- •Қазақстан Республикасының
- •2. Ерекше бөлім
- •§ 1. Салық есептілігі
- •§ 2. Салықтық өтініш
- •§ 3. Салық тіркелімдері
- •§ 1. Жылдық жиынтық табыс
- •§ 2. Шегерімдер
- •§ 3. Тіркелген активтер бойынша шегерімдер
- •§ 4. Инвестициялық салық преференциялары
- •§ 5. Туынды қаржы құралдары
- •§ 6. Табыстар мен шегерімдерді түзету
- •§ 1. Қызметкердің табысы
- •§1. Қол қойылатын бонус
- •§ 2. Коммерциялық табу бонусы
- •§1. Мұнайға арналған пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •§ 2. Кең таралған пайдалы қазбаларды қоспағанда, минералды шикізатқа пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •§ 3. Кең таралған пайдалы қазбаларға, жерасты сулары мен емдік балшықтарға пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •§ 4. Салық кезеңі, салық декларациясы және төлеу мерзімі
- •§ 1. Жалпы ережелер
- •§ 2. Патент негізіндегі арнаулы салық режимі
- •§ 3. Оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимі
- •§ 1. Мемлекеттік баж
- •§ 2. Консулдық алым
- •§ 1. Салықтарды, бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді, өсімпұлдар мен айыппұлдарды есепке жатқызу және қайтару
- •§ 1. Салықтық тексерулер ұғымы, типтері мен түрлері
- •§ 2. Салықтық тексерулер жүргізудің тәртібі мен мерзімі
- •§ 3. Салық салу объектілерін және (немесе) салық салуға байланысты объектілерді жанама әдіспен айқындау
- •1. Жалпы бөлім
- •2. Ерекше бөлім
- •§ 1. Салық есептілігі
- •§ 2. Салықтық өтініш
- •§ 3. Салық тіркелімдері
- •§ 1. Жылдық жиынтық табыс
- •§ 2. Шегерімдер
- •§ 3. Тіркелген активтер бойынша шегерімдер
- •§ 4. Инвестициялық салық преференциялары
- •§ 5. Туынды қаржы құралдары
- •§ 6. Табыстар мен шегерімдерді түзету
- •Асыратын ұйымдарға салық салу
- •Ұйымдарға салық салу
- •§ 1. Қызметкердің табысы
- •§ 2. Жеке тұлғаның салық агентінен алатын табысы
- •§ 3. Жинақтаушы зейнетақы қорларынан төленетін зейнетақы төлемдері
- •§ 4. Дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі табыс
- •§ 5. Стипендиялар
- •§ 6. Жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша табыс
- •§ 1. Мүліктік табыс
- •§ 2. Жекеше нотариустар мен адвокаттардың табысы
- •§ 3. Дара кәсіпкердің табысы
- •§ 4. Басқа табыстар
- •Құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі
- •Арнаулы ережелер
- •Салынатын айналымдар
- •Айналымдар және импорт
- •Салық салу
- •Салық салу
- •§1. Қол қойылатын бонус
- •§ 2. Коммерциялық табу бонусы
- •§1. Мұнайға арналған пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •§ 2. Кең таралған пайдалы қазбаларды қоспағанда, минералды шикізатқа пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •§ 3. Кең таралған пайдалы қазбаларға, жерасты сулары мен емдік балшықтарға пайдалы қазбаларды өндіру салығы
- •§ 4. Салық кезеңі, салық декларациясы және төлеу мерзімі
- •§ 1. Жалпы ережелер
- •§ 2. Патент негізіндегі арнаулы салық режимі
- •§ 3. Оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимі
- •Жүргені үшін алым
- •Байланысты бергені үшін төлемақы 76-т
- •§ 1. Мемлекеттік баж
- •§ 2. Консулдық алым
- •3. Салық әкімшілігін жүргізу
- •§ 1. Салық төлеуші ретінде тіркеу
- •§ 2. Дара кәсіпкерді, жекеше нотариусты, адвокатты тіркеу есебі
- •§ 3. Қосылған құн салығын төлеушілерді тіркеу есебі
- •§ 4. Электрондық салық төлеуші ретінде тіркеу есебі
- •§ 5. Жекелеген қызмет түрлерін жүзеге асыратын салық төлеушіні тіркеу есебі
- •§ 6. Салық салу объектілерін және (немесе) салық салуға байланысты объектілерді орналасқан жері бойынша тіркеу есебі
- •§ 7. Әрекетсіз салық төлеуші және тарату сатысында тұрған салық төлеуші
- •§ 8. Салық төлеушіні тіркеу және оны тіркеу есебіне алу кезінде банктердің және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, уәкілетті органдардың міндеттері
- •§ 1. Салықтарды, бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді, өсімпұлдар мен айыппұлдарды есепке жатқызу және қайтару
- •Жарналарын есептеу, ұстап қалу және аудару, әлеуметтік аударымдарды есептеу мен төлеу бойынша міндеттемелерді орындау жөніндегі хабарлама
- •Қамтамасыз ету тәсілдері
- •§ 1. Салықтық тексерулер ұғымы, типтері мен түрлері
- •§ 2. Салықтық тексерулер жүргізудің тәртібі мен мерзімі
- •§ 3. Салық салу объектілерін және (немесе) салық салуға байланысты объектілерді жанама әдіспен айқындау
- •Салық қызметі органдары лауазымды адамдарының әрекетіне (әрекетсіздігіне) шағым жасау
- •Нәтижелері бойынша шешімді қайта қарау тәртібі
§ 1. Қызметкердің табысы
163-бап. Қызметкердің табысы
164-бап. Қызметкердің заттай нысандағы табысы
165-бап. Қызметкердің материалдық пайда түріндегі табысы
166-бап. Салық шегерімдері
167-бап. Салықты есептеу және ұстау
§ 2. Жеке тұлғаның салық агентінен алатын табысы
168-бап. Жеке тұлғаның салық агентінен алатын табысы
169-бап. Салық сомасын есептеу
§ 3. Жинақтаушы зейнетақы қорларынан төленетін зейнетақы төлемдері
170-бап. Зейнетақы төлемдері
171-бап. Салық сомасын есептеу
§ 4. Дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі табыс
172-бап. Салық сомасын есептеу
§ 5. Стипендиялар
173-бап. Стипендиялар
174-бап. Салық сомасын есептеу
§ 6. Жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша табыс
175-бап. Жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша табыс
176-бап. Салық сомасын есептеу
20-тарау. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстар
177-бап. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстар
178-бап. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстар бойынша жеке табыс салығын есептеу
179-бап. Салық төлеу мерзімдері
§ 1. Мүліктік табыс
180-бап. Мүліктік табыс
§ 2. Жекеше нотариустар мен адвокаттардың табысы
181-бап. Жекеше нотариустар мен адвокаттардың табысы
182-бап. Салықты есептеу және төлеу
§ 3. Дара кәсіпкердің табысы
183-бап. Дара кәсіпкердің табысы
§ 4. Басқа табыстар
184-бап. Басқа табыстар
21-тарау. Жеке табыс салығы бойынша декларация
185-бап. Жеке табыс салығы бойынша декларация
186-бап. Декларацияны табыс ету мерзімдері
187-бап. Салық төлемінің расталмауы
7-бөлім. Халықаралық салық салудың ерекшеліктері
22-тарау. Жалпы ережелер
188-бап. Халықаралық салық салудың негізгі принциптері
189-бап. Резиденттер
190-бап. Резидент еместер
191-бап. Резидент еместің тұрақты мекемесі
192-бап. Резидент еместің Қазақстан Республикасындағы көздерден алатын табыстары
23-тарау. Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі
193-бап. Төлем көзінен табыс салығын есептеу мен ұстау тәртібі
194-бап. Төлем көзінен табыс салығының ставкалары
195-бап. Төлем көзінен табыс салығын аударудың тәртібі мен мерзімдері
196-бап. Салық есептілігін табыс ету
197-бап. Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүлікті және Қазақстан Республикасында жер қойнауын пайдалануға байланысты бағалы қағаздарды, қатысу үлестерін өткізу кезінде құн өсімінен түсетін табыстардан салықты есептеу, ұстау және аудару
24-тарау. Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі
198-бап. Салық салынатын табысты анықтау
199-бап. Таза табысқа салық салу тәртібі
200-бап. Жекелеген жағдайларда табыстарға салық салу тәртібі
25-тарау. Резидент емес жеке тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі
201-бап. Төлем көзінен табыс салығын есептеу, ұстау және аудару тәртібі
202-бап. Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі жоқ резидент емес заңды тұлғаның шетелдік қызметкерлерінің табыстарына салық салу тәртібі
203-бап. Шетелдіктер және азаматтығы жоқ адамдар табыс ететін жеке табыс салығы мен табыстардан әлеуметтік салық бойынша декларацияны табыс ету
204-бап. Резидент емес жеке тұлғаның табыстарына жекелеген жағдайларда салық салу тәртібі
205-бап. Жеке табыс салығы бойынша декларацияны табыс ету
26-тарау. Халықаралық шарттар бойынша арнаулы ережелер
206-бап. Халықаралық шартты қолдану жағдайы
207-бап. Халықаралық шарттарды қолдану тәртібі
208-бап. Қазақстан Республикасындағы көздерден табысқа салық салу мақсатында резидент емес заңды тұлғаның басқару және жалпы әкімшілік шығыстарын шегерімге жатқызу әдістері
209-бап. Шығыстарды барабар бөлу әдісі
210-бап. Шығыстарды барабар бөлу әдісін жекелеген жағдайларда қолдану кезінде есептік көрсеткішті есептеудің ерекшеліктері
211-бап. Шығыстарды шегерімге тікелей (тура) жатқызу әдісі
212-бап. Халықаралық шартты резидент еместің Қазақстан Республикасындағы көздерден алған табыстарына салық салудан толық немесе ішінара босатуға қатысты қолдану тәртібі
213-бап. Халықаралық шартты халықаралық тасымалдарда тұрақты мекеме арқылы резидент еместің көлік қызметін көрсетуден түскен табыстарына салық салудан босатуға қатысты қолдану тәртібі
214-бап. Халықаралық шартты резидент еместің тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасындағы қызметінен түсетін таза табысқа салық салудан ішінара босатуға қатысты қолдану тәртібі
215-бап. Халықаралық шартты салық агенттері болып табылмайтын тұлғалардан резидент емес жеке тұлғаның алған табыстарына салық салудан босатуға қатысты қолдану тәртібі
216-бап. Резидент еместің табыстарынан табыс салығын бюджетке немесе шартты банк салымына аудару тәртібі
217-бап. Бюджеттен немесе шартты банк салымынан табыс салығын қайтару тәртібі
218-бап. Табыс салығын шартты банк салымынан бюджетке аудару тәртібі
219-бап. Резиденттікті растайтын құжатқа және төленген табыс салығын халықаралық шарт негізінде бюджеттен немесе шартты банк салымынан қайтаруға арналған салықтық өтінішке қойылатын талаптар
220-бап. Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған табыстардың және ұсталған (төленген) салықтардың сомасы туралы анықтама
27-тарау. Резиденттердің сыртқы экономикалық қызметтен түсетін табыстарына салық салудың ерекшеліктері
221-бап. Қазақстан Республикасынан тысқары жерлердегі көздерден алынған табыстар
222-бап. Резидент – заңды тұлғаның Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде табыстар алуымен байланысты шығыстарын шегерімге жатқызу тәртібі
223-бап. Шетелдік салықты есепке жатқызу
224-бап. Жеңілдікті салық салынатын мемлекетте алынған табыс
225-бап. Резиденттің халықаралық шартты шет мемлекетте қолдану тәртібі
226-бап. Өзара келісу рәсімі
227-бап. Салық жинаудағы көмек
8-бөлім. Қосылған құн салығы
28-тарау. Жалпы ережелер
228-бап. Төлеушілер
229-бап. Салық салу объектілері
29-тарау. Салық салынатын айналым
230-бап. Салық салынатын айналымды айқындау
231-бап. Тауарларды, жұмыстарды, қызмет көрсетулерді өткізу бойынша айналым
232-бап. Салық салынбайтын айналым
233-бап. Тапсырма шарттары бойынша жүзеге асырылатын өткізу (сатып алу) бойынша айналымдар
234-бап. Сенімгерлікпен басқару шарттары бойынша жүзеге асырылатын өткізу (сатып алу) бойынша айналымдар
235-бап. Бірлескен қызмет туралы шарттардың шеңберінде жүзеге асырылатын өткізу (сатып алу) бойынша айналымдар
236-бап. Тауарды, жұмысты, қызмет көрсетулерді өткізу орны
237-бап. Өткізу бойынша айналым жасау күні
30-тарау. Салық салынатын айналым мөлшерін анықтау
238-бап. Салық салынатын айналым мөлшері
239-бап. Салық салынатын айналым мөлшерін түзету
240-бап. Күмәнді талаптар бойынша салық салынатын айналым мөлшерін түзету
241-бап. Қазақстан Республикасында қосылған құн салығын төлеуші болып табылмайтын және қызметін филиалдар, өкілдіктер арқылы жүзеге асырмайтын резидент еместен жұмыстар, қызмет көрсетулер сатып алу кезінде салық салынатын айналым
31-тарау. Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар
242-бап. Тауарлар экспорты
243-бап. Тауарлар экспортын растау
244-бап. Халықаралық тасымалдауға салық салу
245-бап. Жекелеген жағдайларда салық салу
32-тарау. Салық салынатын импорт
246-бап. Салық салынатын импорттың айқындамасы
247-бап. Салық салынатын импорт мөлшері
33-тарау. Қосылған құн салығынан босатылған айналымдар және импорт
248-бап. Қосылған құн салығынан босатылған айналымдар
249-бап. Жерге және тұрғын үй ғимараттарына байланысты айналымдар
250-бап. Қаржылық қызметтер көрсету
251-бап. Мүлікті қаржы лизингіне беру
252-бап. Коммерциялық емес ұйымдар көрсететін қызметтер
253-бап. Мәдениет, ғылым және білім беру саласындағы қызмет көрсету, жұмыстар
254-бап. Медициналық және ветеринариялық қызмет саласындағы тауарлар мен қызмет көрсетулер
255-бап. Қосылған құн салығынан босатылатын импорт
34-тарау. Қосылған құн салығы бойынша есепке жатқызу
256-бап. Есепке жатқызылатын қосылған құн салығы
257-бап. Есепке жатқызылмайтын қосылған құн салығы
258-бап. Есепке жатқызылатын қосылған құн салығының сомасын түзету
259-бап. Міндеттемелерді есептен шығару кезінде күмәнді міндеттемелер бойынша есепке жатқызылған қосылған құн салығының сомасын түзету
260-бап. Қосылған құн салығы салынбайтын өткізу бойынша айналымдар болған кезде қосылған құн салығын есепке жатқызу тәртібі
261-бап. Барабарлық әдіс
262-бап. Бөлек есептеу әдісі
35-тарау. Шот-фактура
263-бап. Шот-фактура
264-бап. Экспедиторлардың шот-фактуралар жазып беру ерекшеліктері
265-бап. Салық салынатын айналымды түзету кезінде шот-фактуралар жасау
36-тарау. Салықты есептеу және төлеу тәртібі
266-бап. Салық салынатын айналым бойынша бюджетке жарна ретінде қосылған құн салығы
267-бап. Жекелеген жағдайларда қосылған құн салығын төлеу тәртібі
268-бап. Қосылған құн салығының ставкалары
269-бап. Салық кезеңі
270-бап. Салық декларациясы
271-бап. Қосылған құн салығын төлеу мерзімі
37-тарау. Қосылған құн салығы бойынша бюджетпен өзара қатынас
272-бап. Қосылған құн салығын қайтару
273-бап. Қосылған құн салығының асып кеткен сомасын қайтару
274-бап. Қосылған құн салығының асып кеткен сомасын қайтарудың оңайлатылған тәртібі
275-бап. Грант қаражаттары есебінен сатып алынған тауарлар, жұмыстар, қызмет көрсетулер бойынша төленген қосылған құн салығын қайтару
276-бап. Қазақстан Республикасында аккредиттелген дипломатиялық және оларға теңестірілген өкілдіктерге және олардың персоналына қосылған құн салығын қайтару
9-бөлім. Акциздер
38-тарау. Жалпы ережелер
277-бап. Акциздерді қолдану
278-бап. Төлеушілер
279-бап. Акцизделетін тауарлар тізбесі
280-бап. Акциз ставкалары
39-тарау. Қазақстан Республикасында өндірілетін, өткізілетін акцизделетін тауарларға салық салу
281-бап. Салық салу объектісі
282-бап. Операция жасалған күн
283-бап. Салық базасы
284-бап. Әртүрлі ставкалар белгіленген жағдайда спирттің барлық түріне және шарап материалына салық салу ерекшеліктері
285-бап. Акцизделетін тауарлардың бүлінуі, жоғалуы
286-бап. Акциз маркаларының, есепке алу-бақылау маркаларының бүлінуі, жоғалуы
287-бап. Қазақстан Республикасының аумағында жүзеге асырылатын бензин (авиациялық бензинді қоспағанда) мен дизель отынын көтерме және бөлшек саудада өткізуге жатқызу өлшемдері
288-бап. Акцизделетін тауарлар экспортын растау
289-бап. Акциз сомасын есептеу
290-бап. Салық базасын түзету
291-бап. Салықтан шегерім жасау
292-бап. Акциз төлеу мерзімдері
293-бап. Акциз төленетін жер
294-бап. Салық төлеушілердің құрылымдық бөлімшелер, салық салуға байланысты объектілер үшін акциз есептеу мен төлеу тәртібі
295-бап. Салық кезеңі
296-бап. Салық декларациясы
40-тарау. Акцизделетін тауарлардың импортына салық салу
297-бап. Импортталатын акцизделетін тауарлардың салық базасы
298-бап. Импортталатын акцизделетін тауарларға акциз төлеу мерзімдері
299-бап. Акцизден босатылған акцизделетін тауарлардың импорты
10-бөлім. Экспортқа рента салығы
41-тарау. Экспортқа рента салығы
300-бап. Төлеушілер
301-бап. Салық салу объектісі
302-бап. Есептеу тәртібі
303-бап. Экспортқа рента салығының ставкалары
304-бап. Салық кезеңі
305-бап. Төлеу мерзімдері
306-бап. Салық декларациясы
11-бөлім. Жер қойнауын пайдаланушыларға салық салу
42-тарау. Жалпы ережелер
307-бап. Осы бөлімде реттелетін қатынастар
308-бап. Жер қойнауын пайдалану бойынша операцияларды жүргізу жөніндегі қызметке салық салу
309-бап. Жер қойнауын пайдалану жөніндегі операцияларға жатпайтын қызметке салық салу
310-бап. Жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшарттар бойынша бөлек салықтық есепке алуды жүргізудің негізгі принциптері
43-тарау. Бонустар
311-бап. Жалпы ережелер