Тема 2.2.Учет наличных денег в кассе. Ревизия кассы.

План:

1. Наличные деньги в кассе организации, порядок приема, выдачи

2. Кассовая книга

3. Ревизия кассы

1. Порядок приема, хранения, выдачи и учета денег в кассе осуществляется на основании

С целью предотвращения нерационального и незаконного расходования денег в кассе устанавливается лимит.

Для установления лимита организация предоставляет в банк

Если организация не обращается в банк за установлением лимита остатка кассы, то лимит считается и она обязана сдавать денежную наличность в банк (за какой период).

Превышение лимита денег в кассе разрешается

В соответствии с нормативными документами осуществление кассовых операций возлагается на

По окончании рабочего дня делается денежная ценность должна убираться

с последующим

Первичными документами по движению денег в кассе являются которые заполняются . До передачи кассиру первичные документы регистрируются в

Первичные документы после осуществления по ним операций погашаются

2. Кассовая книга ведется кассиром

В конце рабочего дня

Второй экземпляр кассовой книги составленный через копирку называется

На основании

составляются регистр синтетического и аналитического учета

В кассе кроме денег хранятся

3. Ревизия кассы проводится (периодичность).

Результаты проверки оформляются

Если при проверке кассы обнаружена недостача, то она может быть списана двумя способами:

Излишки денег в кассе оприходуют

Пример:По кассовой книге остаток наличных денег в кассе 35 000 руб. При проверке кассы денежная наличность составила 28000 руб. Недостача денег в кассе установлена.

В бухгалтерском учете будут сделаны записи

Д 94 К 50 – 7000 р. – обнаружена недостача

Д 73 К 94 – 7000 р. – недостача списана на кассира

Д 50,70 К 73 – 7000 р. – внесена наличными, удержана из з/п недостача

Примеры движения денежных средств по кассе

Содержание хозяйственных операций	Корреспондентский счет
	Д	К
Поступили деньги по чеку на заработную плату Оплата наличными Погашения задолженности по претензиям наличными Возврат неиспользованного аванса по подотчетным суммам Погашение долга а) по беспроцентным ссудам б) за причиненный материальный ущерб Погашение дебиторской задолженности Выдача подотчет на хозяйственные расходы Сдача сверхлимитного остатка свободных денежных средств Приобретены путевки в дома отдыха за наличные Взносы учредителей наличными в уставный капитал	50 50 50 50 50 50 50 71 50 50/3 50	51 62 76 71 73/1 73/2 76 50 51 50 75

Закрепление.Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению денежных средств

Содержание хозяйственных операций	Корреспондентский счет		Сумма
	Д	К
Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях Выдано из кассы: а) з/п б) единовременная помощь Поступили деньги из банка для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство Выданы работникам организации ссуды на индивидуальное жилищное строительство Поступили деньги в кассу на целевое мероприятие Отражена недостача наличных денег в кассе Выдано в возмещение расходов по подотчетным суммам Внесена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата Выявлены излишки денег в кассе			370000 86000 420000 50000 400000 400000 150000 22000 1000 4000 1200