Лабораторна робота № 5

Тема Облік розрахунків з підзвітними особами

Мета: навчитися формувати первинні документи щодо обліку розрахунків з підзвітними особами.

Завдання. 30 квітня 2011 року з каси підприємства було видано 325 грн директорові підприємства на відрядження. Повернувшись з відрядження 4 травня 2011 року, підзвітна особа склала Звіт про використання коштів, наданих на відрядження.

Хід роботи

1. Відобразити операцію видачі грошей з каси підзвітній особі Короленку С.І. (табл. 5.1)

Таблиця 5.1 – Розв’язання задачі в бухгалтерському обліку

№	Документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
1.	Видатковий касовий ордер	Видача грошей під звіт	3721	301	325

1.2 Розв’язання задачі в програмі:

• сформувати документ Видатковий касовий ордер, заповнивши такі його реквізити (табл. 5.2).

Таблиця 5.2 – Реквізити

Реквізит	Значення
Вид операції	Видача грошей під звіт
Каса	Каса підприємства
Сума	325
?	Залишок готівки в касі
Рахунок	3721
Вид ПДВ	Без ПДВ
Субконто	Короленко С.І.
Підстава	Наказ № 3 від 30.09.08
Додаток	На відрядження в м. Київ

• підготувати документ до друку та провести його;

• переглянути журнал Каса і переконатися, що документ збережений і проведений;

• переконатися що документ згенерував операцію і проведення операції виконано правильно;

• сформувати звіти кількох типів і переконатися, що цю операцію відображено у звітності.

2. Відобразити операцію складання звіту про використання коштів на відрядження (табл. 5.3).

Таблиця 5.3 – Розв’язання задачі в бухгалтерському обліку

№	Документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
1.	Звіт про використання коштів	Затверджено Звіт про використання коштів	92	3721	323,00

2.1 Розв’язання задачі в програмі:

• сформувати документ Авансовий звіт від 4.05.2011 року (рис. 5.1) за такими даними (табл. 5.4)

Таблиця 5.4 – Вихідні дані

Реквізит	Дата	Сума витрат	Рахунок витрат
Квиток до м. Києва	06-07.10.08	116 грн.	92
Квиток до м. Львова	07-08.10.08	117 грн.	92
Добові за 3 доби	06-08.10.08	90 грн.	92

Рис. 5.1 Авансовий звіт

• вивести сформований документ на екран, визначити залишок невикористаної суми (його також можна визначити за звітами Оборотно-сальдова відомість чи Аналіз рахунку 372);

• провести Авансовий звіт;

• знайти його у відповідному журналі і переконатися, що документ збережено і проведено.

3. Відобразити операцію повернення залишку невикористаної суми підзвітною особою (Короленко С.І.) у касу 4.05.2011 р. (табл. 5.5)

Таблиця 5.5 – Розв’язання задачі в бухгалтерському обліку

№	Документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
1.	Прибутковий касовий ордер	Залишок невикористаної суми	301	3721	2 грн.