-
Визначити планову та фактичну структуру випуску продукції та зміни в ній.
Таблиця 6.2 – Результати розрахунку
Сортність |
За планом |
Фактично |
|||||
кг |
% |
тис. грн. |
кг |
% |
тис. грн. |
||
Перший |
2880 |
50 |
172800 |
3528 |
70 |
211680 |
|
Другий |
1728 |
30 |
86400 |
1008 |
20 |
50400 |
|
Третій |
1152 |
20 |
28800 |
504 |
10 |
12600 |
|
Разом |
5760 |
100 |
288000 |
5040 |
100 |
252000 |
|
Вартість за ціною 1-го сорту |
172800 |
60 |
288000 |
211680 |
84 |
252000 |
2. Розрахуємо плановий та фактичний коефіцієнти сортності, за для цього беруть за базовий найвищий з усіх сортів і розраховують відповідні коефіцієнти діленням ціни кожного сорту на ціну базового сорту. В даному випадку базовим буде перший сорт продукції.
Планові коефіцієнти сортності:
- перший сорт: 1;
- другий сорт: 30/50= 0,6;
- третій сорт: 20/50=0,4.
Фактичні коефіцієнти сортності:
- перший сорт: 1;
- другий сорт: 20/70= 0,29;
- третій сорт: 10/70=0,14.
3. Визначити коефіцієнт виконання плану за якістю продукції (табл.. 6.3).
Таблиця 6.3 – Розрахунок коефіцієнтів
Сортність |
За планом |
Фактично |
|||||
Коефіцієнт сортності |
% |
Викон.плану за якістю прод. |
Коефіцієнт сортності |
% |
Викон. плану за якістю прод. |
||
Перший |
1,00 |
50 |
0,50 |
1,00 |
70 |
0,700 |
|
Другий |
0,60 |
30 |
0,180 |
0,29 |
20 |
0,058 |
|
Третій |
0,40 |
20 |
0,080 |
0,14 |
10 |
0,014 |
|
Разом |
х |
100 |
0,760 |
х |
100 |
0,772 |
Висновки: аналізуючи фактичні дані підприємства, слід відмітити, що план випуску продукції був виконаний лише на 88%. Оскільки обсяг виробництва у звітному періоді менший на 720 кг. ніж за плановими показниками , а отже підприємство недоотримає виручки у сумі 36000 тис. грн. Найбільшу питому вагу у виробництві займає перший сорт продукції 50 % та 70 % за планом та фактом відповідно. Але спостерігається зменшення виробництва продукції другого та третього сорту на 10%. Також за цими виробами виконання плану за якістю продукції значно менший від планових показників, що свідчить про невиконання плану за сортністю. А саме коефіцієнти сортності другого та третього виду продукції у звітному періоді зменшилися на 0,31 та 0,26. Отже, збільшення обсягу виробництва за даними першого сорту на 720 кг. спричинило збільшення обсягу товарної продукції на 38880 тис. грн., але невиконання плану за сортністю спричинило зниження значення даного показника.
Задача 8. Проаналізувати виконання договірних зобов’язань з відвантаження продукції за місяць. Виробнича потужність підприємства за виробами: А – 280 тис. грн., Б – 335 тис. грн.
Таблиця 8.1 – Вхідні дані
Виріб |
Споживач |
План постачання за угодою, тис. грн. |
Фактично відвантажено, тис. грн. |
А |
1 |
80 |
85 |
|
2 |
80 |
75 |
|
3 |
125 |
82 |
Б |
1 |
150 |
150 |
|
2 |
120 |
105 |
|
3 |
66 |
63 |
Разом |
х |
621 |
560 |
Хід виконання:
-
Визначити вартість недопоставленої продукції.
-
Визначити обсяг продукції у вартісному виразі зарахований у виконання плану з відвантаження.
-
Розрахувати коефіцієнт виконання договірних зобов’язань за видами продукції та в цілому за підприємством.
Результати розрахунки навести в таблиці 8.2:
Таблиця 8.2 – Результати розрахунку, тис. грн.
Виріб |
Споживач |
План постачання за угодою, тис. грн. |
Фактично відвантажено, тис. грн. |
Недопостав-лено продукції, тис. грн. |
Зараховано у виконання плану, тис. грн. |
Виконання договірних зобов’язань, % |
А |
1 |
80 |
85 |
0 |
80 |
100,00 |
|
2 |
80 |
75 |
5 |
75 |
93,75 |
|
3 |
125 |
82 |
43 |
82 |
65,60 |
Всього |
х |
285 |
242 |
43 |
242 |
84,91 |
Б |
1 |
150 |
150 |
0 |
150 |
100,00 |
|
2 |
120 |
105 |
15 |
105 |
87,50 |
|
3 |
66 |
63 |
3 |
63 |
95,45 |
Всього |
х |
336 |
318 |
18 |
318 |
94,64 |
Разом |
х |
621 |
560 |
61 |
560 |
90,18 |
Визначити показники напруженості плану.
Зробити висновки за розрахунками.