1057_2011

24.Експертиза операцій з грошовими коштами в касі і на рахунках у банку.

25.Експертиза операцій із запасами (товарно-матеріальними цінностями).

26.Експертиза операцій із основними засобами і нематеріальними активами.

27.Експертиза операцій за розрахунками з оплати праці.

28.Експертиза операцій, пов’язаних з виробництвом і реалізацією продукції.

29.Експертиза операцій за розрахунками з постачальниками і покупцями.

30.Експертиза правопорушень, пов’язаних з ухиленням від сплати податків.

31.Експертиза операцій з цінними паперами.

32.Висновок судово-бухгалтерської експертизи (структура і методика складання).

33.Порядок оцінки висновку судово-бухгалтерської експертизи правоохоронними органами.

34.Умови і порядок проведення додаткової і повторної судово-бухга- лтерської експертизи.

35.Профілактична діяльність експерта-бухгалтера.

36.Способи і форми реалізації пропозицій експерта-бухгалтера.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

31

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1.Белуха, Н. Т. Судебно-бухгалтерская експертиза [Текст] : учебное пособие / Н. Т. Белуха . – М. : Дело, 1993. – 269 с.

2.Господарський процесуальний кодекс України [Електронний ресурс] : Закон України від 06.11.91 № 1798-ХІІ. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi. – Законодавство Укра-

їни.

3.Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті [Електронний ресурс] : постанова Правління Національного банку України від 21.01.2004 № 22. – Режим доступу : http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2009_05_15/an/568/ Reg8976.html – Ліга-закон.

4.Інструкція про службові відрядження в межах України та за кордон [Електронний ресурс] : наказ Міністерства фінансів України від 13.03.98 № 59. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi?nreg =z02 18-98. – Законодавство України.

5.Кримінальний кодекс України [Електронний ресурс] : Закон Укра-

їни від 05.04.2001 № 2341-III. – Режим доступу : http://zakon1.rada. gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi. – Законодавство України.

6.Кримінально-процесуальний кодекс України [Електронний ресурс] : Закон України від 28.12.60 № б/н. – Режим доступу : http://zakon1. rada. gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi. – Законодавство України.

7.Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку [Електронний ресурс] : наказ Міністерства фінансів України від 29.12.2000 № 356. – Режим доступу : http://zakon1. rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi. – Законодавство України.

8.Мумінова-Савіна, Г. Г. Судово-бухгалтерська експертиза [Текст] : навчальний посібник / Г. Г. Мумінова-Савіна. – К. : КНЕУ, 2003. – 202 с.

9.План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій [Електронний ресурс] : наказ Міністерства фінансів України від 30.11.99 № 291. –

Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi. –

Законодавство України.

10.Податковий кодекс України [Електронний ресурс] : Закон України від 23.12.2010 №2856-VI. – Режим доступу: http://zakon1.rada. gov.ua/ cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2755-17&p=1296502520154122. – Зако-

нодавство України.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

32

11.Положення про ведення касових операцій в національній валюті України [Електронний ресурс] : постанова Правління НБУ від

15.12.2004 № 637. – Режим доступу : http://search.ligazakon.ua/ l_doc2.nsf/link1/RE10320.html – Ліга-закон.

12.Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку [Електронний ресурс] : наказ Мінфіну України від

24.05.95№ 88. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgibin/laws/main.cgi. – Законодавство України.

13.Поникаров, В. Д. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст] : учебное пособие / В. Д. Поникаров, И. В. Ялдин, М. В. Стаматина, Ж. О. Андрейченко. – Харьков : РИФ “Арсин ЛТД”, 2002. – 239 с.

14.Поникаров, В. Д. Судебно-учетная экспертиза [Текст] : учеб. пособие / В. Д. Поникаров. – Харьков : ХГЭУ, 1998. – 112 с.

15.Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні [Електронний ресурс] : Закон України від 16.07.99 № 996-ХІV. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi. – Законодав-

ство України.

16.Про відпустки [Електронний ресурс] : Закон України від 15.11.96

№ 505/96. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/ main.cgi. – Законодавство України.

17.Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні [Електронний ресурс] : Закон України від 26.01.93 № 2939-ХІІ. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi. – Законо-

давство України.

18.Про міліцію [Електронний ресурс] : Закон України від 20.12.90

№ 565-ХІІ. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/ laws/main.cgi. – Законодавство України.

19.Про оплату праці [Електронний ресурс] : Закон України від 24.03.95

№ 108/95-ВР. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/ laws/main.cgi. – Законодавство України.

20.Про судову експертизу [Електронний ресурс] : Закон України від

25.02.94№ 4038-ХІІ. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/ cgi-bin/laws/main.cgi. – Законодавство України.

21.Про судову експертизу в кримінальних і цивільних справах [Електронний ресурс] : постанова пленуму Верховного Суду України від

30.05.97№ 8. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/ laws/main.cgi. – Законодавство України.

22.Савченко, Л. І. Судово-бухгалтерська експертиза [Текст] : опорний конспект лекцій / Л. І. Савченко. – К. : КНКТЕУ, 2001. – 166 с.

23.Цивільний процесуальний кодекс України [Електронний ресурс] : Закон України від 18.03.2004 № 1618-IV. – Режим доступу : http:// zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi. – Законодавство України.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

33

Додаток А

ПЛАН-ГРАФІК

проведення судово-бухгалтерської експертизи відповідно до завдання Лабораторії судово-економічних досліджень Харківського НДІ судових експертиз Міністерства юстиції України

від 7 вересня 2009 р. № 124 за кримінальною справою у звинуваченні Іванова І. І.

Для проведення експертизи встановлено строк 20 днів. Початок проведення експертизи – 7 вересня 2009 р. Закінчення проведення експертизи – 2 жовтня 2009 р.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

34

Додаток Б

ПРИКЛАД ОФОРМЛЕННЯ РІШЕННЯ:

ВИСНОВОК № 1

Судово-бухгалтерської експертизи з кримінальної справи

У Харківську філію судових експертиз за постановою слідчого надійшли матеріали кримінальної справи стосовно порушення трудового законодавства.

На вирішення експертизи винесене таке питання:

В останній день випробувального терміну працівник перебував на лікарняному і був звільнений з підприємства. Чи можна вважати дане звільнення законним?

На експертизу надані у ксерокопіях такі документи: лікарняний лист; наказ про прийняття особи на випробувальний термін; наказ керівника про звільнення; розрахунково-платіжна відомість; відомості за рахунками 361, 311, 65.

Експертиза проведена експертом-бухгалтером Івановим І. І. Експерт попереджений про кримінальну відповідальність за ст. 384

КК України.

ДОСЛІДЖЕННЯ

Дослідження документів здійснюється методами документальної перевірки: перевірені повнота і правильність заповнення реквізитів документів, відповідність записів документів нормативним актам.

Урезультаті перевірки встановлено, що норми трудового законодавства були порушені.

Урезультаті дослідження наданих документів експертами встановлено таке:

Між працівником і підприємством в особі директора існує договір, який відповідає всім нормативним вимогам.

Документи, які підтверджують перебування працівника на лікарняному, відповідають вимогам і не містять помилок та оформлені згідно

знормативними актами.

Дослідження законності операцій та визначення порядку віднесень даної операції проводилося на основі таких нормативних документів: Кодекс законів про працю України, Кодекс України про адміністративні правопорушення; Закон України “Про оплату праці”.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

35

ВИСНОВКИ

Враховуючи вимоги КЗпП, розірвання відповідно до ст. 28 КЗпП України трудового договору з працівником під час терміну випробування не можна визнати таким, що провадиться з ініціативи власника або уповноваженого ним органу, бо працівник, даючи згоду під час прийняття на роботу на випробування, фактично дає згоду і на можливість розірвання з ним трудового договору, якщо протягом строку випробування встановлено невідповідність його цій роботі.

У разі звільнення позивача з роботи за ст. 28 КЗпП України на нього не поширюються правила про недопустимість звільнення працівника з ініціативи власника або уповноваженого ним органу в період тимчасової непрацездатності, визначені ч. 3 ст. 40 КЗпП України.

ДВНЗ “Українська академія банківської справи НБУ”

36