Статья 9. Обязанности плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей)

1. Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финан­сово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами;

2) предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связан­ные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

3) уплачивать надлежащие суммы налогов и сборов (обяза­тельных платежей) в установленные законами сроки;

4) допускать должностных лиц государственных налоговых ор­ганов к обследованию помещений, используемых для получения доходов или связанных с содержанием объектов налогообложения, а также для проверок по вопросам исчисления и уплаты налогов И сборов (обязательных платежей);

2. Руководители и соответствующие должностные лица юри­дических лиц и физические лица во время проверки, проводимой государственными налоговыми органами, обязаны давать объясне-

483

ния по вопросам о налогообложении в случаях, предусмотренных законами, выполнять требования государственных налоговых ор­ганов по устранению выявленных нарушений законов о налогооб­ложении и подписать акт о проведении проверки.

3. Обязанность юридического лица по уплате налогов и сборов; (обязательных платежей) прекращается с уплатой налога, сбора (обязательного платежа) или его отменой. В случае ликвидации юридического лица задолженность по налогам и сборам (обяза­тельным платежам) уплачивается в порядке, установленном за­конами Украины.

4. Обязанность физического лица по уплате налогов и сборов (обязательных платежей) прекращается с уплатой налога и сбора (обязательного платежа) или его отменой, а также в случае смер­ти плательщика.

Статья 10. Права плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей)

Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) имеют право:

1) представлять государственным налоговым органам доку­менты, подтверждающие право на льготы по налогообложению и порядке, установленном законами Украины;

2) получать и ознакамливаться с актами проверок, проведен­ных государственными налоговыми органами;

3) обжаловать в установленном законом порядке решения госу­дарственных налоговых органов и действия их должностных лиц.

Статья 11. Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) за нарушение налоговых законов

Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение-законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.

Статья 12. Обязанности банков и других финансово-кредитных учреждений

1. Банки и другие финансово-кредитные учреждения обязаны предоставлять госу­дарственным налоговым органам на их запрос сведения о наличии и движении средств на расчетных и других счетах налогоплательщиков — клиентов этих учреждений.

2. Банки и другие финансово-кредитные учреждения выполня­ют поручения плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) на перечисление налогов и сборов (обязательных плате-

484

жей) в Государственный бюджет Украины и местные бюджеты в установленный законами Украины срок.

3. Руководители и другие должностные лица банков и других финансово-кредитных учреждений за невыполнение требований, предусмотренных частями первой и второй настоящей статьи, а также за непредоставление государственным налоговым органам сведений об открытии счетов субъектам предпринимательской дея­тельности привлекаются к ответственности согласно законам Ук­раины.

РАЗДЕЛ II. ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ (ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ) И ПОРЯДОК ЗАЧИСЛЕНИЯ ИХ В БЮДЖЕТЫ И ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ ФОНДЫ

Статья 13. Виды налогов и сборов (обязательных платежей), взимаемых на территории Украины

В Украине взимаются:

общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи);

местные налоги и сборы (обязательные платежи).

Статья 14. Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи)

1. К общегосударственным относятся следующие налоги и сбо­ры (обязательные платежи):

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизный сбор;

3) налог на прибыль предприятий;

4) налог на доходы физических лиц;

5) пошлина;

6) государственная пошлина;

7) налог на недвижимое имущество (недвижимость);

8) плата (налог) за землю;

9) рентные платежи;

10) налог с владельцев транспортных средств и других само­ходных машин и механизмов;

11) налог на промысел;

12) сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет Государственного бюджета;

13) сбор за специальное использование природных ресурсов;

14) сбор за загрязнение окружающей природной среды;

15) сбор в Фонд для осуществления мер по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения;

485

16) сбор на обязательное социальное страхование;

17) сбор на обязательное государственное пенсионное страхо­вание;

18) сбор в Государственный инновационный фонд;

19) плата за торговый патент на некоторые виды предприни­мательской деятельности.

2. Общегосударственные налоги и сборы (обязательные плате­жи) устанавливаются Верховной Радой Украины и взимаются на всей территории Украины.

3. Порядок зачисления общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей) в Государственный бюджет Украины, бюджет Автономной Республики Крым, местные бюджеты и госу­дарственные целевые фонды определяется согласно законам Ук­раины.

4. Налоги я сборы (обязательные платежи), указанные в. пунктах 7, 8, 10, 11, 13, 14 части первой настоящей статьи, на тер­ритории Автономной Республики Крым устанавливаются Верхов­ной Радой Автономной Республики Крым. При этом ставки на­логов и сборов (обязательных платежей) определяются в рамках. предельных размеров ставок, установленных законами Украины.

Статьи 15. Местные налоги и сборы (обязательные платежи)

1. К местным налогам относятся:

1) налог с рекламы;

2) коммунальный налог.

2. К местным сборам (обязательным платежам) относятся:

1) гостиничный сбор;

2) сбор за парковку автотранспорта;

3) рыночный сбор;

4) сбор за выдачу ордера на квартиру;

5) курортный сбор;

6) сбор за участие в бегах на ипподроме,

7) сбор за выигрыш на бегах на ипподроме;

8) сбор с лиц, принимающих участие в игре на тотализаторе на ипподроме;

9) сбор за право использования местной символики;

10) сбор за право проведения кино- и телесъемок;

11) сбор за проведение местного аукциона, конкурсной рас­продажи и лотерей;

12) сбор за проезд по территории приграничных областей авто­транспорта, следующего за границу;

13) сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торгов­ли и сферы услуг;

14) сбор с владельцев собак.

3. Местные налоги и сборы (обязательные платежи), механизм: взимания и порядок их уплаты устанавливаются сельскими, по­селковыми, городскими советами в соответствии с перечнем и в рамках предельных размеров ставок, установленных законам» Украины, кроме сбора за проезд по территории приграничных об­ластей автотранспорта, следующего за границу, устанавливаемого областными советами. При этом налоги и сборы (обязательные платежи), указанные в пункте 2 части первой и пунктах 2—4, 13¹ и 14 части второй настоящей статьи, являются обязательными для. установления сельскими, поселковыми и городскими советами при наличии объектов налогообложения или условий, с которыми свя­зано введение этих налогов и сборов.

4. Суммы налогов и сборов (обязательных платежей), указан­ные в настоящей статье, зачисляются в местные бюджеты в по­рядке, определенном сельскими, поселковыми, городскими совета­ми, если иное не установлено законами Украины.

Статья 16. Источники уплаты налогов и сборов (обязательных платежей)

1. Источники уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) устанавливаются соответствующими законами о налогах., сборах (обязательных платежах).

2. Государственные и другие целевые фонды, не предусмотрен­ные настоящим Законом, имеют своим источником исключительно прибыль предприятий, которая остается после уплаты всех налогов и сборов (обязательных платежей), предусмотренных статьями 14 и 15 настоящего Закона. Отчисления в эти фонды осуществля­ются на добровольных началах.

Статья 17. Порядок уплаты налогов и сборов (обязательных платежей)

Уплата налогов и сборов (обязательных платежей) производит­ся в порядке, установленном настоящим Законом и другими зако­нами Украины.

Налоги и сборы (обязательные платежи), которые в соответ­ствии с законами включаются в цену товаров (работ, услуг) или относятся на их себестоимость, уплачиваются независимо от ре­зультатов финансово-хозяйственной деятельности.

Статья 18. Устранение двойного налогообложения

1. Сумма дохода или прибыли, полученная юридическими лицами, их филиалами, отделениями за границей, включается и общую сумму дохода (прибыли), подлежащего налогообложению в Украине, и учитывается при определении размера налога.

487

Суммы налога на доход (прибыль), полученные за пределами территории Украины, ее континентального шельфа и исключитель­ной (морской) экономической зоны, уплаченные юридическими ли­цами, их филиалами, отделениями за границей в соответствии с законодательством иностранных государств, зачисляются во время уплаты ими налога с доходов (прибыли) в Украине. При этом размер зачисляемых сумм не может превышать суммы налога с доходов (прибыли), подлежащих уплате в Украине, относительно дохода (прибыли), полученного за границей.

2. Доходы, полученные за пределами Украины физическими ли­цами с постоянным местожительством в Украине, включаются в состав совокупного дохода, подлежащего налогообложению в Ук­раине.

Суммы налога с доходов физических лиц, уплаченные за гра­ницей в соответствии с законодательством иностранных государств гражданами с постоянным местожительством в Украине, зачисля­ются во время уплаты ими налога с доходов физических лиц в Украине. При этом размер зачисляемых сумм налога с доходов, уплаченных за пределами Украины, не может превышать суммы налога с доходов физических лиц, подлежащей уплате этими ли­цами в Украине.

3. Суммы налога на недвижимое имущество (недвижимость), уплаченные за границей в соответствии с законодательством ино­странных государств физическими лицами, постоянно проживаю­щими в Украине, за объекты, находящиеся за ее пределами, за­числяются во время уплаты ими налога на объекты в Украине. При этом размер зачисляемых сумм налога, уплаченных за преде­лами Украины, не может превышать суммы, подлежащей уплате этими лицами в Украине.

4. Зачисление уплаченных за пределами Украины сумм нало­гов, указанных в частях первой — третьей настоящей статьи, произ­водится при условии письменного подтверждения налогового ор­гана соответствующего иностранного государства по факту уплаты налога и наличия международных договоров об избежании двойно­го налогообложения доходов и имущества и предотвращении укло­нения от уплаты налога.

Статья 19. Международные договоры

Если международным договором Украины, ратифицированным Верховной Радой Украины, установлены другие правила, нежели содержащиеся в законах Украины о налогообложении, то применя­ются правила международного договора.

488

Статья 20. Контроль за взиманием налогов и сборов (обязательных платежей)

Контроль за правильностью и своевременностью взимания на­логов и сборов (обязательных платежей) осуществляется государ­ственными налоговыми органами и другими государственными органами в пределах полномочий, определенных законами.

За взимание налогов и сборов (обязательных платежей), не предусмотренных настоящим Законом, должностные лица государ­ственных налоговых органов и других государственных органов несут ответственность согласно законам Украины.