, поступающие страховым компаниям от участия в деятельности предприятий,

• от сдачи имущества в аренду,

• дивиденды по акциям, облигациям и др. ценным бумагам,

• суммы процентов по депозитам, помещенным в банковские учреждения и др. доходы.

Рентабельность (R) страховой организации определяется отношением прибыли к уставному фонду (П. /УФ)*100 %,

а рентабельность страховой деятельности рассчитывает­ся на основе прибыли от страховой деятельности по отношению к сумме расходов и отчислений (Пст.деят/Р) * 100

Общая рентабельность страховой компании в значительной мере формируется под влиянием изменений в структуре страхо­вого портфеля, т.е. от изменения доли отдельных видов страхования и уровня их доходности (рентабельности). Кроме того, боль­ше значение имеет оборачиваемость капитала, представляющая собой соотношение между валовым доходом и уставным фондом, а также соотношение между доходами, полученными от страховой и нестраховой деятельности.

Рентабельность отдельных видов страхованияопределяют отношением прибыли, полученной от конкретных видов страхования к страховой сумме или к сумме поступивших страховых платежей (премий) по этому виду страхования (риску).

Совокупное влияние перечисленных факторов на эффектив­ность работы страховых компаний можно оценить с помощью индексной функциональной модели общей рентабельности

К=П./УФ=ВД/УФ*Пстр.деят./ВД*Пбал./Пстр.деят.

где ВД/УФ — оборачиваемость капитала страховой компании (оборотов);

Пстр/ВД — доля прибыли от страховой деятельности в вало­вом доходе;

П/Пстр.деят. — коэффициент балансовой прибыли. Анализ приведенной модели в динамике позволяет количе­ственно оценить роль каждого фактора в формировании уровня общей рентабельности страховой компании.